2.7 Управленческие решения
В организации ООО "Вятка-фарм" выделяются следующее методы принятия управленческих решений:
· автократические с предварительными консультациями со специалистами;
· автократические с предварительным обсуждением в коллективе;
· на основе проведенного ситуационного анализа;
· на основе экспертных оценок;
· на основе "Мозгового штурма".
ООО "Вятка-фарм" как компания, стремящаяся соответствовать лучшей мировой практике корпоративного управления, прилагает серьезные усилия для обеспечения соблюдения прав и законных интересов своих акционеров, инвесторов, работников, клиентов и партнеров. Поэтому все принимаемы управленческие решения проходят одобрение на самых высших уровнях управления компанией.
Все принимаемые на предприятии управленческие решения должны служить достижению поставленных целей организации и не противоречить выполняемым в ней функциям.
На предприятии широко применяются программы по электронному документообороту. Используемые системы электронного документооборота обеспечивают значительное сокращение сроков принятия управленческих решений.
3. Финансово-экономический анализ
Большое значение для развития товарооборота и улучшения обслуживания покупателей имеет правильное размещение торговой сети. ООО "Вятка-фарм" расположен в удачном месте для торговли (вдали от конкурентов), поэтому большой спрос на все товары.
Состав и структура товарооборота представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Состав и структура товарооборота
Каналы реализации |
2008 |
2009 |
2010 |
2010 к 2008,% |
||||
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
|||
Товарооборот, тыс.руб. |
6775,0 |
100% |
10741,0 |
100% |
17389,0 |
100% |
146,5% |
|
По каналам реализации: |
||||||||
Розничная торговля |
6775,0 |
100% |
10741,0 |
100% |
17389,0 |
100% |
146,5% |
|
Состав товарооборота |
||||||||
Лекарственные средства |
4742,5 |
70,0% |
7411,3 |
69,0% |
11876,7 |
68,3% |
250,4% |
|
Космецевтика |
1693,8 |
25,0% |
2846,4 |
26,5% |
5008,0 |
28,8% |
295,7% |
|
ИМН |
338,7 |
5,0% |
483,3 |
4,5% |
504,9 |
2,9% |
149,1% |
Из таблицы видно, что выручка к 2010 году заметно выросла, причем доля лекарственных средств уменьшилась на 1,7%, а космецевтики увеличилась на 3,8%, что говорит о увеличивающейся популярности лечебной косметики.
Таблица 3 - Состав и структура издержек обращения предприятия
Статьи издержек |
2008 |
2009 |
2010 |
2008 к 2010,% |
||||
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
|||
Расходы на оплату труда |
864,0 |
63,2% |
1560,0 |
67,4% |
2160,0 |
67,2% |
250,0% |
|
Транспортные расходы |
120,6 |
8,8% |
203,1 |
8,77% |
258,3 |
8,0% |
214,18% |
|
Издержки обращения по содержанию основных средств |
56,2 |
4,1% |
90,5 |
3,91% |
107,2 |
3,33% |
190,75% |
|
Расходы, связанные с товарными запасами |
85,1 |
6,2% |
115,9 |
5,0% |
220,4 |
6,9% |
258,99% |
|
Расходы, связанные с командировками |
0 |
0,00% |
1,5 |
0,06% |
8,1 |
0,25% |
0,63% |
|
Товарные потери |
2,3 |
0,17% |
6,6 |
0,29% |
10,6 |
0,33% |
460,87% |
|
Прочие расходы |
238,9 |
17,53% |
338,1 |
14,6% |
450,3 |
14,0% |
188,49% |
|
Всего издержек |
1367,1 |
100,00% |
2315,7 |
100,00% |
3214,9 |
100,00% |
235,20% |
Анализируя структуру и динамику издержек обращения необходимо указать, что самыми объемными для предприятия являются расходы, связанные с оплатой труда и прочие расходы, совместно составляющие более половины всех издержек. Положительной тенденцией является рост расходов на оплату труда, отрицательной - рост товарных потерь и расходов, связанных с товарными запасами. В целом по организации произошел абсолютный рост расходов на 235%.
Таблица 4 - Эффективность использования трудовых ресурсов на торговом предприятии
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
2010 к 2008,% |
|
Товарооборот, тыс.руб |
6775,0 |
10741,0 |
17389,0 |
146,5% |
|
Среднесписочная численность работников, чел |
8 |
13 |
15 |
187,5% |
|
Фонд оплаты труда, тыс.руб |
864,0 |
1560,0 |
2160,0 |
250,0% |
|
Уровень фонда оплаты в% к выручке |
12,8% |
14,5% |
12,4% |
96,9% |
|
Среднегодовая оплата труда 1 работника - всего, тыс.руб |
108,0 |
120,0 |
144,0 |
133,3% |
|
Товарооборот на 1 рубль расходов на оплату труда, руб |
7,8 |
6,9 |
8,1 |
103,8% |
|
Прибыль (убыток) продаж, тыс.руб. |
483,9 |
879,5 |
1045,5 |
216,1% |
|
Валовой доход, тыс.руб. |
1451,5 |
2638,5 |
3888,5 |
267,9% |
|
Валовой доход в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда |
1,7 |
1,7 |
1,8 |
105,9% |
|
Приходится в расчете на 1 работника, тыс.руб. |
846,9 |
826,2 |
1159,3 |
136,9% |
|
выручки от продажи товаров. |
|||||
Прибыли |
60,49 |
67,65 |
69,7 |
115,2% |
|
валового дохода |
181,4 |
203,0 |
259,2 |
142,9% |
Изучая расчеты можно прийти к выводу, что средняя оплата труда на предприятии составляет около 12000 рублей в месяц, что примерно на 4000 рублей меньше уровня 2008 года. Повысился показатель товарооборота на 1 рубль расходов на оплату труда на 3,8%, вырос валовой доход в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда на 5,9%. По сравнению с 2008 годом, когда на 1ого работника приходилось 846 900 рублей выручки и 60 490 рублей прибыли в 2010 году на 1ого работника приходилось 115930 рублей выручки и 69 700 рублей прибыли.
Таблица 5 - Основные экономические показатели деятельности коммерческой организации
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
2008 к 2010,% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
77754 |
87412 |
93689 |
120,5% |
|
Валовая прибыль, тыс.руб. |
1451,5 |
2638,5 |
388,5 |
267,9% |
|
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
784 |
1206,3 |
1815,4 |
232% |
|
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
483,9 |
879,5 |
1045,5 |
216,1% |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
289,5 |
446,5 |
652,6 |
225,4% |
|
Среднесписочная численность работников, чел |
8 |
13 |
15 |
187,5% |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
1547,8 |
2346,6 |
3003,1 |
194,0% |
|
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
864,0 |
1560,0 |
2160,0 |
291,7% |
|
Среднегодовая оплата труда работника, тыс.руб. |
108,0 |
120,0 |
144,0 |
133,3% |
|
Получено чистой прибыли, тыс.руб. |
|||||
на 1 работника |
36,19 |
34,35 |
43,51 |
120,2% |
|
Рентабельность, % |
|||||
текущих затрат |
19,5% |
28,2% |
23,6% |
121,1% |
|
продаж |
7,1% |
8,1% |
7,5% |
106,4% |
Анализируя расчетную таблицу можно сделать вывод о положительных тенденциях в ООО "Вятка-фарм", так как виден абсолютный рост почти всех показателей, что говорит о расширении деятельности организации. Причем в 2010 году темпы роста предприятия несколько снизились по сравнению с темпами роста 2009 года, но это также может охарактеризовать предприятие с положительной стороны, так как слишком высокие темпы роста говорят о повышении риска деятельности организации.
Стоит обратить внимание на то, что темп роста рентабельности текущих затрат превышает темп роста продаж.
Прибыль, полученная предприятием, как правило, распределяется следующим образом:
- дивиденды собственникам предприятия в соответствии с Уставом;
- платежи в федеральные и региональные бюджеты, государственные внебюджетные фонды;
- расширение деятельности: расширение лекарственного ассортимента, модернизацию и техническое перевооружение, расширение розничной аптечной сети.
Оценим ликвидность бухгалтерского баланса ООО "Вятка-фарм":
- в 2008 году: А1 < П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4;
- в 2009 году: А1 < П1, А2 < П2, А3 П3, А4 П4;
- в 2010 году: А1 < П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4.
Оценивая по данным показателям ликвидность баланса можно отметить, что ни один уровень ликвидности не позволяет покрыть обязательства компании. Все четыре неравенства не выполняются.
Анализируя ликвидность баланса, можно сделать вывод о том, что предприятие практически не является ликвидным.
В течение анализируемого периода, о чем свидетельствует основные коэффициенты ликвидности, которые не попадают в рамки нормативных значений, причем наблюдается значительное снижение платежеспособности предприятия в 2009 году. Так, например, коэффициент абсолютной ликвидности намного ниже нормативного значения, указывая на то, что предприятие в 2008 году могло погасить 1 %, в 2009 г на 6 % и 2010 годах - 3 % текущих обязательств немедленно за счет собственных денежных средств. Данный факт свидетельствует о дефиците свободных денежных средств. В этих условиях текущая платежеспособность предприятия полностью зависит от надежности дебиторов.
Рассматривая коэффициент промежуточной ликвидности, видно, что предприятие лишь в незначительной мере может погасить свои текущие обязательства в течение периода погашения дебиторской задолженности, так как данный показатель, за весь анализируемый период, был значительно меньше нормативных значений. В 2009 году наблюдается лишь незначительный рост данного показателя с 56% до 53%, но в 2008 году он вырос до 60%, но по прежнему не удовлетворяет нормативам.
Коэффициент текущей ликвидности иначе можно назвать коэффициентом покрытия. Он представляет собой отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам и позволяет установить, в какой кратности активы покрывают краткосрочные обязательства. Чем выше величина оборотных активов по отношению к текущим пассивам, тем выше вероятность погашения обязательств за счет имеющихся активов.
В нашем случае в течение 2008-2009 годов он был выше 1 и составлял 1,16. Нормативное значение коэффициента ? 2, рассчитанный коэффициент ниже на 116%, что указывает на невысокую платежеспособность предприятия. В рамках экспресс-диагностики проведем оценку вероятности банкротства.
Для этого нам необходимы значения двух коэффициентов, которые представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Коэффициенты для оценки вероятности банкротства
Наименование коэффициента |
Нормативное значение |
2008г |
2009г |
2010г |
Абсолютное изменение 2010г к 2008г |
Относительное изменение 2010г к 2008г, % |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0.2 |
0,01 |
0,06 |
0,03 |
0,02 |
300 |
|
Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности |
>1 |
0,56 |
0,53 |
0,6 |
0,04 |
107 |
|
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) |
>2 |
1,16 |
1,14 |
1,16 |
0 |
100 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев |
>1 |
0 |
0 |
0,59 |
0,59 |
- |
Как видим, значения представленных коэффициентов ниже нормативных значений, значит наметилась тенденция их улучшения. Для 2010 года коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) в 2010 меньше единицы, значит, нет возможности восстановления платежеспособности в ближайшее время.
Таким образом, экономическая характеристика предприятия показала положительные и отрицательные стороны развития ООО "Вятка-фарм", как развивающуюся и расширяющую свою рыночную нишу оптовую организацию.