Финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий
6. Расчет финансовых показателей.
7. Анализ безубыточности предприятия
1. Назначение и источники финансирования
В качестве источников финансовых средств могут выступать:
-средства, предоставляемые учредителями предприятия;
-кредиты банков;
-инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.
В таблице 1 приводятся источники финансирования.
Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в таблице 2.
Далее в таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала.
Таблица 1 - Источники финансирования, руб.
Наименование |
Сумма |
|
1. Долгосрочный кредит |
16500000 |
|
2. Краткосрочный кредит |
30000000 |
|
Всего |
46500000 |
Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании
Номер по заданию |
Наименование |
Цена за ед., рублей |
Необходимое кол-во |
Сумма, рублей |
|
4 |
Автокран |
5500000 |
1 |
5500000 |
|
0 |
Автомобиль грузовой |
2000000 |
1 |
2000000 |
|
0 |
Автомобиль грузовой |
2000000 |
1 |
2000000 |
|
9 |
Бетономешалка объемом 0,5 м3 |
38000 |
2 |
76000 |
|
Всего |
9576000 |
Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей
Наименование |
Сумма |
|
Покупка недвижимого имущества |
16500000 |
|
Приобретение оборудования |
9576000 |
|
Реконструкция и ремонт помещений |
10212000 |
|
Увеличение оборотных средств |
10212000 |
|
Всего |
46500000 |
- 2. Баланс предприятия на начало планируемого года
Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей
АКТИВ |
4933144 |
ПАССИВ |
4933144 |
||||
1. Капитал оборотный |
1.1. Капитал денежных средств |
166335 |
1 |
Капитал краткосрочных обязательств |
Капитал заемный (1+2) |
331038 |
|
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений |
25201 |
||||||
1.3.Капитал дебиторской задолженности |
131029 |
2 |
Капитал долгосрочных обязательств |
604800 |
|||
1.4.Капитал материально-производственных запасов |
337679 |
3 |
Капитал собственный |
Капитал постоянный (2+3) |
3997306 |
||
2. Капитал долгосрочных вложений |
1380950 |
||||||
3. Капитал основной |
2385936 |
||||||
4. Капитал нематериальных вложений |
506014 |
Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).
- 3. Прогнозирование объемов работ
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.
Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.
Составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
- (1)
- где Q реал - объем выполненных работ, рублей;
- Пт - производительность труда одного работника, руб./чел.;
- Ч - среднесписочная численность работников, чел.
- Таблица 5
- , (2)
- где - объем работ в феврале; - объем работ в январе;
- Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.
- Таблица 6 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей
- 4. Планирование переменных издержек
- Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 7.
- Таблица 7 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей
- Общая сумма затрат на приобретение материальных ресурсов за год составит 275660724,7 руб. Самая большая доля придется на третий квартал отчетного периода.
- (3)
- где Чi - численность рабочих в i-ом месяце;
- Чi-1 - численность рабочих в месяце, предшествующем i-ому;
- ki - коэффициент изменения численности рабочих в i-ом месяце.
- Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
- , (4)
- где - заработная плата рабочих по -му виду работ;
- -ым видом работ.
- Таблица 8
- Таблица 9 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
- 5. Планирование постоянных издержек
- В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 10.
- (5)
- Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты представлены в дополнительной таблице 10 вида.
- Таблица 10 - Информация об управленческом персонале предприятия
- Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
- , (6)
- , (7)
- где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
- , (8)
- , (9)
- Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.
- Таблица 11 Исходные данные для расчета отдельных видов затрат накладных расходов
- Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).
- (10)
- где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
- К - сумма первоначального долга;
- Т - период погашения долга, лет;
- 6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
- (11)
- 7. Планирование движения денежных средств
- Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.
- План движения денежных потоков разрабатывается в таблице 12.
- Таблица 12- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей
- 8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года
- Следующий этап выполнения курсовой работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 13 и составлении прогнозного баланса на конец периода.
- Таблица 13 - Состав и структура баланса на конец планового периода
-
Делись добром ;)
Показатели |
Нулевой цикл |
Сантехнические работы |
Отделочные работы |
Столярные работы |
Кровельные работы |
|
Среднемесячная производительность труда 1 рабочего, руб. |
474880 |
461230 |
217810 |
244650 |
377540 |
|
Среднегодовая численность |
27 |
25 |
31 |
33 |
21 |
|
Объем выполненных работ, руб |
12821760 |
11530750 |
6752110 |
8073450 |
7928340 |
Коэффициенты приведены к значению предыдущего месяца, а не к начальному, то есть для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
Период |
Наименование работ |
Коэффициенты изменения объема работ |
||||||
Нулевой цикл |
Сан технические |
Отделочные |
Столярные |
Кровельные |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
Январь |
12821760 |
11530750 |
6752110 |
8073450 |
7928340 |
47106410 |
1,0 |
|
Февраль |
12821760 |
11530750 |
6752110 |
8073450 |
7928340 |
47106410 |
1,0 |
|
Март |
12821760 |
11530750 |
6752110 |
8073450 |
7928340 |
47106410 |
1,0 |
|
1 квартал |
38465280 |
34592250 |
20256330 |
24220350 |
23785020 |
141319230 |
||
Апрель |
13462848 |
12107287,5 |
7089715,5 |
8477122,5 |
8324757 |
49461730,5 |
1,05 |
|
Май |
14135990,4 |
12712651,88 |
7444201,275 |
8900978,625 |
8740994,85 |
51934817,03 |
1,05 |
|
Июнь |
15549589,4 |
13983917,06 |
8188621,403 |
9791076,488 |
9615094,335 |
57128298,73 |
1,1 |
|
2 квартал |
43148427,8 |
38803856,44 |
22722538,18 |
27169177,61 |
26680846,19 |
158524846,3 |
||
Июль |
17104548,3 |
15382308,77 |
9007483,543 |
10770184,14 |
10576603,77 |
62841128,6 |
1,1 |
|
Август |
17104548,3 |
15382308,77 |
9007483,543 |
10770184,14 |
10576603,77 |
62841128,6 |
1,0 |
|
Сентябрь |
17104548,3 |
15382308,77 |
9007483,543 |
10770184,14 |
10576603,77 |
62841128,6 |
1,0 |
|
3 квартал |
51313645,1 |
46146926,31 |
27022450,63 |
32310552,41 |
31729811,31 |
188523385,8 |
||
Октябрь |
16249320,9 |
14613193,33 |
8557109,366 |
10231674,93 |
10047773,58 |
59699072,17 |
0,95 |
|
Ноябрь |
15436854,9 |
13882533,66 |
8129253,897 |
9720091,183 |
9545384,901 |
56714118,56 |
0,95 |
|
Декабрь |
13893169,4 |
12494280,3 |
7316328,508 |
8748082,065 |
8590846,411 |
51042706,71 |
0,90 |
|
4 квартал |
45579345,3 |
40990007,29 |
24002691,77 |
28699848,18 |
28184004,89 |
167455897,4 |
||
ГОД |
178506698, |
160533040 |
94004010,58 |
112399928,2 |
110379682,4 |
655823359,5 |
В первые три квартала происходит рост выручки, наибольший прирост составляет нулевой цикл работ. Однако в четвертом квартале наблюдается тенденция её снижения. Таким образом, годовая выручка от реализации продукции составит 655823359,5 руб.
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.
Доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Период |
Наименование работ |
||||||
Нулевой цикл |
Сантехнические |
Отделочные |
Столярные |
Кровельные |
ВСЕГО |
||
Январь |
7051968 |
4035762,5 |
2700844 |
3633052,5 |
2378502 |
19800129 |
|
Февраль |
7051968 |
4035762,5 |
2700844 |
3633052,5 |
2378502 |
19800129 |
|
Март |
7051968 |
4035762,5 |
2700844 |
3633052,5 |
2378502 |
19800129 |
|
1 квартал |
21155904 |
12107287,5 |
8102532 |
10899157,5 |
7135506 |
59400387 |
|
Апрель |
7404566,4 |
4237550,625 |
2835886,2 |
3814705,13 |
2497427,1 |
20790135 |
|
Май |
7774794,72 |
4449428,156 |
2977680,51 |
4005440,38 |
2622298,455 |
21829642 |
|
Июнь |
8552274,19 |
4894370,972 |
3275448,561 |
4405984,42 |
2884528,301 |
24012606 |
|
2 квартал |
23731635,3 |
13581349,75 |
9089015,271 |
12226129,9 |
8004253,856 |
66632384 |
|
Июль |
9407501,61 |
5383808,069 |
3602993,417 |
4846582,86 |
3172981,131 |
26413867 |
|
Август |
9407501,61 |
5383808,069 |
3602993,417 |
4846582,86 |
3172981,131 |
26413867 |
|
Сентябрь |
9407501,61 |
5383808,069 |
3602993,417 |
4846582,86 |
3172981,131 |
26413867 |
|
3 квартал |
28222504,8 |
16151424,21 |
10808980,25 |
14539748,6 |
9518943,392 |
79241601 |
|
Октябрь |
8937126,53 |
5114617,666 |
3422843,746 |
4604253,72 |
3014332,074 |
25093174 |
|
Ноябрь |
8490270,2 |
4858886,782 |
3251701,559 |
4374041,03 |
2863615,47 |
23838515 |
|
Декабрь |
7641243,18 |
4372998,104 |
2926531,403 |
3936636,93 |
2577253,923 |
21454664 |
|
4 квартал |
25068639,9 |
14346502,55 |
9601076,708 |
12914931,7 |
8455201,468 |
70386352 |
|
ГОД |
98178684,1 |
56186564,01 |
37601604,23 |
50579967,7 |
33113904,71 |
275660724,7 |
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Значение по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.
=137 чел.
Численность в последующие месяца рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:
Ч февр=137*1,0=137 чел.
- численность рабочих, занятых Размещено на http://www.allbest.ru/
Показатели |
Нулевой цикл |
Сантехнические работы |
Отделочные работы |
Столярные работы |
Кровельные работы |
Сумма |
|
Численность, чел |
27 |
25 |
31 |
33 |
21 |
137 |
|
Зарплата рабочих. руб. |
41930 |
49990 |
41750 |
43150 |
41100 |
217920 |
|
Зi*Чi |
1132110 |
1249750 |
1294250 |
1423950 |
863100 |
5963160 |
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате( 30%).
Затраты на оплату труда производственного персонала составят 107926150,9 руб. Численность персонала к концу года возрастет на 25 человека, среднесписочная численность составит 159 человек. При этом среднемесячная зарплата одного производственного работника составит 43526,72 руб.
Месяц |
Числ-ть, чел. |
Средне месячная зарплата, руб. |
Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, руб. |
Начисления на зарплату, руб |
Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, руб. |
К-ты изменения числ-ти произв-го персонала |
|
Январь |
137 |
43526,72 |
5963160 |
1788948 |
7752108 |
1,0 |
|
Февраль |
137 |
43526,72 |
5963160 |
1788948 |
7752108 |
1,0 |
|
Март |
137 |
43526,72 |
5963160 |
1788948 |
7752108 |
1,0 |
|
1 квартал |
137 |
43526,72 |
17889480 |
5366844 |
23256324 |
||
Апрель |
144 |
43526,72 |
6261318 |
1878395,4 |
8139713,4 |
1,05 |
|
Май |
151 |
43526,72 |
6574383,9 |
1972315,17 |
8546699,07 |
1,05 |
|
Июнь |
166 |
43526,72 |
7231822,29 |
2169546,69 |
9401368,977 |
1,1 |
|
2 квартал |
154 |
43526,72 |
20067524,19 |
6020257,26 |
26087781,45 |
||
Июль |
183 |
43526,72 |
7955004,519 |
2386501,36 |
10341505,87 |
1,1 |
|
Август |
183 |
43526,72 |
7955004,519 |
2386501,36 |
10341505,87 |
1,0 |
|
Сентябрь |
183 |
43526,72 |
7955004,519 |
2386501,36 |
10341505,87 |
1,0 |
|
3 квартал |
183 |
43526,72 |
23865013,56 |
7159504,07 |
31024517,62 |
||
Октябрь |
174 |
43526,72 |
7557254,293 |
2267176,29 |
9824430,581 |
0,95 |
|
Ноябрь |
165 |
43526,72 |
7179391,578 |
2153817,47 |
9333209,052 |
0,95 |
|
Декабрь |
148 |
43526,72 |
6461452,421 |
1938435,73 |
8399888,147 |
0,90 |
|
4 квартал |
162 |
43526,72 |
21198098,29 |
6359429,49 |
27557527,78 |
||
ГОД |
159 |
43526,72 |
83020116,04 |
24906034,8 |
107926150,9 |
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
№ п/п |
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника, руб |
Количество работников |
Суммарная зарплата, руб |
|
1 |
Управляющий (президент) фирмы |
30750 |
1 |
30750 |
|
2 |
Вице-президент по производству |
20700 |
1 |
20700 |
|
3 |
Секретарь- машинистка |
9450 |
2 |
18900 |
|
4 |
Инженер- строитель по технической документации |
10950 |
2 |
21900 |
|
5 |
Инженер-технолог |
12000 |
2 |
24000 |
|
6 |
Экономист - сметчик |
13300 |
2 |
26600 |
|
7 |
Бухгалтер |
20550 |
3 |
61650 |
|
8 |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
10200 |
2 |
20400 |
|
9 |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
10300 |
2 |
20600 |
|
10 |
Менеджер объекта |
17000 |
2 |
34000 |
|
11 |
Уборщица |
6100 |
4 |
24400 |
|
Итого |
23 |
303900 |
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия мы исходили из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.
№ п/п |
Наименование затрат |
% |
|
1 |
Расходы на служебные командировки |
1,04 |
|
2 |
Затраты на временные здания и сооружения |
3,18 |
|
3 |
Представительские и конторские расходы |
0,16 |
|
4 |
Расходы на коммунальные услуги |
0,33 |
|
5 |
Прочие постоянные затраты |
1,6 |
Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:
i - ставка годового процента, доли единиц.
Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, представленные в таблице 8.
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования.
Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения курсовой работы.
руб.
Расчеты представлены в табл. 9
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.
В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
Статья |
На конец года |
|
Статья "Денежные средства" |
161021515,4 |
|
Статья "Дебиторская задолженность" |
218607786,5 |
|
Статья "МПЗ" |
10212000 |
|
Статья "Основные средства" |
32811733,63 |
|
Статья "Краткосрочные обязательства" |
30000000 |
|
Статья "Долгосрочные обязательства" |
16500000 |
|
Статья "Собственный капитал" |
178035751 |
АКТИВ |
224895056 |
ПАССИВ |
224895056 |
||||
1. Капитал оборотный |
1.1. Капитал денежных средств |
163187850 |
1 |
Капитал краткосрочных обязательств |
Капитал заемный |
27831038 |
|
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений |
25201 |
||||||
1.3.Капитал дебиторской задолженности |
13473852,7 |
2 |
Капитал долгосрочных обязательств |
17030961 |
|||
1.4.Капитал материально-производственных запасов |
10549679 |
3 |
Капитал собственный |
Капитал постоянный |
180033057 |
||
2. Капитал долгосрочных вложений |
1380950 |
||||||
3. Капитал основной |
35771508,73 |
||||||
4. Капитал нематериальных вложений |
506014 |