Анализ финансово-экономической деятельности организации
Раздел 2. Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции
Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции по видам в сравнении с данными прошлого года.
Таблица 2.1
Расходы на выпуск и реализацию продукции за два года
Статьи расходов |
Сумма расходов, тыс.руб. |
Темп измене-ния, % |
Структура расходов, % |
|||||
за год* |
||||||||
базисный |
отчетный |
Отклоне-ние |
базисный |
Отчетный |
отклонение |
|||
Оплата труда |
7640,42 |
7970,51 |
330,09 |
104,32 |
19,00 |
19,16 |
0,17 |
|
Материальные затраты |
22231,14 |
23145,13 |
913,99 |
104,11 |
55,27 |
55,65 |
0,38 |
|
Амортизация |
591,52 |
715,30 |
123,79 |
120,93 |
1,47 |
1,72 |
0,25 |
|
Прочие |
9760,01 |
9758,76 |
-1,25 |
99,99 |
24,26 |
23,46 |
-0,80 |
|
Итого: |
40223,09 |
41589,7 |
1366,6 |
103,40 |
100 |
100 |
0 |
|
в т.ч. переменные расходы |
29871,56 |
31115,64 |
1244,08 |
104,16 |
74,26 |
74,82 |
0,55 |
|
постоянные расходы |
10351,53 |
10474,06 |
122,54 |
101,18 |
25,74 |
25,18 |
-0,55 |
|
Объем реализации |
49293 |
51093 |
1800 |
103,65 |
- |
- |
- |
Вывод: проанализировав расходы на выпуск и реализацию продукции за два года, можно сделать вывод. В отчетном году по сравнению с базисным расходы на оплату труда выросли на 4,32%. Расходы на приобретение материалов увеличились на 4,11%. Расходы на амортизацию выросли в отчетном году по сравнению с базисным на 20,93%. Прочие расходы снизились на 0,1%. В целом переменные затраты увеличились на 4,16%, а постоянные затраты увеличились на 1,18%. В общей структуре переменные затраты в отчетном году составили 74,82%, таким образом они возросли по сравнению с базисным на 0,55%, постоянные затраты в общей структуре составили в отчетном году 25,18%, они снизились по сравнению с базисным на 0,55%.
Таблица 2.2
Расходы на выпуск и реализацию продукции за два года
Статьи расходов |
Базисный период, т.р. |
Отчетный |
уровень расходов, в % к объему реализованной продукции |
Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации, т.р. |
Сумма относительной экономии или перерасхода, т. р. |
|||
период, т.р. |
Базисный период |
Отчетный период |
отклонение |
|||||
Оплата труда |
7640,44 |
7970,51 |
15,5 |
15,6 |
0,1 |
7919,44 |
51,093 |
|
Материальные затраты |
22231,14 |
23145,13 |
45,1 |
45,3 |
0,2 |
23042,94 |
102,186 |
|
Амортизация |
591,52 |
715,3 |
1,2 |
1,4 |
0,2 |
- |
123,786 |
|
Прочие |
9760,01 |
9758,76 |
19,8 |
19,1 |
-0,7 |
- |
-1,251 |
|
Итого: |
40223,09 |
41589,7 |
81,6 |
81,4 |
-0,2 |
- |
1366,6 |
|
в т.ч. |
29871,56 |
31115,64 |
60,6 |
60,9 |
0,3 |
30962,36 |
153,279 |
|
переменные расходы |
||||||||
постоянные расходы |
10351,53 |
10474,07 |
21,00 |
20,5 |
-0,5 |
- |
122,535 |
|
Объем реализации |
49293 |
51093 |
- |
- |
- |
- |
- |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным годом общие расходы выросли на 1366,6 тыс.руб. А рост объема реализации вырос на 1800 тыс.руб. При этом уровень расходов к объему реализации снизился на 0,2%. Следует учесть, что уровень переменных расходов вырос на 0,3%. В частности на это повлияло рост уровня расходов на оплату труда на 0,1% и рост уровня расходов на приобретение материалов на 0,2%. Но уровень постоянных затрат к объему реализации снизился на 0,5%, не смотря на увеличение затрат на амортизацию, прочие расходы уменьшились и их уровень снизился на 0,7%. Так же следует заметить, что по статьям оплата труда, материальные затраты и затраты на амортизацию наблюдается перерасход, и только по статье прочие расходы наблюдается относительная экономия, хотя и небольшая. В целом на предприятии наблюдается перерасход в сумме 122,535 тыс.руб., что является отрицательным моментом.