3.2 Анализ влияния основных факторов на формирование прибыли СПК «Колхоз Восток»
Прибыль и рентабельность в условиях формирования рыночной экономики являются важнейшими показателями хозяйственной деятельности торгующих организаций и предприятий. Эти показатели отражают все стороны деятельности предприятий торговли: объем и структуру розничного товарооборота, рациональность использования ресурсов, осуществление мероприятий по совершенствованию организаций и технологий торговых процессов и т.д.
Сумма и уровень прибыли формируются под воздействием большого количества различных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние. Количество факторов, определяющих величину прибыли и рентабельности, вряд ли можно четко ограничить, оно весьма велико. Все факторы можно разделить на основные, оказывающие наибольшее влияние на сумму и уровень прибыли, и на второстепенные, влияние которых можно пренебречь. Кроме того, всю совокупность факторов можно разделить на внутренние и внешние. Они тесно связаны между собой.
К внутренним факторам, влияющих на прибыль и рентабельность, относятся ресурсные факторы (величина и состав ресурсов, состояние ресурсов, условия их эксплуатации), а также факторы, связанные с развитием розничного товарооборота.
Приведем основные показатели формирования, и использования чистой прибыли и рентабельности активов, факторы на них, влияющих в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Балансовая прибыль СПК «Колхоз Восток»
Показатели |
2009 г. |
2011 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
тыс. руб. |
в % к чистой прибыли |
тыс. руб. |
в % к чистой прибыли |
тыс. руб. |
% |
||
Валовая прибыль |
3160 |
53,62 |
5718 |
111,07 |
2558 |
180,95 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
3160 |
53,62 |
5718 |
111,07 |
2558 |
180,95 |
|
Операционная прибыль (убыток) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Внереализационная прибыль (убыток) |
3691 |
62,63 |
6075 |
118,01 |
2384 |
164,59 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6680 |
113,35 |
5843 |
113,50 |
-837 |
87,47 |
|
Сумма налога на прибыль и другие обязательные платежи |
787 |
13,35 |
695 |
13,50 |
-92 |
88,31 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
5893 |
100 |
5148 |
100 |
-745 |
87,36 |
Чистая (нераспределенная) прибыль характеризует реальный прирост (наращение) собственного капитала организации. Чистая прибыль кооператива упала на 745 тыс. руб. и составила 5148 руб. В связи с уменьшением суммы прибыли до налогообложения на 837 тыс. руб., упала и сумма налога на прибыль и другие обязательные платежи. Проанализируем факторы влияющих на формирование чистой прибыли в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Анализ факторов, влияющих на формирование чистой прибыли СПК «Колхоз Восток»
Показатели |
Алгоритм расчета |
Сумма, тыс. руб. |
В % к итогу |
|
Общее изменение чистой прибыли |
?ЧП=ЧП1-ЧП0 |
-745 |
Х |
|
в том числе: изменение прибыли до налогообложения |
?ПрН=ПрН1-ПрН0 |
-837 |
112,35 |
|
изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (с обратным знаком) |
?НП=-(НП1-НП0) |
92 |
-12,35 |
|
Совокупное влияние факторов |
?ПрН+?НП |
-745 |
100 |
Исходя изданных таблицы 3.3,можно сделать вывод о том, что прибыль до налогообложения в процентном соотношении к общим изменениям прибыли символизируют об увеличении на 12,35%, но в тоже время сумма налога на прибыль показывает отрицательное влияние и составляет -12,35%.
Рассчитаем влияние факторов на размер прибыли, получаемой в расчете на одного среднегодового работника СПК «Колхоз Восток» в таблице 3.4.
Таблица 3.4 Анализ влияния факторов на изменение размера прибыли в расчете на одного работника
Показатели |
2009 г. |
2011 г. |
Отклонение, (+,-) |
|
1. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3160 |
5718 |
2558 |
|
2. Валовая продукция, тыс. руб. |
25866 |
33965 |
8099 |
|
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
25040 |
34354 |
9314 |
|
4. Среднесписочная численность рабочих, занятых в производстве, чел. |
146 |
141 |
-5 |
|
5. Рентабельность продаж, % (стр.1 : стр.3) |
0,13 |
0,17 |
0,04 |
|
6. Уровень товарности, % (стр.3 : стр.2) |
0,97 |
1,01 |
0,04 |
|
7. Годовая выработка одного работника, тыс. руб. (стр.2 : стр.4) |
177,16 |
240,89 |
63,72 |
|
8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (стр. 1 : стр.4) |
21,64 |
40,55 |
18,91 |
|
Факторы |
Размер влияния, тыс. руб. |
|||
9. Рентабельность продаж (стр.5 гр.4 * стр.6 гр.2 * стр.7гр.2) |
6,90 |
|||
10. Уровень товарности (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.4 * стр.7 гр.2) |
1,28 |
|||
11. Годовая выработка одного работника (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.3 * стр.7 гр.4) |
10,73 |
|||
в том числе за счет: |
||||
количества отработанных дней одним рабочим |
49,5 |
|||
продолжительности рабочего дня |
8 |
|||
среднечасовой выработки |
7,29 |
|||
Итого |
83,70 |
Рентабельность продаж за 2011 г. составила 0,17%, что говорит об увеличении на 0,04%. Так же возрос и уровень товарности на 0,04%. Годовая выработка одним работником возросла на 63,75 тыс. руб., что говорит о положительной тенденции к увеличению общей суммы прибыли. В связи с увеличением выработки, увеличилась, и прибыль на одного работника и составила 40,55 тыс. руб.
Если увеличить прибыль 2009 г. за счет изменения рентабельности продаж, то прибыль увеличится на 6,90%. При увеличении товарности взяв данные рентабельности за 2011 год, уровень товарности из графы отклонения и годовую выработку за 2009 г. то можно увеличить уровень на 1,28%. Годовую выработку 2011 г. увеличим за счет отклонения от суммы 2011 г. от суммы 2009 г. и получим увеличение на 10,73%.
Исходная информация для оценки влияния факторов на изменение прибыли на 1 рубль заработной платы работников производства представлена в таблице 3.5
Таблица 3.5 Факторный анализ прибыли на 1 руб. заработной платы работников производства
Показатели |
2009 г. |
2011 г. |
Отклонение (+;-) |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
3160 |
5718 |
2558 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
5893 |
5148 |
-745 |
|
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли, % |
23,53 |
14,99 |
-8,55 |
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
25040 |
34354 |
9314 |
|
Валовой объем производства продукции, тыс. руб. |
25866 |
33965 |
8099 |
|
Доля выручки в стоимости, произведенной продукции, % |
96,81 |
101,15 |
4,34 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,13 |
0,17 |
0,04 |
|
Фонд заработной платы работников производства, тыс. руб. |
8192 |
10816 |
2624 |
|
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб. |
56,11 |
76,71 |
20,60 |
|
Прибыль на 1 руб. зарплаты, руб. |
0,39 |
0,53 |
0,14 |
|
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб. |
0,72 |
0,48 |
-0,24 |
|
Отработано одним работником за год, дней |
50 |
49 |
-1 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8 |
8 |
0 |
|
Среднечасовая выработка работника, руб. |
7,06 |
7,51 |
0,45 |
|
Факторы |
Размер влияния, руб. |
|||
среднегодового заработка одного работника предприятия |
66,41 |
|||
количества отработанных дней одним работником за год |
49,5 |
|||
средней продолжительности рабочего дня |
8 |
|||
среднечасовой выработки рабочих |
7,29 |
|||
уровня товарности продукции |
1,28 |
|||
уровня рентабельности продаж |
6,9 |
|||
доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли |
-8,55 |
|||
Общее изменение чистой прибыли на 1 руб. зарплаты |
0,14 |
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли уменьшилась на 8,55%, на это повлияло уменьшение чистой прибыли СПК «Колхоз Восток» на 745 тыс. руб. Доля выручки в стоимости, произведенной продукции увеличилась в связи с увеличением выручки от реализации продукции на 4,34%. Так же произошло увеличение в фонде заработной платы работников производства на 2624 тыс. руб. В отчетном 2011 году на 1 день отработанно меньше, за счет этого увеличилась среднечасовая выработка работника на 0,45 руб.
- ВВЕДЕНИЕ
- 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
- 2. ПРИРОДНО-КЛИМАТИЧЕСКИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ СПК «КОЛХОЗ ВОСТОК»
- 2.1 Природно-климатические условия
- 2.2 Экономические условия
- 2.3 Оценка финансового состояния
- 3. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ СПК «КОЛХОЗ ВОСТОК»
- 3.1 Анализ формирования прибыли СПК «Колхоз Восток»
- 3.2 Анализ влияния основных факторов на формирование прибыли СПК «Колхоз Восток»
- 3.3 Анализ использования прибыли СПК «Колхоз Восток»
- 3.4 Пути и резервы увеличения прибыли СПК «Колхоз Восток»