Анализ доходов от торговли

4. ОБОСНОВАНИЕ СУММЫ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖ И УРОВНЯ ДОХОДНОСТИ

Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо на планируемый год представлены в табл. 4.

Таблица 4 - Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо на планируемый год

Показатели	Отчетный год	Планируемый год
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	37032	45105
Из общего оборота - доля социально значимых товаров, %	38,0	37,5
Издержки обращения, всего - тыс. руб.	8147	10013
В том числе:
Постоянные	3462,5	4335,6
Переменные	4684,5	5677,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1666,5	2255,25
Рентабельность продаж, %	4,5	5,0
Доходы от продаж(без НДС и акцизов), тыс. руб.	9813,44	12268,25
Уровень доходов от продаж, %	26,5	27,2

Как видно из табл. 4, в планируемом году предусматривается увеличение оборота розничной торговли на 21,8 %. Планируется также увеличение прибыли от продаж на 35,32 %.

Необходимая плановая сумма доходов от продаж определяется по формуле:

Дп = (Ппл + Ипост + Упер* Т)/ (1 - Сндс)

Где Дп - плановая сумма доходов от продаж;

Ппл - плановая целевая прибыль от продаж;

Ипост - сумма постоянных издержек обращения;

Упер - уровень переменных издержек;

Сндс - ставка НДС в % к доходам по розничным ценам, выраженная десятичной дробью.

Дп = (Ппл + Ипост + Упер* Т)/ (1 - Сндс)

Дп = (2255,25 +4335,6 + 0,125*45105 )/ (1 - 0,18) = 14913,38 тыс.руб.

Минимальный объем продаж (точка безубыточности) определяется по формуле:

Тmin = Ипост/ (Уд - Уип) * 100

Тmin = Ипост/ (Уд - Уип) * 100 = 4335,6 / (27,2-12,5)*100 = 29493,87 тыс. руб.

Критическая сумма дохода - Дкр = Ипост/Кмд

где Кмд - коэффициент маржинального дохода

Дкр = Ипост/Кмд = 4335,6/0,619 = 7004,2

Кмд = (Дп - Ипер)/Дп * 100 % = (14913,38 - 5677,4)/ 14913,38*100 = 61,9

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

ЗПФ = (Дп - Дкр)/ Дп* 100 = (14913,38 - 7004,2)/14913,38 = 53,0%

Определим план расходов от продаж по торговле Павловского райпо по товарным группам (табл. 5):

Таблица 5 - Расчет доходов от продаж по торговле Павловского райпо на планируемый год

Наименование товаров	Оборот по плану, тыс. руб.	Уровень, %	Сумма с НДС	Уровень, %	Сумма	Доход от продаж без НДС
А	1	2	3	4	5	6
Мясо и птица	433	30	99,92	10	9,08	90,84
1	2	3	4	5	6	7
Колбасные изделия и копчености	2967,9	36	785,6	10	71,4	714,2
Рыба	1312,5	32	318,2	10	28,9	289,3
Масло растительное	297,7	36	78,8	10	7,2	71,6
Молоко и молочная продукция	956,2	28	209,2	10	19	190,2
Сахар	1118,6	40	319,6	10	29	290,6
Кондитерские изделия	1835,8	36	486	20	81	405
Фрукты	559,3	30	129,1	20	21,5	107,6
Остальные продовольственные товары	19020,8	36	5034,9	12,4	555,5	4479,5
Непродовольственные товары	16603,2	45	5152,7	20	858,8	42939
Итого	45105	-	12613,95	-	1681,71	10932,54

Алгоритм расчет:

? ТН = (ОТ*Утр)/(100 + Утн)

? НДС = (? ТН*Сндс)/(100+Сндс)

Др = ? ТН - ? НДС

Где ? ТН - сумма торговой надбавки с НДС;

ОТ - оборот торговли;

Утн - уровень торговой надбавки;

Сндс - ставка НДС;

Др - доход от продаж без НДС

Таким образом, в работе проведен анализ доходов торгового предприятия на примере Павловского райпо. Анализ показал, что деятельность предприятия рентабельна, доходы предприятия превышают издержки обращения. В структуре товарооборота наибольший удельный вес занимают продовольственные товары. В динамике наблюдается увеличение доходов предприятия. Плановые показатели дохода предприятия составляют 14913,38 тыс.руб.

Критическая сумма дохода рассчитана в размере 7004,2 тыс. руб.

Запас финансовой прочности предприятия составляет 53,0%

Содержание