Финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий

курсовая работа

6. Расчет финансовых показателей.

7. Анализ безубыточности предприятия

1. Назначение и источники финансирования

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

-средства, предоставляемые учредителями предприятия;

-кредиты банков;

-инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приводятся источники финансирования.

Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в таблице 2.

Далее в таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 1 - Источники финансирования, руб.

Наименование

Сумма

1. Долгосрочный кредит

16500000

2. Краткосрочный кредит

30000000

Всего

46500000

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию

Наименование

Цена за ед., рублей

Необходимое кол-во

Сумма, рублей

4

Автокран

5500000

1

5500000

0

Автомобиль грузовой

2000000

1

2000000

0

Автомобиль грузовой

2000000

1

2000000

9

Бетономешалка объемом 0,5 м3

38000

2

76000

Всего

9576000

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

Наименование

Сумма

Покупка недвижимого имущества

16500000

Приобретение оборудования

9576000

Реконструкция и ремонт помещений

10212000

Увеличение оборотных средств

10212000

Всего

46500000

  • 2. Баланс предприятия на начало планируемого года

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

АКТИВ

4933144

ПАССИВ

4933144

1. Капитал оборотный

1.1. Капитал денежных средств

166335

1

Капитал краткосрочных обязательств

Капитал заемный (1+2)

331038

1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений

25201

1.3.Капитал дебиторской задолженности

131029

2

Капитал долгосрочных обязательств

604800

1.4.Капитал материально-производственных запасов

337679

3

Капитал собственный

Капитал постоянный (2+3)

3997306

2. Капитал долгосрочных вложений

1380950

3. Капитал основной

2385936

4. Капитал нематериальных вложений

506014

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

  • 3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

  • (1)
  • где Q реал - объем выполненных работ, рублей;
  • Пт - производительность труда одного работника, руб./чел.;
  • Ч - среднесписочная численность работников, чел.
  • Таблица 5
  • Показатели

    Нулевой цикл

    Сантехнические работы

    Отделочные работы

    Столярные работы

    Кровельные работы

    Среднемесячная производительность труда 1 рабочего, руб.

    474880

    461230

    217810

    244650

    377540

    Среднегодовая численность

    27

    25

    31

    33

    21

    Объем выполненных работ, руб

    12821760

    11530750

    6752110

    8073450

    7928340

    Коэффициенты приведены к значению предыдущего месяца, а не к начальному, то есть для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

    • , (2)
    • где - объем работ в феврале; - объем работ в январе;
    • Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.
    • Таблица 6 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей
    • Период

      Наименование работ

      Коэффициенты изменения объема работ

      Нулевой цикл

      Сан технические

      Отделочные

      Столярные

      Кровельные

      Всего

      1

      2

      3

      4

      5

      6

      7

      Январь

      12821760

      11530750

      6752110

      8073450

      7928340

      47106410

      1,0

      Февраль

      12821760

      11530750

      6752110

      8073450

      7928340

      47106410

      1,0

      Март

      12821760

      11530750

      6752110

      8073450

      7928340

      47106410

      1,0

      1 квартал

      38465280

      34592250

      20256330

      24220350

      23785020

      141319230

      Апрель

      13462848

      12107287,5

      7089715,5

      8477122,5

      8324757

      49461730,5

      1,05

      Май

      14135990,4

      12712651,88

      7444201,275

      8900978,625

      8740994,85

      51934817,03

      1,05

      Июнь

      15549589,4

      13983917,06

      8188621,403

      9791076,488

      9615094,335

      57128298,73

      1,1

      2 квартал

      43148427,8

      38803856,44

      22722538,18

      27169177,61

      26680846,19

      158524846,3

      Июль

      17104548,3

      15382308,77

      9007483,543

      10770184,14

      10576603,77

      62841128,6

      1,1

      Август

      17104548,3

      15382308,77

      9007483,543

      10770184,14

      10576603,77

      62841128,6

      1,0

      Сентябрь

      17104548,3

      15382308,77

      9007483,543

      10770184,14

      10576603,77

      62841128,6

      1,0

      3 квартал

      51313645,1

      46146926,31

      27022450,63

      32310552,41

      31729811,31

      188523385,8

      Октябрь

      16249320,9

      14613193,33

      8557109,366

      10231674,93

      10047773,58

      59699072,17

      0,95

      Ноябрь

      15436854,9

      13882533,66

      8129253,897

      9720091,183

      9545384,901

      56714118,56

      0,95

      Декабрь

      13893169,4

      12494280,3

      7316328,508

      8748082,065

      8590846,411

      51042706,71

      0,90

      4 квартал

      45579345,3

      40990007,29

      24002691,77

      28699848,18

      28184004,89

      167455897,4

      ГОД

      178506698,

      160533040

      94004010,58

      112399928,2

      110379682,4

      655823359,5

      В первые три квартала происходит рост выручки, наибольший прирост составляет нулевой цикл работ. Однако в четвертом квартале наблюдается тенденция её снижения. Таким образом, годовая выручка от реализации продукции составит 655823359,5 руб.

      • 4. Планирование переменных издержек

      Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

      В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

      Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

      Доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

      - нулевой цикл - 55%;

      - санитарно-технические - 35%;

      - отделочные - 40%;

      - столярные - 45%;

      - кровельные - 30%.

      • Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 7.
      • Таблица 7 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей
      • Период

        Наименование работ

        Нулевой цикл

        Сантехнические

        Отделочные

        Столярные

        Кровельные

        ВСЕГО

        Январь

        7051968

        4035762,5

        2700844

        3633052,5

        2378502

        19800129

        Февраль

        7051968

        4035762,5

        2700844

        3633052,5

        2378502

        19800129

        Март

        7051968

        4035762,5

        2700844

        3633052,5

        2378502

        19800129

        1 квартал

        21155904

        12107287,5

        8102532

        10899157,5

        7135506

        59400387

        Апрель

        7404566,4

        4237550,625

        2835886,2

        3814705,13

        2497427,1

        20790135

        Май

        7774794,72

        4449428,156

        2977680,51

        4005440,38

        2622298,455

        21829642

        Июнь

        8552274,19

        4894370,972

        3275448,561

        4405984,42

        2884528,301

        24012606

        2 квартал

        23731635,3

        13581349,75

        9089015,271

        12226129,9

        8004253,856

        66632384

        Июль

        9407501,61

        5383808,069

        3602993,417

        4846582,86

        3172981,131

        26413867

        Август

        9407501,61

        5383808,069

        3602993,417

        4846582,86

        3172981,131

        26413867

        Сентябрь

        9407501,61

        5383808,069

        3602993,417

        4846582,86

        3172981,131

        26413867

        3 квартал

        28222504,8

        16151424,21

        10808980,25

        14539748,6

        9518943,392

        79241601

        Октябрь

        8937126,53

        5114617,666

        3422843,746

        4604253,72

        3014332,074

        25093174

        Ноябрь

        8490270,2

        4858886,782

        3251701,559

        4374041,03

        2863615,47

        23838515

        Декабрь

        7641243,18

        4372998,104

        2926531,403

        3936636,93

        2577253,923

        21454664

        4 квартал

        25068639,9

        14346502,55

        9601076,708

        12914931,7

        8455201,468

        70386352

        ГОД

        98178684,1

        56186564,01

        37601604,23

        50579967,7

        33113904,71

        275660724,7

        • Общая сумма затрат на приобретение материальных ресурсов за год составит 275660724,7 руб. Самая большая доля придется на третий квартал отчетного периода.

        Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

        Значение по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.

        =137 чел.

        Численность в последующие месяца рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:

        • (3)
        • где Чi - численность рабочих в i-ом месяце;
        • Чi-1 - численность рабочих в месяце, предшествующем i-ому;
        • ki - коэффициент изменения численности рабочих в i-ом месяце.

        Ч февр=137*1,0=137 чел.

        • Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
        • , (4)
        • где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

        - численность рабочих, занятых Размещено на http://www.allbest.ru/

        • -ым видом работ.
        • Таблица 8
        • Показатели

          Нулевой цикл

          Сантехнические работы

          Отделочные работы

          Столярные работы

          Кровельные работы

          Сумма

          Численность, чел

          27

          25

          31

          33

          21

          137

          Зарплата рабочих. руб.

          41930

          49990

          41750

          43150

          41100

          217920

          Зi*Чi

          1132110

          1249750

          1294250

          1423950

          863100

          5963160

          Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

          Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате( 30%).

          Затраты на оплату труда производственного персонала составят 107926150,9 руб. Численность персонала к концу года возрастет на 25 человека, среднесписочная численность составит 159 человек. При этом среднемесячная зарплата одного производственного работника составит 43526,72 руб.

          • Таблица 9 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
          • Месяц

            Числ-ть, чел.

            Средне месячная зарплата, руб.

            Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, руб.

            Начисления на зарплату, руб

            Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, руб.

            К-ты изменения числ-ти произв-го персонала

            Январь

            137

            43526,72

            5963160

            1788948

            7752108

            1,0

            Февраль

            137

            43526,72

            5963160

            1788948

            7752108

            1,0

            Март

            137

            43526,72

            5963160

            1788948

            7752108

            1,0

            1 квартал

            137

            43526,72

            17889480

            5366844

            23256324

            Апрель

            144

            43526,72

            6261318

            1878395,4

            8139713,4

            1,05

            Май

            151

            43526,72

            6574383,9

            1972315,17

            8546699,07

            1,05

            Июнь

            166

            43526,72

            7231822,29

            2169546,69

            9401368,977

            1,1

            2 квартал

            154

            43526,72

            20067524,19

            6020257,26

            26087781,45

            Июль

            183

            43526,72

            7955004,519

            2386501,36

            10341505,87

            1,1

            Август

            183

            43526,72

            7955004,519

            2386501,36

            10341505,87

            1,0

            Сентябрь

            183

            43526,72

            7955004,519

            2386501,36

            10341505,87

            1,0

            3 квартал

            183

            43526,72

            23865013,56

            7159504,07

            31024517,62

            Октябрь

            174

            43526,72

            7557254,293

            2267176,29

            9824430,581

            0,95

            Ноябрь

            165

            43526,72

            7179391,578

            2153817,47

            9333209,052

            0,95

            Декабрь

            148

            43526,72

            6461452,421

            1938435,73

            8399888,147

            0,90

            4 квартал

            162

            43526,72

            21198098,29

            6359429,49

            27557527,78

            ГОД

            159

            43526,72

            83020116,04

            24906034,8

            107926150,9

            • 5. Планирование постоянных издержек

            Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

            • В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 10.

            На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

            Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

            • (5)
            • Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты представлены в дополнительной таблице 10 вида.
            • Таблица 10 - Информация об управленческом персонале предприятия
            • № п/п

              Наименование должности

              Среднемесячная зарплата 1 работника, руб

              Количество работников

              Суммарная зарплата, руб

              1

              Управляющий (президент) фирмы

              30750

              1

              30750

              2

              Вице-президент по производству

              20700

              1

              20700

              3

              Секретарь- машинистка

              9450

              2

              18900

              4

              Инженер- строитель по технической документации

              10950

              2

              21900

              5

              Инженер-технолог

              12000

              2

              24000

              6

              Экономист - сметчик

              13300

              2

              26600

              7

              Бухгалтер

              20550

              3

              61650

              8

              Диспетчер по закупкам и транспорту

              10200

              2

              20400

              9

              Инженер по оперативно-производственному планированию

              10300

              2

              20600

              10

              Менеджер объекта

              17000

              2

              34000

              11

              Уборщица

              6100

              4

              24400

              Итого

              23

              303900

              • Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
              • , (6)
              • , (7)
              • где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

              Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

              Тогда амортизация соответственно составит:

              • , (8)
              • , (9)

              При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия мы исходили из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.

              • Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.
              • Таблица 11 Исходные данные для расчета отдельных видов затрат накладных расходов
              • № п/п

                Наименование затрат

                %

                1

                Расходы на служебные командировки

                1,04

                2

                Затраты на временные здания и сооружения

                3,18

                3

                Представительские и конторские расходы

                0,16

                4

                Расходы на коммунальные услуги

                0,33

                5

                Прочие постоянные затраты

                1,6

                • Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).

                Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

                • (10)
                • где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
                • К - сумма первоначального долга;
                • Т - период погашения долга, лет;

                i - ставка годового процента, доли единиц.

                Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

                В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, представленные в таблице 8.

                • 6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

                Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

                Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

                Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.

                Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования.

                Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения курсовой работы.

                • (11)

                руб.

                Расчеты представлены в табл. 9

                • 7. Планирование движения денежных средств

                Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

                При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

                • Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

                В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

                • План движения денежных потоков разрабатывается в таблице 12.
                • Таблица 12- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей
                • Статья

                  На конец года

                  Статья "Денежные средства"

                  161021515,4

                  Статья "Дебиторская задолженность"

                  218607786,5

                  Статья "МПЗ"

                  10212000

                  Статья "Основные средства"

                  32811733,63

                  Статья "Краткосрочные обязательства"

                  30000000

                  Статья "Долгосрочные обязательства"

                  16500000

                  Статья "Собственный капитал"

                  178035751

                  • 8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года
                  • Следующий этап выполнения курсовой работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 13 и составлении прогнозного баланса на конец периода.
                  • Таблица 13 - Состав и структура баланса на конец планового периода
                  • АКТИВ

                    224895056

                    ПАССИВ

                    224895056

                    1. Капитал оборотный

                    1.1. Капитал денежных средств

                    163187850

                    1

                    Капитал краткосрочных обязательств

                    Капитал заемный

                    27831038

                    1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений

                    25201

                    1.3.Капитал дебиторской задолженности

                    13473852,7

                    2

                    Капитал долгосрочных обязательств

                    17030961

                    1.4.Капитал материально-производственных запасов

                    10549679

                    3

                    Капитал собственный

                    Капитал постоянный

                    180033057

                    2. Капитал долгосрочных вложений

                    1380950

                    3. Капитал основной

                    35771508,73

                    4. Капитал нематериальных вложений

                    506014

                    • Делись добром ;)