всего
в том числе
договоров от потребности
полученных от договоров
А
1
2
3
4
5
6
1 квартал
1128098,40
1128098,40
746628,62
-381469,78
-
-381469,78
2 квартал
2093956,31
2093956,31
1446612,16
-647344,15
-
-647344,15
3 квартал
2220976,41
2220976,41
2003346,28
-217630,13
-
-217630,13
4 квартал
2273828,5
2273828,5
4926299,05
2652470,6
-
2652470,55
итого за год
7716859,62
7716859,62
9122886,11
1406026,49
-
1406026,49
Как следует из данных таблицы, договоры заключены в соответствии с планом, т.к. ООО «Сигнальные системы» затрачивают материалы исходя из потребностей заказчика в них. В первом, втором и третьем кварталах сложилась дебиторская задолженность, т.к. заказчики не смогли оплатить оказанные услуги. Но это не повлияло на годовой результат, т.к. окончательный расчет был произведен в четвертом квартале.
В процессе анализа фактическое наличие предметов материально-технического обеспечения по кварталам и за год сопоставляется с нормой запаса в стоимостном выражении и в днях запаса.
Рассмотрим состояние производственных запасов и расчет отклонений фактических запасов от норматива. (Таблица 3.2)
Из приведенных расчетов видно, что материальные запасы в первом, втором и третьем кварталах ниже нормы. В первом квартале отклонение от нормы в днях составило -4 191 или -1144592,69 руб., во втором квартале -7113дней или-1132613,09 и в третьем квартале - 2365 дней или -21907,95 руб. Это говорит о недостаточной обеспеченности материальными запасами. В четвертом же квартале, фактический остаток запасов превышает норму на 28831 день, или 1 013 190 руб. В целом за год, можно сказать, что отклонение от нормы в днях запаса составило 15160 дней или в стоимостном выражении -1545923,54.
Таблица 3.2
Анализ состояния материальных запасов ООО «Сигнальные системы», в руб.
|
период |
фактический остаток на начало отчетного периода |
фактический остаток в днях запаса |
норма в днях запаса |
отклонение от нормы, (+/-) |
||
|
в днях (гр.2-гр.3) |
в стоимостном выражении (1/2)*4) |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 квартал |
2240244,72 |
8204,71 |
12396,69 |
-4191,98 |
-1144592,69 |
|
|
2 квартал |
2531036,8 |
15896,84 |
23010,51 |
-7113,67 |
-1132613,09 |
|
|
3 квартал |
2595041,59 |
21775,50 |
24141,05 |
-2365,54 |
-281907,95 |
|
|
4 квартал |
1881746,76 |
53546,73 |
24715,53 |
28831,20 |
1013190,19 |
|
|
итого за год |
9248069,87 |
99423,78 |
84263,77 |
15160,01 |
-1545923,54 |
В ходе анализа необходимо дать оценку влияния организации материально-технического снабжения на выполнение плана производства. Такая оценка основана на предпосылке, согласно которой резервами увеличения выпуска продукции являются поставки материалов в полном объеме и в установленные сроки, уменьшение размера складских запасов материалов, улучшения использования материалов.
Влияние изменения поставки материалов и складских запасов на начало и конец отчетного периода на выпуск продукции рассматривается на основании данных о движении материальных ресурсов, приведенных в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Движение материалов в ООО «Сигнальные системы», руб.