2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
Основным видом деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» является производство и реализация дверных блоков из древесины. Осуществляет свою деятельность данная фирма с 2000 года. Выпускаемые двери привлекательны в основном для массового потребителя столярных изделий с высоким уровнем качества и приемлемой ценой. Основные объекты комплектации - это стройки департаментов образования (школы, ВУЗы, дошкольные учреждения), здравоохранения (поликлиники, больницы), культуры и массового жилищного строительства.
Целью деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» является производство данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Москвы, Московской области и других регионов, и соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.
Производственная фирма ООО «Фирма «Реал ЗИС» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). ООО - это организационно-правовая форма предприятия. Под ООО понимается объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники ООО несут ответственность в пределах своих вкладов.
В ООО «Фирма «Реал ЗИС» создан уставный фонд, размер которого составляет 10 тыс. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности. Число участников ООО «Фирма «Реал ЗИС» составляет 2 физических лица.
Высшим органом управления ООО «Фирма «Реал ЗИС» является собрание участников. В его компетенции находятся вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.
Исполнительным органом ООО «Фирма «Реал ЗИС» является генеральный директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.
Основными источниками информации для оценки деятельности и проведения анализа финансовых результатов рассматриваемой организации являются документы финансовой отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1); форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).
Здесь следует отметить, что сбор информации о деятельности организации представляет определенные трудности, т.к. специалисты, боясь утечки конфиденциальной информации, неохотно идут на контакт.
Основные экономические характеристики организации представлены в таблице 1.
Количество работников организации с 2005 по 2007 год уменьшилось с 82 человек до 76. Несмотря на это производительность труда в 2007 году возросла на 30 % по сравнению с 2005 годом и составила 754 руб./чел.. Это свидетельствует о более рациональном использовании рабочей силы.
Таблица 1
Экономическая характеристика ООО «Фирма «Реал ЗИС»
№ п/п |
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2007 г. в % к |
||
2005 г. |
2006 г. |
||||||
1 |
Среднегодовая численность работников, чел. |
82 |
78 |
76 |
92,68 |
97,43 |
|
2 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. |
1255 |
1564 |
2174 |
173,23 |
139,00 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб. |
4708 |
4672 |
5181 |
110,05 |
110,89 |
|
4 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. |
48357 |
38517 |
57337 |
118,57 |
148,86 |
|
5 |
Производительность труда, руб./чел. |
590 |
494 |
754 |
127,93 |
152,78 |
|
6 |
Фондоотдача, руб. (на 100 руб.) |
3853,15 |
2462,72 |
2637,4 |
68,45 |
107,09 |
|
7 |
Материалоотдача, руб. (на 100 руб.) |
1027,12 |
824,42 |
1106,68 |
107,74 |
134,24 |
|
8 |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
45307 |
36251 |
54126 |
119,47 |
149,31 |
|
9 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
3051 |
2265 |
3211 |
105,24 |
141,76 |
|
10 |
Прибыль балансовая, тыс. руб. |
2990 |
2210 |
3126 |
104,55 |
141,45 |
|
11 |
Рентабельность производства продукции, % |
6,73 |
6,25 |
5,93 |
- 0,8 п.п. |
- 0,32 п.п. |
|
12 |
Рентабельность продаж, % |
6,31 |
5,88 |
5,6 |
- 0,71 п.п. |
- 0,28 п.п. |
|
13 |
Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности, % |
50,14 |
35,44 |
42,5 |
- 7,64 п.п. |
+ 7,06 п.п. |
Прибыль от продаж в 2006 году снизилась по сравнению с 2005 годом с 3051 тыс. руб. до 2265 тыс. руб. , но в 2007 увеличилась на 40 % и стала равной 3211 тыс.руб.. Спад в 2006 году обусловлен сокращением заказов на дверные блоки, ведущих к снижению объемов реализации.
Несмотря на рост прибыли рентабельность продукции снизилась с 6,73 % до 5,93 %, то есть сократилась отдача с одного рубля затрат на производство. Связано данное изменение с неоднородным ростом цены и себестоимости произведенной продукции.
Рентабельность продаж имеет такую же тенденцию. И если в 2005 году - она составляет 6,31 %, то в 2007 уменьшается на 0,71 процентных пункта и становится равной 5,6 %., изменяется сумма прибыли с рубля продаж. Эффективность коммерческой деятельности снижается.
Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности находится на достаточно высоком уровне и характеризует прибыль, полученную с рубля вложенных основных производственных и оборотных средств. В 2005 году она составляла 50,14 %, в 2006 - 35,44 %, в 2007 - 42,5 %. Данный показатель отражает эффективность использования основных и оборотных фондов, которые характеризуются высокой фондоотдачей (2637,4 руб./100 руб.) и материалоотдачей (1106,68 руб./100 руб.).
Однако высокие экономические характеристики не всегда обеспечивают достаточную ликвидность и платежеспособность организации. Поэтому вычислим коэффициенты, характеризующие финансовое состояние фирмы (см. Таблицы 2, 3, 4).
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Группировка актива и пассива баланса ООО «Фирма «Реал ЗИС» представлена в таблице 2.
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.
Активы |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Пассивы |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|
А1 |
432 |
574 |
1 089 |
П1 |
1 794 |
1 824 |
2 708 |
|
А2 |
2 750 |
2 156 |
2 446 |
П2 |
0 |
0 |
0 |
|
А3 |
1 473 |
1 960 |
2 136 |
П3 |
0 |
0 |
0 |
|
А4 |
2 679 |
3 007 |
4 765 |
П4 |
5 540 |
5 872 |
7 728 |
|
Баланс |
7 334 |
7 697 |
10 436 |
Баланс |
7 334 |
7 696 |
10 436 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия: А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса за 2005 - 2007 гг.
Условие |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|
А1 ? П1 |
- |
- |
- |
|
А2 ? П2 |
+ |
+ |
+ |
|
А3 ? П3 |
+ |
+ |
+ |
|
А4 ? П4 |
+ |
+ |
+ |
У ООО «Фирма «Реал ЗИС» не соблюдено первое неравенство. Это свидетельствует о том, что у организации недостаточно абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, в нашем случае кредиторской задолженности. Однако стоит отметить, что эта недостача может быть покрыта быстрореализуемыми активами.
Таблица 4
Показатели платежеспособности организации
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,24 |
0,31 |
0,40 |
|
Коэффициент промежуточного покрытия |
1,77 |
1,50 |
1,31 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,59 |
2,57 |
2,09 |
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к увеличению с 2005 года по 2007. В 2005 году он составлял 0,24, а в 2007 - 0,40. Эта динамика положительна. Оптимальное значение данного показателя > 0,2 - 0,25. Если в 2005 г. организация могла погасить в ближайшее время до 24 % краткосрочной задолженности, в 2006 - 31 %, а в 2007 - 40 %.
Коэффициент промежуточного покрытия показывает способность организации погасить срочные обязательства при проведении своевременных расчетов с дебиторами. Допустимое значение - 0,7 - 0,8, желательно - >1,5. У нас он в 2005 году составил 1,77, а к 2007 снижается до 1,31. И хотя данный показатель находится на достаточно высоком уровне, организации необходимо обратить внимание на отрицательную тенденцию.
Нормальное значение коэффициента текущей ликвидности ? 2. Значение данного показателя в 2005 году - 2,59, в 2006 - 2,57, в 2007 - 2,09. Это говорит о том, что организация при условии мобилизации всех оборотных средств сможет погасить все свои краткосрочные обязательства, но следует иметь в виду, что в 2007 году значение коэффициента текущей ликвидности приближается к нижней границе нормального, не стоит допускать дальнейшего его снижения.
Организационно-экономические показатели деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» характеризуют деятельность организации как прибыльную, рентабельную, с хорошо налаженным процессом производства: высокой фондоотдачей, материалоотдачей, производительностью труда. В 2006 году наблюдается спад производства и в связи с этим снижение некоторых показателей по сравнению с 2005 годом, но в 2007 году ситуация меняется и снова мы видим рост. Необходимо обратить внимание на снижающуюся рентабельность производства продукции (с 6,73 % до 5,93 %) и рентабельность продаж (с 6,31 % до 5,6 %).
Показатели платежеспособности организации находятся в пределах нормы, что характеризует финансовое положение как устойчивое, организацию как кредитоспособную. Только в случае необходимости быстрого расчета с кредиторами организация может попасть в затруднительное положение, т.к. наиболее срочные пассивы больше наиболее ликвидных активов, но если время есть, она выполнит все свои обязательства.
Далее перейдем непосредственно к анализу формирования финансовых результатов деятельности.
- 27. Предупреждение банкротства
- 52.Предупреждение банкротства.
- 8.1. Предупреждение банкротства кредитных организаций: цели и задачи
- 10. Предупреждение несостоятельности (банкротства)
- 27. Предупреждение банкротства
- Предупреждение банкротства.
- 121 Процедура банкротства, предупреждение банкротства
- 9.2. Предупреждение банкротства
- 6.2 Предупреждение банкротства
- Глава II. Предупреждение банкротства