2.2 Визначення основних фінансово - економічних показників діяльності підприємства

Фінансово-економічні показники підприємства - дані, що характеризують різні аспекти господарювання субєкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних

· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

ТП = У(Ц_{г і} * О_і) (2.2.1)

ТП план=10,61*1476000+45,02*734000+335*135400=94064040 грн.

ТП звіт=10,61*1424800+45,02*780200+335*124800=92049732 грн.

· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП, (2.6)

де В _{1 грн ТП} - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП - повна собівартість товарної продукції, грн;

В₁грнТП план=76340,28*1000/94064040= 0,81грн

В₁грнТП звіт=75602,67*1000/92049732= 0,82грн

· Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

ДС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/ В _{1 грн ТП пл}, (2.7)

де ДС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

ДС_ТП =(0,81-0,82)*100/0,81= -1,23

· Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

Е_с = С_{ТП зв} * ДС_ТП /100, (2.8)

де Е_с - економія від зниження собівартості „+”(перевитрати „ - ”),грн.

Ес=75602,67*1000*(-1,23)/100=-929912,84 грн.

· Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

П_в = ЧД - С_РП, (2.9)

де П_в - валовий прибуток, грн;

С_РП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:

ЧД = У(Ц_{в і} * РП_і)- ПДВ , (2.10)

де ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.

ЧД(пл) =(12,73*1485,36+54,02*730,88+402,01*136,43)*1000/6*5=94364162,25 грн.

ЧД(зв) =(12,73*1430,98+54,02*787,32+402,01*120,12)*1000/6*5=90864035,83 грн

Пв(пл) =94364162,25- (7,285*1485,36+29,228*730,88+217,355*136,43)*1000= 32527411,36 грн.

Пв(зв) =90864035,83-(7,43*1430,98+29,874*787,32+216,821*120,12)*1000= 30666918,2 грн.

Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

П_о = П_в - В_пзв, (2.11)

де П_о - операційний прибуток, грн;

П_в -валовий прибуток, грн;

В_пзв - позавиробничі витрати (загальногосподарські, витрати на реалізацію і збут), грн.

По(пл) =32527411,36-(8505,317+6139,828)*1000= 17882266,36 грн.

По(зв) =30666918,2-(8505,317+6139,828)*1000= 16021773,20 грн.

· Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл}) (2.12)

По баз =90864035,83*(1-0,81)= 17264166,81грн.

· Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз} ± Е_с, (2.13)

Поф=17264166,81- 929912,84 = 16334253,97 грн.

· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і - В_ф - В_і, (2.14)

де П_зд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і -дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.

(табл.16, табл.9);

В_ф, В_і - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн (табл.16, табл.9).

Пзд(пл) =17882266,36+(6,3/100)*6200*1000+(31/100)*3140*1000+(2,4/100)* 94364162,25-(19/100)*624*1000=21392446,25 грн.

Пзд(зв) =15241531,93+(6,3/100)*6200*1000+(31/100)*3140*1000+(2,4/100)* 90864035,83- (19/100)*624*1000=18667708,79 грн.

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

П_ч = П_зд - П_пр, (2.15)

де П_ч - чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр - сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток приймаємо на рівні 19%, згідно чинного законодавства України на 2013 рік).

Пч(пл) =21392446,25*0,81=17327881,46 грн.

Пч(зв) =18667708,79*0,81=15120844,12 грн.

· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

П_з = П_ч - С_ш, (2.16)

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

Пз(пл) =17327881,46-0,9/100*94364162,25 =16478604 грн

Пз(зв) =15120844,12-0,9/100*90864035,83 =14303067,8 грн.

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подаємо у вигляді табл.2.1.

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

· Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв} = (Ц_{г і} - С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв}, (2.17)

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

РБзв =(10,61-9,166)*100/9,166=15,75%

РЗзв =(45,02-36,292)*100/36,292=24,05%

РМзв =(335-274,351)*100/274,351= 22,11%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП}, (2.18)

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(пл) =17882266,36*100/((8,957*1485,36+36,077*730,88+270,605*136,43)*1000)= 23,35%

Рп(зв) =16021773,20*100/((9,158*1430,98+36,292*787,32+274,351*120,12)*1000)=21,47%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч *100/(ОФ_сер + Н_ОЗ), (4.38)

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн, табл.9,табл.10

Ноз - сукупний норматив основних засобів, тис. грн:

ОФ_сер = БВ_поч. + УВ_вв * t / 12 - УВ_вив * t / 12, (4.39)

Рв(пл) =17327881,46*100/(6083000+3050933+4275417+2239500+4656406,561)=85,34%

Рв(зв) =15120844,12*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,561)=74,36%

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подаємо у вигляді табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Висновок: По всіх виробах рентабельність знизилась, через недостатню кількість реалізованого товару, зростання собівартості продукції та збільшення вартості основних виробничих фондів.