Анализ финансово-экономической деятельности организации

курсовая работа

Раздел 2. Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции

Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции по видам в сравнении с данными прошлого года.

Таблица 2.1

Расходы на выпуск и реализацию продукции за два года

Статьи расходов

Сумма расходов, тыс.руб.

Темп измене-ния, %

Структура расходов, %

за год*

базисный

отчетный

Отклоне-ние

базисный

Отчетный

отклонение

Оплата труда

7640,42

7970,51

330,09

104,32

19,00

19,16

0,17

Материальные затраты

22231,14

23145,13

913,99

104,11

55,27

55,65

0,38

Амортизация

591,52

715,30

123,79

120,93

1,47

1,72

0,25

Прочие

9760,01

9758,76

-1,25

99,99

24,26

23,46

-0,80

Итого:

40223,09

41589,7

1366,6

103,40

100

100

0

в т.ч. переменные расходы

29871,56

31115,64

1244,08

104,16

74,26

74,82

0,55

постоянные расходы

10351,53

10474,06

122,54

101,18

25,74

25,18

-0,55

Объем реализации

49293

51093

1800

103,65

-

-

-

Вывод: проанализировав расходы на выпуск и реализацию продукции за два года, можно сделать вывод. В отчетном году по сравнению с базисным расходы на оплату труда выросли на 4,32%. Расходы на приобретение материалов увеличились на 4,11%. Расходы на амортизацию выросли в отчетном году по сравнению с базисным на 20,93%. Прочие расходы снизились на 0,1%. В целом переменные затраты увеличились на 4,16%, а постоянные затраты увеличились на 1,18%. В общей структуре переменные затраты в отчетном году составили 74,82%, таким образом они возросли по сравнению с базисным на 0,55%, постоянные затраты в общей структуре составили в отчетном году 25,18%, они снизились по сравнению с базисным на 0,55%.

Таблица 2.2

Расходы на выпуск и реализацию продукции за два года

Статьи расходов

Базисный период, т.р.

Отчетный

уровень расходов, в % к объему реализованной продукции

Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации, т.р.

Сумма относительной экономии или перерасхода, т. р.

период, т.р.

Базисный период

Отчетный период

отклонение

Оплата труда

7640,44

7970,51

15,5

15,6

0,1

7919,44

51,093

Материальные затраты

22231,14

23145,13

45,1

45,3

0,2

23042,94

102,186

Амортизация

591,52

715,3

1,2

1,4

0,2

-

123,786

Прочие

9760,01

9758,76

19,8

19,1

-0,7

-

-1,251

Итого:

40223,09

41589,7

81,6

81,4

-0,2

-

1366,6

в т.ч.

29871,56

31115,64

60,6

60,9

0,3

30962,36

153,279

переменные расходы

постоянные расходы

10351,53

10474,07

21,00

20,5

-0,5

-

122,535

Объем реализации

49293

51093

-

-

-

-

-

Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным годом общие расходы выросли на 1366,6 тыс.руб. А рост объема реализации вырос на 1800 тыс.руб. При этом уровень расходов к объему реализации снизился на 0,2%. Следует учесть, что уровень переменных расходов вырос на 0,3%. В частности на это повлияло рост уровня расходов на оплату труда на 0,1% и рост уровня расходов на приобретение материалов на 0,2%. Но уровень постоянных затрат к объему реализации снизился на 0,5%, не смотря на увеличение затрат на амортизацию, прочие расходы уменьшились и их уровень снизился на 0,7%. Так же следует заметить, что по статьям оплата труда, материальные затраты и затраты на амортизацию наблюдается перерасход, и только по статье прочие расходы наблюдается относительная экономия, хотя и небольшая. В целом на предприятии наблюдается перерасход в сумме 122,535 тыс.руб., что является отрицательным моментом.

Делись добром ;)