2.1 Анализ динамики, структуры и структурной динамики всего капитала, собственного и заемного капитала
Таблица 2.1 - Анализ динамики, структуры и структурной динамики всего каптала организации за 2007 - 2008 год
Элементы капитала |
за 2007 год |
за 2008 год |
|||||||||||||
на начало |
на конец |
Изменение |
на начало |
на конец |
Изменение |
||||||||||
абс. знач., руб. |
уд. вес в капитале, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в капитале, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в капитале, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в капитале, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Собственный капитал |
30 518205 |
73,04 |
31 679254 |
77,39 |
1161049 |
4,35 |
103,80 |
37 832644 |
80,35 |
37 290808 |
81,26 |
-541836 |
0,91 |
98,57 |
|
Заемный капитал |
11 265873 |
26,96 |
9 254105 |
22,61 |
-2011768 |
-4,35 |
82,14 |
9 254105 |
19,65 |
8 601828 |
18,74 |
-652277 |
-0,91 |
92,95 |
|
ВСЕГО КАПИТАЛА |
41 784078 |
100 |
40 933359 |
100 |
-850719 |
- |
97,96 |
47 086749 |
100 |
45 892636 |
100 |
-1193843 |
- |
97,46 |
Из представленных расчетов в таблице 2.1 видно, что на предприятии ОАО "П" основной удельный вес в источниках формирования активов на протяжении дух лет занимает собственный капитал (более 70%). Его абсолютная величина и доля на протяжении двух лет увеличилась с 30518205 руб. до 37290808 руб. и с 73,04% до 81,26% соответственно, а заемного соответственно, уменьшилась с 11265873 руб. до 8601828 руб. и с 26,96% до 18,74%.
Рис. 2.1 Динамика источников финансирования имущества предприятия
Из диаграммы (рис. 2.1.) видно, что на начало 2009 года по сравнению с началом 2007 года величина собственного капитала увеличилась, в основном за счет добавочного капитала, а также нераспределенной прибыли. А абсолютная величина заемного капитала соответственно уменьшилась, за счет снижения кредиторской задолженности и уменьшения краткосрочных кредитов.
Рис. 2.2 Структура источников финансирования имущества предприятия
Из диаграммы (рис.2.2) можно сделать вывод о том, что структура источников финансирования имущества предприятия на протяжении анализируемого периода изменилась несущественно. На начало 2009 года доля собственного капитала увеличилась по сравнению с началом 2007 года, а доля заемного капитала соответственно уменьшилась.
Данные таблицы 2.2 показывают изменения в размере и структуре собственного капитала. На протяжении с 2007г. по 2008г. доля нераспределенной прибыли снизилась с 65,57% до 55,32% при одновременном увеличении суммы добавочного капитала с 9 127310 руб. до 15 280700 руб. и удельного веса с 29,91% до 40,98%.
Общая сумма собственного капитала за два года увеличилась с 30 518205 руб. до 37 290808 руб. Это увеличение произошло, прежде всего, за счет переоценки основных средств, а также в результате реинвестирования прибыли на капитальные вложения.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. Из таблицы 2.3 следует, что за период с 2007г. по 2008г. сумма заемных средств уменьшилась с 11 265873 руб. до 8 601828 руб. Это связано, прежде всего, с уменьшением кредиторской задолженности с 5 633698 руб. до 2601828 руб. Произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала: доля долгосрочных банковских кредитов за отчетный период увеличилась на 11,63%, а краткосрочных уменьшилась на 27,99%.
Однако в течение отчетного года кредиторская задолженность увеличились на 1317723 руб. в абсолютном выражении, т.е. в два раза. Однако удельный вес этой группы пассивов баланса уменьшился с 50,01% в начале 2007 года до 30,25% в конце 2008 года.
Таким образом, предварительный анализ структуры и динамики источников формирования капитала предприятия "П" свидетельствует об увеличении зависимости данного предприятия от заемного капитала и, следовательно, об ухудшении финансового состояния.
Таблица 2.2 - Анализ динамики, структуры и структурной динамики собственного капитала организации за 2007 - 2008 год
Элементы капитала |
за 2007 год |
за 2008 год |
|||||||||||||
на начало |
на конец |
Изменение |
на начало |
на конец |
Изменение |
||||||||||
абс. знач., руб. |
уд. вес в СК, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в СК, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в СК, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в СК, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
||
Уставный капитал |
1 364200 |
4,47 |
1 364200 |
4,31 |
0 |
-0,16 |
100 |
1 364200 |
3,61 |
1 364200 |
3,66 |
0 |
0,05 |
100 |
|
Добавочный капитал |
9 127310 |
29,91 |
9 127310 |
28,81 |
0 |
-1,1 |
100 |
15 280700 |
40,39 |
15 280700 |
40,98 |
0 |
0,59 |
100 |
|
Резервный капитал |
15185 |
0,050 |
15185 |
0,048 |
0 |
-0,002 |
100 |
15185 |
0,040 |
15185 |
0,041 |
0 |
0,001 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
20 011510 |
65,57 |
21 172559 |
66,83 |
1161049 |
1,26 |
105,80 |
21 172559 |
55,96 |
20 630723 |
55,32 |
-541836 |
-0,64 |
97,44 |
|
Итого собственного капитала |
30 518205 |
100 |
31 679254 |
100 |
1161 049 |
- |
103,80 |
37 832644 |
100 |
37 290808 |
100 |
-541836 |
- |
98,57 |
Таблица 2.3 - Анализ динамики, структуры и структурной динамики заемного капитала организации за 2007 - 2008 год
Элементы капитала |
за 2007 год |
за 2008 год |
|||||||||||||
на начало |
на конец |
Изменение |
на начало |
на конец |
Изменение |
||||||||||
абс. знач., руб. |
уд. вес в ЗК, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в ЗК, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в ЗК, % |
абс. знач., руб. |
уд. вес в ЗК, % |
в абсол. знач., руб. (+,-) |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||
Займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 000 000 |
11,63 |
1 000 000 |
11,63 |
- |
|
Итого ДО |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 000 000 |
11,63 |
1 000 000 |
11,63 |
- |
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||
Займы и кредиты |
5 631 000 |
49,54 |
7 970 000 |
86,12 |
2339 000 |
36,58 |
141,54 |
7 970 000 |
86,12 |
5 000 000 |
58,13 |
-2970 000 |
-27,99 |
62,74 |
|
Кредиторская задолженность |
5 633698 |
50,01 |
1 284105 |
13,88 |
-4349 593 |
-36,13 |
22,79 |
1 284105 |
13,88 |
2 601828 |
30,25 |
1317 723 |
16,37 |
202,62 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
4 981956 |
44,22 |
724215 |
7,83 |
-4257 741 |
-36,39 |
14,54 |
724215 |
7,83 |
1 775758 |
20,64 |
1051 543 |
12,81 |
245,20 |
|
задолженность перед персоналом организации |
73491 |
0,65 |
13898 |
0,15 |
-59 593 |
-0,50 |
18,91 |
13898 |
0,15 |
724 |
0,008 |
-13 174 |
-0,142 |
5,21 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
64591 |
0,57 |
35237 |
0,38 |
-29 354 |
-0,19 |
54,55 |
35237 |
0,38 |
45208 |
0,53 |
9 971 |
0,15 |
128,29 |
|
задолженность по налогам и сборам |
359752 |
3,19 |
2445 |
0,03 |
-357 307 |
-3,16 |
0,68 |
2445 |
0,03 |
397507 |
4,62 |
395 062 |
4,59 |
16257,96 |
|
прочие кредиторы |
153908 |
1,37 |
508310 |
5,49 |
354 402 |
4,12 |
330,27 |
508 310 |
5,49 |
382 631 |
4,45 |
-125 679 |
-1,04 |
75,28 |
|
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
1175 |
0,01 |
- |
- |
-1175 |
-0,01 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого КО |
11 265 873 |
100 |
9 254 105 |
100 |
-2011 768 |
- |
82,14 |
9 254 105 |
100 |
7 601 828 |
88,37 |
-1652 277 |
-11,63 |
82,15 |
|
Итого ЗК |
11 265 873 |
100 |
9 254 105 |
100 |
-2011 768 |
- |
82,14 |
9 254 105 |
100 |
8 601 828 |
100 |
-652 277 |
- |
92,95 |
- Введение
- 1. Анализ активов предприятия
- 1.1 Анализ динамики, структуры и структурной динамики всех активов, внеоборотных и оборотных активов в отдельности
- 1.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов в целом и их элементов в отдельности
- 1.3 Анализ влияния на оборачиваемость оборотных активов факторов первого и второго порядка
- 1.4 Анализ ликвидности и мобильности активов
- 1.5 Анализ эффективности использования активов предприятия
- 2. Анализ пассивов предприятия
- 2.1 Анализ динамики, структуры и структурной динамики всего капитала, собственного и заемного капитала
- 2.2 Анализ пассивов предприятия по срочности их возникновения
- 2.3 Расчет и оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов
- 2.4 Расчет и оценка силы воздействия эффекта финансового рычага
- 2.5 Анализ влияния изменения эффекта финансового рычага
- 2.6 Анализ эффективности использования капитала предприятия
- 3. Оценка типа финансовой устойчивости, расчет собственного оборотного капитала
- 4. Расчет финансовых коэффициентов
- Анализ финансового состояния предприятия
- Анализ финансового состояния предприятия
- 2. Финансовое состояние предприятия Анализ финансового состояния предприятия.
- Анализ финансового состояния предприятия.
- Анализ финансового состояния предприятия
- Анализ финансового состояния предприятия
- Анализ финансового состояния предприятия
- Анализ финансового состояния предприятия