2.2 Аналіз основних техніко-економічних показників
Аналіз діяльності підприємства проводиться з метою оцінки результатів господарської діяльності за період, оцінювання рівня ефективності застосування виробничих ресурсів для виробництва і реалізації продукції, виявлення ефективності операційної діяльності підприємства. Здійснюється шляхом вивчення даних оперативної статистики за поточний рік чи порівняно з минулим роком з використанням господарсько-фінансових показників для порівняльного аналізу та оцінки кінцевих результатів (ефективності) діяльності підприємства.
Основою для написання є документи ТОВ «Люстдорф» (див. Додатки):
· форма № 1 «Баланс»;
· форма № 2 «Звіт про фінансові результати»;
· форма № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»;
Такий аналіз спрямований на визначення обсягів і структури періодичних змін у системі економічних показників, котрі характеризують ефективність діяльності окремих складових виробничо-господарської діяльності, ефективність використання матеріальних, фінансових чи трудових ресурсів порівняно з минулим. Виявляються також причини негативних показників діяльності або недоліків конкретних структур, комерційно-господарських підрозділів. Оцінюються також можливі наслідки діяльності підприємства в існуючому режимі. На підставі результатів аналізу складають прогнози розвитку підприємства, розширення чи зміцнення його позицій на ринку, а також конкретні пропозиції, заходи щодо підвищення результативності, прибутковості подальшої діяльності.
Таблиця 2.1
Техніко-економічні показники діяльності ТОВ «Люстдорф»
Показники |
Один. виміру |
Джерела інформації, розрахунок |
2011 Рік |
2012 Рік |
Відхилення |
||
Абсол. |
Темп зрост,% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Середня вартість сукупного капітулу |
тис.грн. |
1/2(р.280гр.3+ р.280гр.4)ф.1 |
96528,8 |
170140,5 |
73611,7 |
176 |
|
2.Середня вартість власного капіталу |
тис.грн. |
1/2(р.380гр.3+ р.380гр.4)ф.1 |
47627,1 |
59101,0 |
11474,0 |
124 |
|
3. Ресурси підприємства: |
|||||||
3.1. Основні засоби: |
|||||||
3.1.1. За первинною вартістю на кін. Року |
тис.грн. |
р.031гр.4ф.1 |
85286 |
91916 |
6630 |
107,8 |
|
3.1.2. За залишковою вартістю на кін. Року |
тис. грн. |
р.030гр.4ф.1 |
32896 |
29608 |
-3288 |
0,9 |
|
3.1.3. Знос на кін. року |
тис.грн. |
р.032гр.4ф.1 |
52312 |
62308 |
9996 |
119 |
|
3.1.4. Середня вартість |
тис.грн. |
1/2(р.031гр.3+ р.031гр.4)ф.1 |
74717,35 |
88592 |
13874,65 |
118 |
|
3.2. Нематеріальні активи: |
|||||||
3.2.1. За первинною вартістю на кін. Року |
тис.грн. |
р.011гр.4ф.1 |
6,8 |
7 |
0,2 |
103 |
|
3.2.2. За залишковою вартістю на кін. Року |
тис.грн. |
р.010гр.4ф.1 |
3,4 |
3 |
-0,4 |
90 |
|
3.2.3. Знос на кін.року |
тис.грн. |
р.012гр.4ф.1 |
-3,4 |
4 |
7,4 |
-1,2 |
|
3.2.4. Середня вартість |
тис.грн. |
1/2(р.011гр.3+ р.011гр.4)ф.1 |
3,4 |
7 |
3,6 |
205 |
|
3.3. Оборотні активи: |
|||||||
3.3.1. Усього на кінець року |
тис.грн. |
р.260гр.4ф.1 |
76143 |
92818 |
16675 |
122 |
|
3.3.2. Запаси на кінець року |
тис.грн. |
(р.100+р.110+ р.120+р.130+ р.140)гр.4ф.1 |
21284,8 |
26529 |
5244,2 |
124,6 |
|
3.3.3. Дебіторська заборгованість на кінець року |
тис.грн. |
(р.150+р.160+ р.170+р.180+ р.190+р.200+ р.210)гр.4ф.1 |
42181,3 |
60378 |
18196,7 |
143 |
|
3.3.4. Грошові кошті на кінець року |
тис.грн. |
(р.220+р.230+р.240+р.250)гр.4ф.1 |
12677 |
5971 |
6706 |
47 |
|
3.3.5. Середні залишки оборотних коштів |
тис.грн. |
1/2(р.260гр3+ р.260гр.4)ф.1 |
53259,4 |
84510,5 |
31251,1 |
159 |
|
3.4.1.Середньообл. чисельність працівників |
Осіб |
р.010гр2ф1-ПВ |
662 |
787 |
125 |
119 |
|
3.4.2. Персоналу в еквіваленті повної зайнятості |
Осіб |
р.001гр.2ф№1 ПВ |
765 |
884 |
119 |
116 |
На основі розрахунків, проведених у табл. 2.1. можна зробити висновок, що у 2010 році ТОВ «Люстдорф» працювало ефективніше порівняно з 2009 роком про що свідчить зростання показників по більшості параметрів.
У звітному році порівняно із попереднім середня вартість сукупного капіталу підприємства збільшилась на 73611,7 тис. грн., тобто обсяг його фінансових ресурсів збільшився на76 %. Власний капітал теж збільшився на 24 %( 11474,0 тис. грн.). Середня вартість основних засобів у звітному році збільшилася на 18% (13874,65 тис. грн.),а середня вартість нематеріальних зросла на 105% (3,6 тис.грн.).
Щодо оборотних активів, то на кінець звітного року їх вартість збільшилась на 166,75 тис. грн. (темп зростання - 122%). Запаси збільшили на 5244,2 тис.грн (124,6%), а дебіторська заборгованість на 143%. Середні залишки коштів значно підвищились у порівнянні з минулим роком на -31251,1тис.грн (159. Також відбулося зростання середньооблікової чисельності працівників на 125 чоловік, що дорівнює темпу зростання 119%.
Таблиця 2.2
Економічні та фінансові показники
Показники |
Один. виміру |
Джерела інформації, розрахунок |
2009 Рік |
2010 Рік |
Відхилення |
||
Абсол. |
Темп зрост,% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
4. Економічні показники: |
|||||||
4.1.Чистий доход від реалізації продукції |
тис.грн. |
р.035гр.3ф.2 |
228785,9 |
355712 |
126926,1 |
155 |
|
4.2.Обсяг виробництва продукції |
тис.грн. |
ф.1р2ряд200гр1 |
232362,6 |
338662 |
106299,4 |
146 |
|
4.3.Собівартість виробленої продукції |
тис.грн. |
ф.1р2ряд200гр2 |
167467,3 |
230868,5 |
63401,2 |
138 |
|
4.4.Собівартість реалізованої продукції |
тис.грн. |
р.040гр.3ф.2 |
192134,8 |
275 488 |
83353,2 |
143 |
|
4.5. Трудовитрати |
люд.год |
ф.1-ПВ р.009гр2 |
1293999 |
1539010 |
245011 |
119 |
|
5. Фінансові результати: |
|||||||
5.1.Валовий прибуток (збиток) |
тис. грн. |
ф.2р.050гр.3 (р.055гр.3) |
36651,1 |
80221 |
43569,9 |
219 |
|
5.2.Прибуток від операційн. Діяльності |
тис. грн. |
ф.2р.100гр.3 (р.105гр.3) |
7635,6 |
18532 |
10896,4 |
243 |
|
5.3. Приб. від звичай. діяльн.до оподаткув |
тис. грн. |
ф.2р.170гр.3 (р.175гр.3) |
6397,7 |
597 |
-5800,7 |
9 |
|
5.4. Чистий прибуток (збиток) |
тис. грн. |
ф.2р.220гр.3 (р.225гр.3) |
4798,3 |
448 |
-4350,3 |
9 |
Аналізуючи економічні показники, ми бачимо, що у 2010 році порівняно з 2009 відбулося збільшення обсягів виробництва продукції на 46%, собівартості на 38%, відповідно обсяги трудовитрат зросли на 19%. Під впливом даних факторів чистий доход від реалізації продукції збільшився на 126926,1тис. грн., що становить 155% темпу зростання.
Аналізуючи фінансові показники можна побачити, що валовий прибуток зріс на 43569,9 тис. грн.(219% ), загалом за рахунок підвищення прибутковості операційної діяльності на 10896,4 тис.грн.(243%). Збиток від звичайної діяльності становить 5800,7 тис.грн, що дорівнює 91%.
За результатами показників, можна зробити висновок, що у 2010 році підприємство направило усі сили на підвищення потужностей виробництва, що дало позитивний результат(243%),але якого було недостатньо, щоб забезпечити прибуток,який покриє збитки від звичайної діяльності. У 2010 році підприємство провело досить ефективно проводило операційну діяльність, але не забезпечило ефективність звичайної діяльності,за виключенням операційної.
Таблиця 2.3
Показники ефективності використання ресурсів
Показники |
Один. Виміру |
Джерела інформації, розрахунок |
2009 Рік |
2010 Рік |
Відхилення |
||
Абсол. |
Темп зрост,% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
6.1.Продуктивність праці 1-го працівника |
тис.грн./особу |
п.4.2./п.3.4.1. |
351 |
430 |
79 |
123 |
|
6.2. Коефіцієнт зносу ОЗ |
ф.1(р.032/ р.031) |
-0,67 |
0,61 |
1,28 |
-91 |
||
6.3.Коефіцієнт оновлення ОЗ |
ф.5р.260гр.5/ ф.1р.031гр.4 |
0,04 |
0,07 |
0,03 |
175 |
||
6.4.Коефіцієнт вибуття ОЗ |
ф.5ряд.260гр.8/ ф.1ряд.031гр.3 |
0,003 |
0,004 |
0,001 |
133 |
||
6.5. Фондовіддача |
грн./грн. |
п.4.2./п.3.1.4. |
3,11 |
3,82 |
0,71 |
123 |
|
6.6.Фондомісткість |
грн./грн. |
п.3.1.4./п.4.2. |
0,32 |
0,26 |
-0,06 |
81 |
|
6.7.Фондоозброєність |
тис.грн./ особу |
п.3.1.4./п.3.4.2. |
112,9 |
112,6 |
-0,3 |
99,7 |
|
6.8.Коефіцієнт обіговості Об.З. |
Обороти |
п.4.1./п.3.3.5. |
4,3 |
4,2 |
-0,1 |
0,98 |
|
6.9.Коефіцієнт закріплення Об.З. |
грн./грн. |
п.3.3.5./п.4.1. |
0,23 |
0,24 |
0,01 |
104 |
|
6.10. Середній період обороту Об.З. |
Дні |
360дн./п.6.9. |
84 |
86 |
2 |
102 |
|
6.11.Коефіцієнт обіговості активів |
Обороти |
п.4.1./п.1. |
2,37 |
2,09 |
-0,28 |
0,88 |
|
6.13.Коефіцієнт обігов.дебітор.забор- гованості |
Обороти |
р.035ф.2/1/2 (р.160гр.3 +р.160гр.4)ф.1 |
9 |
6,2 |
-2,8 |
69 |
|
6.14. Середній період обороту дебітор. заборгованості |
Дні |
360дн./п.6.13. |
40 |
58 |
18 |
145 |
|
6.15.Коефіцієнт обіговості кредит.заборгованості |
Обороти |
р.035ф.2/ 1/2(р.530гр.3 +р.530гр.4)ф.1 |
8,42 |
5,07 |
-3,35 |
0,60 |
|
6.16. Середній період обороту кредит.заборгованості |
дні |
360дн./п.6.15. |
42,8 |
71 |
28,2 |
166 |
|
6.17.Коефіцієнт обіговості запасів |
обороти |
р.035ф.2/ 1/2(р.100гр.3(4);-р.140гр.3(4); ф.1 |
16,12 |
9,57 |
-6,55 |
59 |
|
6.18.Середній період зберігання запасів |
дні |
360дн./п.6.17. |
22,3 |
37,6 |
15,3 |
169 |
|
6.19.Тривалість операційного циклу |
дні |
п.6.18.+п.6.14. |
62,3 |
95,6 |
33,3 |
153 |
За результатами табл.2.3. можна зробити висновки, що у 2010 році ресурси підприємства використовувалися більш ефективніше порівняно з 2009 роком. Темп зростання продуктивності праці одного працівника становить 123% у 2010 році,відбулося оновлення основних засобів на 75% більше ніж у попередньому,збільшилася фондовіддача на 23% та зменшилася фондомісткість на 19%,що свідчить про ефективне використання фондів підприємства.
Середній період обороту оборотних засобів зріс на 2 дні(58 днів) порівняно з попереднім(56 днів). Збільшився термін оборотності дебіторської заборгованості на 45%, та кредиторської на 66%, що свідчить про зменшення платоспроможності як дебіторів даного підприємства, так і самого підприємства.У 2010 спостерігається збільшення пероду зберіння запасів на 69%, що становить 37,6 дні та збільшення операційного циклу на 53%.
Таблиця 2.4
Показники рентабельності підприємства
Показники |
Один. виміру |
Джерела інформації, розрахунок |
2009 Рік |
2010 Рік |
Відхилення |
||
Абсол. |
Темп зрост,% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
7.1.Рентабельність сукупного капіталу |
% |
р.170ф.2/ п.1 |
15 |
3,7 |
-11,3 |
25 |
|
7.2.Рентабельність власного капіталу |
% |
р.220ф.2/ п.2 |
23 |
8 |
-15 |
35 |
|
7.3.Валова рентаб.продажу |
% |
р.050ф.2/р.035ф2 |
28 |
16 |
-8 |
57 |
|
7.4.Операційна рентаб.продажу |
% |
р.100ф.2/р.035ф2 |
10 |
3 |
-7 |
30 |
|
7.5.Чиста рентаб.продажу |
% |
р.220ф2/р.035ф2 |
8 |
2 |
-6 |
25 |
|
7.6.Рентабельність продукції |
% |
р.050ф.2/р.040ф2 |
38 |
19 |
-19 |
50 |
Рентабельність-це показник, що характеризує прибутковість та ефективність діяльності підприємства. Найбільше зменшилася валова рентабельність продажу на 57% та рентабельність продукції на 50%. У 2010 році рентабельність ТОВ «Люстдорф» зменшилася по всім пунктам порівняно з 2009 роком, що означає зменшення ефективності діяльності підприємства.
- ВСТУП
- РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ІННОВАЦІЙНОЇ ПОЛІТИКИ
- 1.1 Сутність поняття інноваційна політика підприємства
- 1.3 Методичний підхід до оцінки ефективності інноваційної політики на підприємстві
- РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ «ЛЮСТДОРФ»
- 2.1 Історична довідка про підприємство
- 2.2 Аналіз основних техніко-економічних показників
- 2.3 Оцінка ефективності інноваційної політики підприємства
- 3.1 Удосконалення інноваційної політики
- 3. Складові інноваційної політики підприємства
- 3.1.3. Складові інноваційної політики підприємства
- 19. Принципи розробки інноваційної політики підприємства
- 3.3. Складові інноваційної політики підприємства
- Складові інноваційної політики підприємства
- 4.3. Принципи формування інноваційної політики підприємства та розроблення інноваційної стратегії
- 4.2. Складові елементи інноваційної політики підприємства
- 4.1. Місце інноваційної політики в загальній стратегії підприємства