2.2 Анализ динамики доходов и расходов предприятия
Большой удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты. Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.
После этого необходимо изучить факторы изменения суммы прямых материальных затрат на весь объем производства каждого вида продукции, для чего используется следующая факторная модель:
, (2.1)
Данные расчетов материальных затрат на производство отдельных видов изделий приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции
Вид изделия и сырья |
Расход сырья на производство одной тонны, тн |
Цена единицы сырья, руб. |
Материальные затраты на производство одной тонны продукции, руб. |
Изменение материальных затрат на производство одной тонны продукции, руб. |
|||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
УМЗусл. |
факт |
общее |
в том числе за счет: |
|||
норм расхода |
цены |
||||||||||
1. Проволока светлая товарная: |
7 732 |
7 717 |
8 213 |
481 |
-14 |
496 |
|||||
- катанка, тн |
1,020 |
1,015 |
6891 |
7323 |
7 029 |
6 994 |
7 433 |
404 |
-34 |
438 |
|
- прочие материалы |
703 |
723 |
780 |
78 |
20 |
57 |
|||||
2. Проволока оцинкованная |
16 543 |
15 749 |
16 434 |
-109 |
-794 |
685 |
|||||
- полуфабрикат |
1,025 |
1,023 |
11639 |
11683 |
11 930 |
11 907 |
11 952 |
21 |
-23 |
45 |
|
- цинк |
0,030 |
0,024 |
110000 |
111599 |
3 300 |
2 651 |
2 690 |
-610 |
-649 |
39 |
|
- прочие материалы |
1 312 |
1 191 |
1 793 |
480 |
-122 |
602 |
|||||
3. Проволока термообработанная |
12 221 |
12 198 |
12 267 |
46 |
-23 |
69 |
|||||
- полуфабрикат |
1,000 |
1,000 |
11639 |
11683 |
11 639 |
11 639 |
11 683 |
44 |
0 |
44 |
|
- прочие материалы |
582 |
559 |
584 |
2 |
-23 |
25 |
|||||
4. Производство сетки |
14 928 |
14 801 |
14 737 |
-191 |
-127 |
-64 |
|||||
- полуфабрикат |
1,0260 |
1,0255 |
11639 |
11683 |
11 942 |
11 936 |
11 981 |
39 |
-6 |
45 |
|
- прочие материалы |
2 986 |
2 865 |
2 756 |
-230 |
-121 |
-109 |
|||||
5. Производство колючей проволоки |
6 920 |
6 880 |
6 787 |
-133 |
-40 |
-93 |
|||||
- полуфабрикат |
1,0300 |
1,0250 |
6164 |
6131 |
6 349 |
6 318 |
6 285 |
-64 |
-31 |
-33 |
|
- прочие материалы |
571 |
562 |
503 |
-69 |
-9 |
-60 |
Таблица 2.3 - Расчет материальных затрат на производство продукции
Вид изделия, показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение материальных затрат за счет показателей, тыс. руб. |
|||
объема |
расхода |
стоимости |
|||
1. Проволока светлая товарная: |
189089,982 |
-2818,229 |
97569,257 |
||
МЗ (0) |
1332459,283 |
||||
МЗ (усл.1) |
1521549,265 |
||||
МЗ (усл.2) |
1518731,036 |
||||
МЗ (1) |
1616300,293 |
||||
2. Проволока оцинкованная |
59669,880 |
-37795,737 |
32628,450 |
||
МЗ (0) |
727883, 205 |
||||
МЗ (усл.1) |
787553,085 |
||||
МЗ (усл.2) |
749757,349 |
||||
МЗ (1) |
782385,7985 |
||||
3. Проволока термообработанная |
-22108,580 |
-132,993 |
395,467 |
||
МЗ (0) |
91929,650 |
||||
МЗ (усл.1) |
69821,070 |
||||
МЗ (усл.2) |
69688,078 |
||||
МЗ (1) |
70083,545 |
||||
4. Производство сетки |
0,000 |
-106,375 |
-53,903 |
||
МЗ (0) |
12539, 195 |
||||
МЗ (усл.1) |
12539, 195 |
||||
МЗ (усл.2) |
12432,819 |
||||
МЗ (1) |
12378,916 |
||||
5. Производство колючей проволоки |
13,840 |
-6,066 |
-14,098 |
||
МЗ (0) |
1037,993 |
||||
МЗ (усл.1) |
1051,833 |
||||
МЗ (усл.2) |
1045,766 |
||||
МЗ (1) |
1031,668 |
Как видно из таблицы 2.3, материальные затраты различных видов продукции изменились по сравнению с планом по причинам изменения объема производства, изменения расхода материала на одну тонну готовой продукции и стоимости материальных ресурсов.
- Введение
- 1. Задачи и информационное обеспечение анализа
- 2. Анализ затрат и себестоимости продукции
- 2.1 Анализ динамики, структуры затрат на производство продукции по экономическим элементам
- 2.2 Анализ динамики доходов и расходов предприятия
- 2.3 Анализ затрат на рубль товарной продукции
- 2.4 Анализ себестоимости товарной продукции и отдельных видов продукции по статьям затрат
- 2.5 Факторный анализ прямых материальных затрат
- 2.6 Анализ косвенных затрат
- 3. Направления поиска резервов снижения себестоимости продукции
- 13.4.2. Анализ затрат и себестоимости продукции.
- Теоретические основы анализа затрат и себестоимости продукции
- Анализ себестоимости продукции, затрат на единицу продукции
- 6. Анализ и управления затратами и себестоимостью продукции
- 67. Анализ затрат и себестоимости продукции
- Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.
- 2.2. Анализ затрат и себестоимости продукции
- 93. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции.
- Анализ затрат на производство и себестоимость продукции