Зовнішнє середовище діяльності підприємства

курсовая работа

2. Аналіз фінансово-економічних показників господарської діяльності підприємства ТОВ "Селма”.

1. Визначення трудомісткості річної виробничої програми

Трудомісткість річної виробничої програми фірми за видами і розрядами робіт визначають на основі заданого варіанта трудомісткості виробу і обсягу річної програми (додаток Б). Результати обчислень заносять у табл. 1

Таблиця 1. Трудомісткість річної виробничої програми

№ п/п

Вид і розряд робіт

Трудомісткість виробу, нормо-годин

Річна прогр., шт.

Трудомісткість програми за видами і розрядами робіт, н год.

1

Складальні роботи - всього в тому числі за розрядами:

6,4

34000

217600

1 розряд

1,1

37400

3 розряд розряд

2,4

81600

5 розряд розряд

2,9

98600

2

Налагоджувальні і регулювальні роботи - всього:

0,4

13600

6 розряд

0,4

13600

3

Разом по усіх видах робіт

6,8

34000

231200

Розрахунок необхідної кількості робочих місць

Для обчислення кількості робочих місць використовуємо трудомісткість програми за кожним розрядом робіт, дійсний фонд робочого часу і коефіцієнт виконання норм.

Щоб обчислити дійсний фонд робочого часу ( Фд= ( Фк- В- С) х Nзм х Тзм х Квтрат ) розраховуємо спочатку номінальний фонд робочого часу (Фн) за формулою :

Ф н. =(365 - В - Св.) х Т зм. х Nзм. ;

Ф н. = (365- 107) х 8 х 1 = 2064 год. / рік

Дійсний річний фонд часу роботи обладнання , якщо коефіцієнт втрат робочого часу через простої у ремонті 5 % становитиме:

2064 х ( 1- 0,05) = 1960,8 год. /рік

Кількість робочих місць визначають за видами робіт і відображають в табл.2.:

Кі1 = 1,1*34000/1960,8*1,05= 18

Кі4 = 2,4*34000/1960,8/*1,05= 40

Кі6 = 2,9*34000/1960,8*1,05= 48

Кі6 = 0,4*34000/1960,8*1,05= 7

Таблиця 2 Розрахунок необхідної кількості робочих місць

№ п/п

Показники

Позначення

Види робіт за розрядами

Всього

Складальні

Налагодження і регулювання

1

3

5

6

1

Нормативна трудомісткість, нормо - години

Тн

1,1

2,4

2,9

0,4

6,8

2

Дійсний річний фонд робочого часу, годин

Фд

1960,8

3

Прийнята кількість робочих місць

Спр

18

40

48

7

113

Визначення чисельності промислово - виробничого персоналу

Визначення чисельності основних робітників

Перш ніж обрахувати чисельність основних робітників, необхідно розрахувати дійсний фонд робочого часу. Щоб обчислити дійсний фонд робочого часу робітника потрібно явочний фонд робочого часу помножити на номінальну тривалість робочої зміни. Явочний фонд розраховується:

1) Фонд номін = 365 - 110 = 255 днів.

2)Фонд явочний = 260 - (19 + 3,7 + 3,7) = 228,6 день.

Отже, розраховуємо дійсний фонд робочого часу:

Фонд дійсний = 228,6 * 8,0 = 1828,8 год./рік

Отримані дані внесемо у таблицю 3.:

Таблиця 3. Бюджет робочого часу одного працівника на 2014 рік

№ п/п

Показник

Нормальні умови праці

1

Календарний фонд часу, днів.

365

2

Вихідні і святкові, днів.

107

3

Номінальний фонд часу, днів.

258

4

Цілоденні невиходи на роботу - всього, днів, втому числі:

25

- чергові і додаткові відпустки

20

- невиходи в звязку з хворобою

3

- невиходи по виконанню державних обовязків

2

5

Явочний фонд робочого часу, днів.

233

6

Номінальна тривалість робочої зміни, год.

8

7

Дійсний фонд робочого часу робітника, год./рік

1864

Розрахуємо чисельність відрядників (основних робітників) за професіями та розрядами користуючись даними табл. 4 і вихідними даними:

Ч скл. І= 37400/1864*1,05 = 19 чол.

Ч скл. ІII = 81600/1864*1,05 = 42 чол.

Ч скл.V = 98600/1864*1,05= 50чол.

Ч монт.VI = 13600/1864*1,05 = 7 чол.

Розрахунок чисельності допоміжних робітників

Чисельність допоміжних робітників обчислимо за нормами обслуговування.

Розрахуємо чисельність допоміжних робітників:

Чк.я. = 113/20 = 6 чол.

Чс.р. = 113/50 = 3 чол.

Чел. = 113/50 = 3 чол.

Таблиця 4. Зведена відомість складу робітників цеху

№ п/п

Професія

Чисельність робітників, чол.

Всього

В тому числі по розрядах

І

II

ІІІ

IV

V

VI

1

Складальник

111

19

42

50

2

Монтажник

7

7

Разом основних робітників відрядників

118

19

42

50

7

3

Контролер якості

6

2

2

2

4

Електрик

3

1

5

Водій

2

2

6

Слюсар-ремонтник

3

1

2

Разом допоміжних робітників (погодинників)

14

1

4

3

2

2

2

Всього робітників цеху

132

20

4

45

4

54

9

Розрахунок чисельності керівників, спеціалістів і службовців

Розрахунок чисельності керівників, спеціалістів і службовців базується на типових схемах керування цехами, на основі яких розробляють штатний розпис, який і встановлює їх чисельність на розрахунковий період.

Для визначення чисельності МОП можна користуватися такими нормами обслуговування: на одного прибиральника - 200-300 м2 площі (залежно від типу підлоги), а на одного гардеробника - 300-400 працівників цеху.

Загальну чисельність керівників беремо на рівні 4%, спеціалістів - 1%, службовців - 2% від загальної кількості робітників:

Ч кер. = 132*0.04=6 чол.

Ч спец. = 132*0.01=2 чол.

Ч служб. = 132*0.02=3 чол.

Визначимо чисельність прибиральниць, якщо норма обслуговування - 300 м2:

Ч приб.. = 113*4.5/300 = 2 чол.

Для розрахунку числа гардеробників беремо норму обслуговування 300 чол.:

Ч гард. = (132+6+2+3+2)/300= 1чол

Розрахунки чисельності працівників зазначених вище категорій заносимо у табл. 5.

Таблиця 5. Штатний розпис адміністративно-управлінського персоналу

Посада

Чисельність, чол.

Посадова ставка, грн. /місяць

Сума,грн./рік

Інженерно-технічні працівники, в т.ч.:

Керівники, в т. ч.:

6

198000

1 . Начальник цеху

1

3600

43200

2. Заст. нач. цеху

1

3200

38400

3. Старший майстер

1

2800

33600

4. Майстер дільниці

3

2300

82800

Спеціалісти, в т. ч.:

2

-

63600

1. Інженер конструктор

1

2700

32400

2. Інженер технолог

1

2600

31200

Службовці, в т. ч.:

3

-

52800

1. Комірник

2

1500

36000

2. Обліковець

1

1400

16800

МОП, в т. ч.:

3

-

45816

1. Прибиральники

2

1300

31200

2. Гардеробники

1

1218

14616

РАЗОМ

14

-

360216

Розрахунок фонду оплати праці ПВП

Розрахунок заробітної плати включає в себе обчислення фонду оплати праці і середньої зарплати окремо за категоріями працівників підприємства.

Таблиця 6 Годинні тарифні ставки робітників приладобудівних підприємств при пятиденному робочому тижні

Умови праці

Категорії робітників

Годинні тарифні ставки, грн./год.

І

II

III

IV

V

VI

VII

VII

Тарифний коефіцієнт

1,0

1,09

1,2

1,35

1,53

1,8

1,9

2,0

Нормальні

Погодинники

4,2

4,58

5,04

5,67

6,43

7,56

7,98

8,4

Відрядники

4,69

5,11

5,63

6,33

7,18

8,44

8,91

9,38

* Подана тарифна сітка призначена лише для навчальних цілей

Фонд тарифної заробітної плати робітників-відрядників становитиме:

З тар.від. = (37400*4,69)+(81600*5,63)+(98600*7,18)+(13600*8,44) =1457546 тис. грн

Фонд тарифної заробітної плати допоміжних робітників становитиме:

Зтар.погод. = 1864*(4,58*2+5,67*2+7,56*2+4,2*1+5,04*2+4,58*2+ +4,58*2+5,04*1+6,43*2)=144944,64 тис. грн

Фонд тар. з/п керівників= 198 тис.грн.

Фонд тар. з/п спеціалістів=63,6 тис.грн.

Фонд тар. з/п службовців= 52,8 тис.грн.

Фонд тар. з/п МОП=45,816 тис.грн.

Фонд тар. з/п РАЗОМ = 1962,706 тис. грн.

Доплати по преміальних системах основним робітникам плануємо в розмірі 15%, а допоміжним робітникам 12% від фонду тарифної заробітної плати. Премії для адміністративно-управлінського персоналу плануємо у розрахунку 25% для керівників, 20% - для спеціалістів, 15% - для обліковців і 10% - для МОП від їх ставок.

Премії осн.роб. = 1457,546* 0,15 = 218,6319 тис. грн.

Премії доп.роб.= 144,944* 0,12 = 17,39328 тис. грн.

Премії керів.= 198* 0,25 = 49,5 тис. грн.

Премії спец. = 63,6* 0,2 = 12,72 тис. грн.

Премії служб.= 52,8* 0,15 = 7,92 тис. грн.

Премії МОП. = 45,816* 0,1 = 4,5816 тис. грн.

Премії РАЗОМ = 310,74678тис. грн.

Фонд основної заробітної плати розраховуємо як суму фондів тарифної заробітної плати і преміальних доплат за категоріями працівників підприємства.

Фонд осн з/п осн.роб. = 1457,546+218,6319= 1676,1779тис. грн.

Фонд осн з/п доп.роб = 144,944+17,39328= 162,33728 тис. грн.

Фонд осн. з/п керівників = 198+49,5= 247,5 тис. грн.

Фонд осн. з/п спеціалістів = 63,6+12,72= 76,32 тис. грн.

Фонд осн. з/п службовців = 52,8+7,92= 60,72 тис. грн.

Фонд осн. з/п МОП = 45,816+4,5816= 50,3976 тис. грн.

Фонд осн. з/п РАЗОМ = 2273,45278 тис. грн.

Додаткова заробітна плата підприємства обчислюється як 10% від фонду основної заробітної плати.

Дод. з/п осн. Роб. = 1676,1779* 0,1 = 167,61779 тис. грн.

Дод. з/п доп. Роб. = 162,33728* 0,1 = 16,233728 тис. грн.

Дод. з/п керів. = 247,5* 0,1 = 24,75 тис. грн.

Дод. з/п спец. = 76,32* 0,1= 7,632 тис. грн.

Дод. з/п служб. = 60,72 * 0,1= 6,072 тис. грн.

Дод. з/п МОП. = 50,3976* 0,1 = 5,03976 тис. грн.

Дод. з/п РАЗОМ = 227,345278 тис. грн.

Фонд оплати праці обраховуємо за допомогою додавання фонду основної зарплати і додаткової зарплати.

Нарахування на заробітну плату визначаємо у розмірі 37,6% від фонду оплати праці

Розрахунок річного фонду оплати праці подати у вигляді табл. 7.

Таблиця 7. Розрахунок річного фонду оплати праці

№ п/п

Група

Кількість працюючих, чол.

Фонд тарифної зарплати, тис. грн.

Преміальні доплати, тис. грн.

Фонд основної зарплати тис. грн.

Додаткова зарплата, тис. грн.

Фонд оплати праці тис. грн.

Середньомісячна зарплата працюючого, грн. /чол.

1

Основні робітники

118

1457,546

218,6319

1676,1779

167,61779

1843,79569

1302

2

Допоміжні робітники

14

144,94

17,39328

162,33728

16,233728

178,571008

1062

3

Керівники

6

198

49,5

247,5

24,75

272,25

3781

4

Спеціалісти

2

63,6

12,72

76,32

7,632

83,952

3498

5

Службовці

3

52,8

7,92

60,72

6,072

66,792

1855

6

МОП

3

45,816

4,5816

50,3976

5,03976

55,43736

1539

7

Нарахування на заробітну плату

37,6%

940,3

Разом

146

1962,706

310,74678

2273,45278

227,345278

3441,09

1964

Розрахунок річної суми амортизаційних відрахувань

Розрахунок вартості основних засобів

Після розрахунків чисельності працюючих і їх оплати праці здійснюють розрахунок амортизаційних відрахувань за групами основних засобів (будівлі, споруди, обладнання, виробничий інвентар, апаратура, пристрої тощо) згідно податкового законодавства.

Sбуд. = 113*4,5*2000 = 1017 тис. грн

Вартість обладнання становитиме:

Sобл. та апарат. = 113*29,5 =3333,5 тис. грн.,

Вартість інструментів і пристроїв (10% від вартості обладнання і апаратури) становитиме:

S інст. = 3333,5*0,1 = 333,35 тис. грн.

Вартість виробничого інвентаря становить (1,5% від вартості апаратури і обладнання):

Sінв.вир. = 3333,5*0,015 = 50,0025 тис. грн.,

Визначимо вартість господарського інвентаря:

Sінв. госп. = (2500*14)+(5200*11) = 92,2 тис. грн.

Розрахунок суми амортизаційних відрахувань

Амортизаційний фонд призначений для реновації (повного заміщення) основних засобів після їх вибуття у звязку з фізичним зношенням.

Суму амортизаційних відрахувань прямолінійним методом можна визначити на основі амортизаційної вартості основних засобів та терміну їх корисного використання за формулою:

,

Вважаючи, що = 0 грн.

Розрахунок суми амортизаційних відрахувань завершують складанням зведеної таблиці вартості основних виробничих засобів і розрахунком їх амортизаційних відрахувань (табл. 8).

Таблиця 8. Вартість основних засобів і амортизаційних відрахувань

Найменування основних фондів

Балансова вартість, тис.грн.

Термін корисного використання, років

Сума амортизаційних відрахувань. тис. грн.

Будівлі і споруди

1017

20

50,85

Обладнання, апаратура і прилади

3333,5

5

666,7

Інструмент і пристрої

333,5

4

83,34

Виробничий і господарський інвентар

142,2

4

35,55

Всього

4826, 05

836,44

Визначення витрат на основні та допоміжні матеріали і куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби

Вартість основних матеріалів визначають за їх цінами з урахуванням транспортно-заготівельних витрат, які приймають у розмірі 5% від вартості матеріалів.

Обчислимо витрати на основні матеріали і куповані напівфабрикати, якщо в розрахунку на один виріб вони становлять 68 і 59 грн. відповідно.:

Sосн. = 68*34000=2312 тис.грн.

Sкуп.напівф. = 59*34000=2006 тис.грн.

Розрахунок витрат на матеріали і напівфабрикати заносимо у табл. 9.

Таблиця 9 Розрахунок витрат на основні та допоміжні матеріали і куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби

№ п/п

Матеріал

Витрати на одиницю, грн.

Витрати на річну програму, тис.грн.

Транспортно-заготівельні витрати, тис.грн,

Загальна вартість, тис.грн.

1

Основні матеріали

68

2312

115,6

2427,6

2

Комплектуючі вироби і куповані напівфабрикати

59

2006

100,3

2106,3

Всього

4318

215,9

4533,9

7. Калькуляція собівартості та розрахунок гуртової ціни виробу

Калькуляцію собівартості здійснюють на основі попередніх розрахунків.

Визначимо витрати на основні матеріали в розрахунку на один виріб:

Sом. = 2427600/34000=71,4 грн.

Визначимо витрати на куповані напівфабрикати і комплектуючі вироби в розрахунку на один виріб:

Sкомпл. = 2106300/34000=61,95 грн.

Визначимо витрати на основну заробітну плату основних робітників в розрахунку на один виріб;

Sозор. = 1676,178/34=49,29 грн.

Sдодат.з/п. = 49,29*0,1= 4,93 грн./ шт.

Sнарах. на з/п. =(49,29 + 4,93)*0,376=20,39 грн./ шт.

Sвит.експл. Облад. = 49,29* 0,97 = 47,81 грн./ шт.

Sзаг.-вир. Вит. =49,29 * 0,78 = 38,45 грн./ шт.

Sадмін. Вит. = 49,29* 1,05 = 51,75 грн./ шт.

Sпозавир. Вит. = (71,4+61,95+49,29+4,93+20,39+47,81+38,45+51,75) * 0,06= 209,38 грн./ шт.

Sповна.собівар. =71,4+61,95+49,29+4,93+20,39+47,81+38,45+51,75+209,38 = 558,35 грн./ шт.

Sплан. Приб. = 558,35 * 0,2 = 111,67 грн./ шт.

Sгурт. ціна виробу = 558,35+ 111,67 = 670, 02 грн./ шт.

Результати розрахунків зводимо у табл. 10.

Таблиця 10 Калькуляція собівартості та визначення гуртової ціни виробу

№ п/п

Стаття витрат

Сума втрат, грн./шт.

1

Основні матеріали

71,4

2

Куповані напівфабрикати і комплектуючі вироби

61,95

3

Основна заробітна плата основних робітників

49,29

4

Додаткова заробітна плата основних робітників

4.93

5

Нарахування на заробітну плату

20,39

6

Витрати по утриманню і експлуатації обладнання

47,81

7.

Загальновиробничі витрати

38,45

8

Адміністративні витрати

51,75

9.

Позавиробничі витрати

209,38

10

Повна собівартість

558,35

11

Плановий прибуток підприємства

111,67

12

Всього (гуртова ціна виробу)

670,02

Розрахунок основних техніко-економ1чних показників роботи підприємства

Для розрахунку рентабельності цеху необхідно володіти даними про вартість нормованих оборотних засобів. Визначимо необхідну суму нормованих оборотних засобів. Розрахунки проводимо на основі нормативу матеріалів і комплектуючих виробів, прийнявши норму їх запасу - 42 дні.

Нм. =4318 * 42 / 360 = 503,76 тис. грн.

Wоб. = 503,76 *100 / 55 = 915,93 тис.грн.

Визначимо обсяг випуску продукції в гуртових цінах:

Обсяг прод. гурт. цін =34 * 670,02= 22780,68 тис. грн. /рік

Заг. площ. Цеху = 113 * 4,5 = 508,5 м2

Виробіток 1 прац. = 22780,68 / 146= 156,03 тис. грн.

Фондовіддача = 22780,68 / 4826, 05= 4,7 грн.

Визначимо собівартість товарної продукції:

Sтов. = 34* 558,35 = 18983,9 тис. грн. /рік.

Витрати на одну гривню товарної продукції підприємства становитимуть:

В грн. тп. = 18983,9 / 22780,68 = 0,83 грн. / 1 грн. тп.

Прибуток підприємства:

П = 111,67 * 34000= 3796780 тис. грн/рік.

Рентабельність виробництва :

Рв = (3796780 *100) / (4826,05+915,93 )= 66123,184 %

Результати розрахунків заносимо у табл. 8.

Таблиця 11 Основні техніко-економічні показники роботи цеху

№ п/п

Стаття витрат

Од. вим.

Величина показника

1

Виробнича програма

тис. шт.

34

2

Обсяг випуску продукції в гуртових цінах підприємства

тис. грн.

22780,68

3

Фонд оплати праці

тис. грн.

3441,09

4

Середньорічна вартість основних виробничих фондів

тис. грн.

4826, 05

5

Загальна площа цеху

м 2

508,5

6

Спискова чисельність працівників

чол.

146

7

Спискова чисельність робітників

чол.

132

8

Виробіток одного працівника за рік

тис.грн.

156,03

9

Фондовіддача

грн.

4,7

10

Собівартість товарної продукції

тис. грн.

18983,9

11

Витрати на 1 грн. товарної продукції

грн.

0,83

12

Середньомісячна заробітна плата одного працівника

грн.

1964

13

Сума оборотних засобів

тис. грн.

915,93

14

Прибуток підприємства

тис. грн.

3796780

15

Рентабельність виробництва

%

66123,184

Делись добром ;)