Анализ деятельности предприятия

контрольная работа

Исходные данные

Базовая калькуляция себестоимости производства 1 т порошка циркония

Наименование статей затрат

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб./т

1. Сырье и основные материалы

1.1. кристаллы ФЦК, т

1,822

60000

109320

ИТОГО: сырья и основных материалов

109320

2. Возвратные отходы, т

0,570

8000

4560

ИТОГО за вычетом отходов

104760

3. Вспомогательные материалы:

3.1. калий хлористый, т

2,500

180000

450000

3.2. аммиачная вода, т

0,200

920

0180

3.3. графит, т

0,100

41600

4160

3.4. серная кислота, т

0,008

2500

0020

3.5. известь, т

0,300

4600

1380

3.6. аргон, т

0,100

4000

0400

3.7. спирт, л

0,040

500

20

3.8. прочие

2460

ИТОГО: вспомогательных материалов

458620

4. Энергозатраты:

4.1. электроэнергия, кВт·ч

16456,000

1,00

16456

4.2. пар, куб. м

1,500

95000

142500

4.3. оборотная вода, куб. м

1000,000

0,20

200

4.4. конденсат, кг

800,000

10,00

8000

ИТОГО: энергозатрат

167156

ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ

730536

5. Фонд оплаты труда

8510

6. Единый социальный налог

3030

ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями

11540

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

28930

в т.ч. амортизация

23144

8. Цеховые расходы

12730

в т.ч. амортизация

7638

ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

783736

9. Общезаводские расходы

17970

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

801706

10. Внепроизводственные расходы

9780

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

811486

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям. На основе калькуляции намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объема производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т.п.

Если рассматривать расход на содержание и эксплуатацию оборудования, то мы видим, что большая часть средств идет на амортизацию. Порядка 80% в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования и 60% в цеховых расходах. Общая доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляет немногим более 5%. Не значительную часть себестоимости занимает фонд оплаты труда 1,5%. Это означает, что предприятию будет выгодно для увеличения объема производства привлечь несколько дополнительных рабочих. Увеличим численность основных производительных рабочих 2-го разряда на 8 чел.

Доля сырья и основных материалов составляет 13,5%. Основную часть себестоимости обеспечивают дополнительные материалы 56,5%, а именно хлористый калий 55,5%, это зависит не только от количества сырья, но и оттого, что он самый дорогой из всех видов дополнительных материалов в данной калькуляции. Энергозатраты составляют более 20%. Итого переменные затраты по статье прямые расходы составляют более 90%.

Также будем совершенствовать оборудование (на это пойдет часть капитальных вложений).

Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос, где

Кн - стоимость нового оборудования;

Кс - затраты на строительно-монтажные работы;

Фо - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования;

Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование = 28 млн. руб.

Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.

Наименование оборудования

Стоимость

Норма годовых амортизационных отчислений, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.

Всего

тыс. руб.

1. Основное технологическое оборудование

28000

7,70

2156

2.Вспомогательное оборудование

11200

6,6

739,2

3. Прочее оборудование

2800

5

140

Итого: общая стоимость оборудования

42000

3035,2

Транспортные расходы

8400

2,5

210

Монтажные работы

21000

8

1680

Итого: капитальные вложения в оборудование

71400

4925,2

Затраты на прирост оборотных средств

7140

Итого: капитальные вложения

78540

4925,2

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

Базовый объем производства = 680 тыс. т;

Увеличение объема производства в результате осуществления организационно-технических мероприятий = 5%;

Расчёт количества и стоимости материалов.

Наименование сырья и материалов

Цена, руб.

Удельный расход

Годовой расход

п/п

Количество, т/т

Сумма, руб.

Количество, тыс. т

Сумма, млн.р.

1.

Основные материалы: в т.ч.

1,1

Кристаллы ФЦК, т

60600,000

1,786

108204,936

1214,181

73579,356

Итого: основные материалы

108204,936

73579,356

2.

Вспомогательные материалы на технологические цели: в т.ч.

2,1

калий хлористый, т

180000,000

2,500

450000,000

1700,000

306000,000

2,2

аммиачная вода, т

920,000

0,200

184,000

136,000

125,120

2,3

графит, т

41600,000

0,100

4160,000

68,000

2828,800

2,4

серная кислота, т

2500,000

0,008

20,000

5,440

13,600

2,5

известь, т

4600,000

0,300

1380,000

204,000

938,400

2,6

аргон, т

4000,000

0,100

400,000

68,000

272,000

2,7

спирт, л

500,000

0,040

20,000

27,200

13,600

2,8

прочие

2460,000

1672,800

Итого: вспомогательные

458624,000

311864,320

материалы

Всего: материальные

566828,936

385443,676

затраты

Расчёт затрат на энергетические ресурсы

№ п/п

Наименование

Цена, руб.

Удельный расход

Годовой расход

энергетических ресурсов

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма,

млн. руб.

1.

Электроэнергия, кВт*ч

1

16456

16456

11190080

11190,08

2.

Пар, куб. м

95000

1,5

142500

1020

96900

3.

Оборотная вода, куб. м.

0,2

1000

200

680000

136

4.

Конденсат, кг

10

800

8000

544000

5440

Итого:

167156

113666,08

Расчет затрат на оплату труда

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих:

, где

где

НР - изменение численности основных производительных рабочих = 8 чел; себестоимость снижение доход

ЗП - месячный оклад рабочих 2-го разряда = 2220 руб.;

12 - количество месяцев;

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий);

- затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции;

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении;

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий. Увеличение объема производства = 5%;

Единый социальный налог принимается согласно действующему законодательству в размере 35,6 % от фонда оплаты труда.

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.

Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.

Наименование статей расхода

Изменение,

тыс. руб.

1. Амортизация оборудования и транспортных средств

4925,2

2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств

2356,2

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

5497,8

4. Внутризаводское перемещение грузов

1649,34

5. Прочие расходы

216,4281

Итого: изменение РСЭО

14644,9681

где

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год);

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год);

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах.

где

- годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Общезаводские = 17970(1-0,95)+17970*0,95*680/714 = 17157,07руб.

Внепроизводственные = 9780(1-0,15))+9780*0,15*680/714=9710,14руб.

Калькулирование себестоимости

Наименование статей затрат

Цена, руб.

на 1 тонну

на весь выпуск

Количество

Сумма, руб./т

количество

сумма млн. руб.

1. Сырье и основные материалы

1.1. кристаллы ФЦК, т

60600,000

1,786

108204,936

1214,181

73579,356

ИТОГО: сырья и основных материалов

108204,936

2. Возвратные отходы, т

8000,000

0,570

4560,000

387,600

3255,840

ИТОГО за вычетом отходов

103644,936

70323,516

3. Вспомогательные материалы:

3.1. калий хлористый, т

180000,000

2,500

450000,000

1700,000

306000,000

3.2. аммиачная вода, т

920,000

0,200

184,000

136,000

125,120

3.3. графит, т

41600,000

0,100

4160,000

68,000

2828,800

3.4. серная кислота, т

2500,000

0,008

20,000

5,440

13,600

3.5. известь, т

4600,000

0,300

1380,000

204,000

938,400

3.6. аргон, т

4000,000

0,100

400,000

68,000

272,000

3.7. спирт, л

500,000

0,040

20,000

27,200

13,600

3.8. прочие

2460,000

1672,800

ИТОГО: вспомогательных материалов

458624,000

311864,320

4. Энергозатраты:

4.1. электроэнергия, кВт·ч

1,000

16456,000

16456,000

11190080,000

11190,080

4.2. пар, куб. м

95000,000

1,500

142500,000

1020,000

96900,000

4.3. оборотная вода, куб. м

0,200

1000,000

200,000

680000,000

136,000

4.4. конденсат, кг

10,000

800,000

8000,000

544000,000

5440,000

ИТОГО: энергозатрат

167156,000

113666,080

ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ

729424,936

495853,916

5. Фонд оплаты труда

8510,313

6076,364

6. Единый социальный налог

3029,672

2163,186

ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями

11539,985

8239,549

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

27572,892

19687,045

в т.ч. амортизация

22062,416

15752,565

8. Цеховые расходы

13581,031

9696,856

в т.ч. амортизация

8489,031

6061,168

ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

782118,844

533477,367

9. Общезаводские расходы

17157,071

12250,149

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

799275,916

545727,516

10. Внепроизводственные расходы

9710,143

6933,042

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

808986,059

552660,558

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

Расчёт прибыли от реализации продукции

Ц - оптовая цена продукции =1,2*811486=973,783 тыс.руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

Вгод. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции , принятой равной 20 %.

Расчёт чистой прибыли

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов:

ОФбаз..=, где

Аед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости), руб.;

На - средняя норма амортизации, % (принята в размере 4%);

ОФбаз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.;

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий (см. табл. 1)

Налог на имущество по ставке 2 %:

Налог на прибыль по ставке 24 %.

Налогооблагаемая прибыль:

НП = П - НИ=109,0077 млрд. руб.

Налог на прибыль:

Н = 0,24·НП = 26,1619 млрд. руб.

Чистая прибыль:

ЧП = П - НИ - Н = 82,8459 млрд. руб.

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Для определения срока возврата капитальных вложений используем метод «потока наличности» с использованием следующих показателей:

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

,

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зt -затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);

Т - расчетный период.

Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности

Наименование показателя

Номер периода времени

0

1

2

3

Поток реальных денег от операционной деятельности

Объем продаж, тыс. тонн

680

714

714

714

Цена, руб./т

973783,2

973783,2

973783,2

973783,2

Выручка, млрд. руб.

662,1726

695,2812

695,2812

695,2812

Переменные затраты (сырье, материалы и др.), млрд. руб.

450,0045

495,8539

495,8539

495,8539

Постоянные затраты, млрд. руб.

83,7958

85,0748

85,0748

85,0748

Амортизация зданий, млрд. руб.

5,1938

6,0612

6,0612

6,0612

Амортизация оборудования, млрд. руб.

15,7379

15,7526

15,7526

15,7526

Прибыль до вычета налогов, млрд. руб.

107,4405

92,5387

92,5387

92,5387

Налог на имущество, млрд. руб.

8,6559

8,6574

8,6574

8,6574

Налогооблагаемая прибыль, млрд. руб.

98,7846

83,8813

83,8813

83,8813

Налог на прибыль, млрд. руб.

23,7083

20,1315

20,1315

20,1315

Проектируемый чистый доход, млрд. руб.

75,0763

63,7498

63,7498

63,7498

Амортизация, млрд. руб.

20,9318

21,8137

21,8137

21,8137

Чистый поток от операций (Rt-Зt), млрд. руб.

96,0081

85,5635

85,5635

85,5635

Машины, оборудование, инструмент, инвентарь, млрд. руб.

-

0,0714

0,0714

0,0714

Итого вложений в основной капитал, млрд. руб.

-

0,0714

0,0714

0,0714

Прирост оборотного капитала, млрд. руб.

-

0,0071

0,0071

0,0071

Всего инвестиций (Кt ), млрд. руб.

-

0,0785

0,0785

0,0785

Поток наличности (Rt-Зt-Кt ), млрд. руб.

96,0081

85,4850

85,4850

85,4850

Дисконтированный поток наличности, млрд. руб.

96,0081

77,7136

70,6488

64,2261

Накопленный дисконтированный поток наличности, млрд. руб.

96,0081

173,7217

244,3705

308,5966

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.

Следовательно, можно видеть, что введенные мероприятия окупаются в течении года.

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий.

Наименование показателей

До внедрения

После внедрения

1. Годовой объём производства:

- в натуральном выражении, тыс. т.

680

714

- стоимостном выражении, млрд. руб.

662,173

695,281

2. Стоимость основных производственных фондов, млрд. руб.

432,7928

432,8713

3. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./т.

811,486

808,986

4. Себестоимость годового выпуска, млрд. руб./год.

551,810

577,616

5. Прибыль от реализации, млрд. руб./год

110,362

117,665

6. Чистая прибыль, млрд. руб./год

77,297

82,846

7. Рентабельность производства, %

25,500

27,182

8. Рентабельность продукции, %

20,000

20,371

9. Рентабельность продаж, %

16,667

16,923

10. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,833

0,831

11. Срок окупаемости, лет

1год

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность производства:,

где- цена i-го вида продукции, руб./ед.;

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.;

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

Экономическая эффективность Е=ЧП/КВ=70,65;

Выводы

Из работы видно, что проведенные мероприятия достаточно выгодные. Показатели рентабельности возросли, но незначительно. Срок окупаемости мероприятий менее 1 года. Капиталовложения являются эффективными (коэффициент экономической эффективности).

Проектируемый год является более эффективным, но исходя из основные технико-экономических показателей проекта можно сделать вывод, что необходимо провести новые мероприятия.

Делись добром ;)