Фондоотдача основных фондов в отчетном году уменьшилась на 0,78 руб. (14,55%) и составила 4,58 руб., фондоемкость возросла на 0,03 руб. (15,79%) и составила 0,22 руб. Следствием данных негативных изменений стало снижение объема товарной продукции в сравнении с предыдущим годом до 24 258 тыс. руб.
Материальные затраты сократились на 38 тыс. руб. (до 11 242 тыс. руб.). При этом показатель материалоотдачи вырос на 0,32%, а показатель материалоемкости снизился на 0,19%, что является положительной тенденцией.
Себестоимость товарной продукции в целом увеличилась на 156 тыс. руб. Предприятие занялось освоением нового производства, именно возникновение, увеличение (на 220 тыс. руб.), такой группы затрат, как расходы на подготовку и освоение нового производства оказало наибольшее влияние. Следует отметить значительный рост именно производственной себестоимости товарной продукции (на 151 тыс. руб.). Среди заметных положительных моментов сокращение затрат, связанных с приобретением полуфабрикатов (на 46 тыс. руб.), и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (на 37 тыс. руб.). Внепроизводственные расходы фирмы фактически за отчетный год сократились на 11 тыс. руб.
Структура себестоимости значительно не изменилась, фактически в отчетном году также наибольший удельный вес занимает производственная себестоимость товарной продукции, такие группы затрат, как «сырье и материалы», «покупные изделия и полуфабрикаты», «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «затраты на оплату труда».
Анализ себестоимости продукции позволил выявить следующее: выручка от реализации продукции в отчетном году снизилась на 35 тыс. руб., однако ввиду сокращения себестоимости продукции (на 409 тыс. руб.), валовая прибыль значительно выросла и составила 2 537 тыс. руб. Показатель прибыли от продаж увеличился на 269 тыс. руб. (19,49%) и составил 1 649 тыс. руб. В сравнении с предыдущим годом, прочие доходы оказались выше прочих расходов, соответственно, предприятие получило по прочим видам деятельности прибыль, а не убытки. Ввиду данных изменений прибыль отчетного периода выросла более чем на полмиллиона, достигла 1 747 тыс. руб. Величина чистой прибыли предприятия превысила прошлогоднюю и составила 1 328 тыс. руб.
Показатели рентабельности активов, собственного капитала и продаж имеют положительную тенденцию к увеличению.
С целью выявления резервов увеличения выпуска продукции был проведен факторный анализ изменения выпуска продукции из-за изменения трудовых факторов. Было выявлено неэффективное использование фонда рабочего времени, его сокращение на 69 201 ч. Это обусловлено высоким уровнем целодневных (45 408 ч.) и внутрисменные потери (32 121 ч).
Не смотря на это, выпуск продукции фактически увеличился на 231 тыс. руб. Наибольшее влияние на увеличение объема товарной продукции (+ 1 793 347,551 руб.) оказал рост среднечасовой выработки каждого из рабочих. В наименьшей степени на рост выпуска повлияло увеличение численности рабочих (+187 707,52 руб.).
Таким образом, высокие показатели целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени являются факторами, способствующими снижению объема производства, они же являются резервами повышения объема выпускаемой продукции. Предприятию необходимо более эффективно использовать фонд рабочего времени. С этой целью рекомендуется сократить целодневные потери рабочего времени на 20% (9 081,6 ч.), что приведет к увеличение объема выпуска продукции на 221 245,94 руб., и увеличить фактическую продолжительность рабочего дня (сократить внутрисменные потери) также на 20% (6 424,20 ч.), что приведет к росту выпуска продукции на 156 506,36 руб. Таким образом, экономическая эффективность предложенных мероприятий составит 377 752,30 руб., выпуск продукции достигнет уровня 24 635,75 тыс. руб.
Список используемой литературы
1) Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. - 112 с.
2) Кобелева, И.В. Практикум по курсу «Анализ хозяйственной деятельности» : практикум / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - Магнитогорск : МаГУ, 2008. - 88 с. Рек.каф. экон. и предпр.
3) Кобелева, И.В. Рабочая тетрадь по курсу «Анализ хозяйственной деятельности : раб.тетрадь / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - Магнитогорск : МаГУ, 2008. - 88 с. Рек.каф. экон. и предпр.
4) Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник для вузов / Г. В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 534 с. - Библиогр.: с. 528 - 530 .
5) Савицкая, Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие для вузов / Г. В. Савицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 302 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.297-298. - ISBN 978-5-16-003429-4.
Приложение А
Отчет о выполнении плана по выпуску продукции и выполнении договорных обязательств
Таблица 1
Объем продукции в оптовых ценах, (т.р.)