З.1 Расчет показателей динамики ФЗП

Для характеристики изменения ФЗП применяются следующие показатели: абсолютный прирост (), коэффициент роста (), коэффициент прироста (), темп роста (), темп прироста (), абсолютное значение 1% прироста ().

Абсолютный прирост характеризует размер увеличения (или уменьшения) фонда заработной платы за определенный период времени. Он равен разности значений ФЗП между отчетным и базисным годом:

(3.1.1)

Коэффициент роста () есть отношение ФЗП отчетного года к ФЗП базисного года:

(3.1.2)

Коэффициент прироста () равен коэффициенту роста минус единица:

(3.1.3)

Темп роста рассчитывается так же, как и коэффициент роста, только результат выражается не в коэффициентной, а в процентной форме:

(3.1.4)

Темп прироста равен темпу роста минус 100%:

(3.1.5)

Абсолютное значение 1% прироста равно абсолютному приросту, деленному на темп прироста:

(3.1.6)

Найдем общий индекс выполнения плана:

(3.1.7)

где - фонд заработной платы, предусмотренный планом в отчетном году.

Он равен 104%. Это означает, что величина фактического ФЗП в отчетном году превышает плановый на 4%.

Показатели динамики ФЗП предприятия

Из данных расчетов можно сделать вывод, что ФЗП в отчетном году по сравнению с базисным значительно изменился. Его абсолютный прирост составил 11630 тыс. руб. Темп роста ФЗП составил 4,7%. Абсолютное значение прироста на 1% равно 2474,47. Этот показатель означает, что каждый процент прироста составляет 2474,47 тыс. руб.

В 2007 году фактический ФЗП превысил плановый в среднем на 4% за счет незапланированных выплат за простои по вине предприятия и сверхурочное время работы.

3.2 Количественная оценка факторов, определяющих динамику ФЗП

Рассмотрим факторы, определяющие динамику ФЗП (таблица 5)

Исходные данные для факторного анализа динамики ФЗП

Влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы определяют следующим образом:

- прирост или уменьшение фонда заработной платы в связи с изменением численности работающих:

(3.2.1)

где - средний уровень оплаты труда в базисном году,

и - среднесписочная численность работников соответственно в базисном и в отчетном году.

- прирост или уменьшение фонда заработной платы за счет изменения уровня оплаты труда:

(3.2.2)

где - средний уровень оплаты труда в отчетном году.

Динамика ФЗП под действием различных факторов

На динамику ФЗП оказали влияние такие факторы, как изменение численности работников и изменение среднего уровня оплаты труда .

Динамика ФЗП предприятия напрямую зависит от динамики среднего уровня оплаты труда, для расчета которой используются индексы переменного, постоянного состава и влияния структурных сдвигов.

Индекс переменного состава рассчитывается по следующей формуле:

(3.2.3)

Он показывает динамику среднего уровня оплаты труда под влиянием двух факторов:

- изменения заработной платы у различных групп и категорий работников;

- структурных изменений в составе работающих, т.е. соотношения между численностью работников с высоким и низким уровнем оплаты труда.

Для устранения влияния структурного фактора следует воспользоваться индексом фиксированного состава заработной платы, который рассчитывается по следующей формуле:

(3.2.4)

Индекс постоянного состава отражает среднее изменение заработной платы у отдельных групп работников.

Влияние структурного фактора можно определить с помощью индекса структурных сдвигов:

(3.2.5)

Таблица 7

Динамика среднего уровня оплаты труда под действием различных факторов

Таким образом, вследствие изменения зарплаты у различных групп и категорий работников средний уровень оплаты труда увеличился на 3,99%; под влиянием изменения зарплаты у отдельных групп работников средний уровень оплаты труда увеличился на 3,95%; в результате изменения удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы средний уровень увеличился на 0,04%.