2.2 Анализ производительности труда и эффективности использования персонала предприятия
Производительность труда - наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на торговом предприятии. Поэтому в аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу основных задач анализа производительности труда относятся:
- установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
- оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;
- разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
- выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.
В процессе анализа устанавливают:
- темпы роста производительности труда;
- степень выполнения задания по росту производительности труда;
- степень воздействия на производительность труда различных факторов;
- влияние производительности труда на объем товарооборота.
Информационной базой для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).
Анализ трудовых показателей включает в себя исследование численности работающих, оценку их производительности и оплаты труда.
Целью анализа показателей по труду и заработной плате являются изучение и оценка эффективности использования труда персонала и затрат на оплату труда.
Важнейшим показателем, характеризующим состояние кадров (персонала) торгового предприятия, является численность работников.
При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:
Влияние выработки продавцов;
Влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;
Влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников
Исходные данные для факторного анализа производительности труда находятся в таблице 2
Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Табл. 2 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатели |
Единица измерения |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от прошлого года (+;-) |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
Оборот розничной торговли |
тыс. руб. |
20393 |
23674 |
+3281 |
|
Среднесписочная численность работников, всего |
чел. |
48 |
50 |
+2 |
|
в том числе численность ТОП |
чел. |
26 |
27 |
+4 |
|
Удельный вес ТОП в общей численности работников (УДТОП) |
% |
54,17 |
54,00 |
-0,17 |
|
Число отработанных одним работником ТОП дней за год (Д) |
дни |
190 |
193 |
+3 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П) |
часы |
8 |
8 |
- |
|
Общее количество отработанного времени: |
|||||
- всеми работниками ТОП за год |
тыс. час |
39,5 |
41,7 |
+2,2 |
|
- одним работником ТОП |
чел.-часы |
1520 |
1544 |
+24 |
|
Среднегодовая выработка: |
|||||
- одного работающего (Вр) |
тыс. руб. |
428,16 |
475,24 |
+47,08 |
|
- одного работника ТОП (Вў) |
тыс. руб. |
784,35 |
876,81 |
+89,68 |
|
Среднедневная выработка одного работника ТОП |
тыс. руб. |
4,16 |
4,56 |
+0,4 |
|
Среднечасовая выработка одного работника ТОП (ЧВ) |
тыс. руб. |
0,52 |
0,57 |
+0,05 |
Из данных табл.2 видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 тыс. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения:
а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности персонала предприятия
б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год
в) продолжительности рабочего дня
г) среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала
Совокупное влияние факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) тыс. руб.
Сумма отклонений 47,09 тыс. руб. с точностью до округлений равна абсолютному изменению среднегодовой выработки одного торгового работника 47,08 тыс. руб., приведенному в табл. 8, что подтверждает правильность расчетов.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки торгово-оперативного персонала (Вў), которая зависит от количества отработанных дней одним работником ТОП за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
Совокупное влияние факторов составляет 89,68 тыс. руб. (12,48 + 77,2).
Суммарное отклонение равно абсолютному изменению среднегодовой выработки одного работника торгово-оперативного персонала 89,68 тыс. руб. (см. табл. 8), что подтверждает верность расчетов.
Наиболее важными факторами, влияющими на производительность труда, являются объем товарооборота и изменения в структуре персонала.
Влияние изменения состава работников на производительность труда определяют с помощью формулы:
(18)
Для этого формулу (18) приводят к следующему виду
где Чў - численность продавцов, чел.; ЧІ - численность оперативных работников, чел.; - среднесписочная численность всех работающих, чел.
Формулу (18) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение производительности труда продавцов и изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника.
Табл. 3 - Анализ эффективности труда работников торгового предприятия в отчетном году
Показатели |
Ед.имер. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
|||
в действ. ценах |
в сопостав. ценах |
в действ. ценах |
в сопостав. ценах |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Оборот розничной торговли |
тыс.руб. |
20393,00 |
23674,00 |
22397,35 |
3281,00 |
2004,35 |
|
Среднесписочная численность работников, всего |
чел. |
48,00 |
50,00 |
50,00 |
2,00 |
2,00 |
|
Среднесписочная численность ТОП |
чел. |
26,00 |
27,00 |
27,00 |
1,00 |
1,00 |
|
Прибыль (убыток) от продажи товаров |
тыс.руб. |
2428,00 |
2590,00 |
2450,33 |
162,00 |
22,33 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
тыс.руб. |
3024,00 |
2272,00 |
2149,48 |
-752,00 |
-874,52 |
|
Чистая прибыль предприятия |
тыс.руб. |
2298,00 |
1727,00 |
1633,87 |
-571,00 |
-664,13 |
|
Производительность труда |
тыс.руб./чел. |
424,90 |
473,50 |
447,95 |
48,60 |
23,05 |
|
Производительность труда ТОП |
тыс.руб./чел. |
784,30 |
876,80 |
829,53 |
92,50 |
45,23 |
|
Прибыль, заработанная одним работником: |
тыс.руб./чел. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Ппр/Чтоп |
93,38 |
95,93 |
90,75 |
2,54 |
-2,63 |
||
Пдо н/о /Чср |
63,00 |
45,44 |
42,99 |
-17,56 |
-20,01 |
||
ЧП/Чср |
47,88 |
34,54 |
32,68 |
-13,34 |
-15,20 |
Проведя анализ эффективности труда работников торгового предприятия можно сделать следующие выводы: оборот розничной торговли в сопоставимых ценах возрос в отчетном году на 2004,35 тыс.руб.; прибыль от продажи товаров увеличилась на 22,33 тыс.руб.; прибыль до налообложения снизилась на 874,52 тыс.руб.; чистая прибыль предприятия в сопоставимых ценах уменьшилась на 664,13 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 23,05 тыс.руб., в том числе производительность труда ТОП - на 45,23 тыс.руб. Данная динамика оценивается положительно, однако прибыль, заработанная одним работником по всем показателям в сопоставимых ценах в свою очередь снизилась, что говорит о неэффективной работе персонала фирмы.
Проведем анализ эффективного использования кадров предприятия.
Табл.4 - Анализ эффективности использования персонала на торговом предприятии ООО «Гурман»
Показатели |
Методика расчета |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения % |
|
1.Производительность труда, тыс. руб./чел. |
424,9 |
473,5 |
48,6 |
111,4 |
||
2. Уровень затрат труда на единицу товарооборота, чел./тыс. руб. |
0,23 |
0,21 |
-0,02 |
- |
||
3. Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), тыс.руб./чел |
47,88 |
34,54 |
-13,34 |
72,14 |
||
4. Интегральный показатель эффективности использования труда |
142,63 |
127,88 |
-14,75 |
89,66 |
||
5. Уровень расходов на оплату труда, % |
12,2 |
13,8 |
1,6 |
- |
||
6. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел. |
= |
51,95 |
65,18 |
13,23 |
125,47 |
|
7. Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы |
- |
0,89 |
- |
- |
||
8. Текучесть персонала, % |
Ктек.перс.= |
10,4 |
8,0 |
-2,4 |
76,9 |
Из табл.4 видно, что производительность труда в отчетном году увеличилась на 48,6 тыс. руб. или на 11,4%. Уровень затрат труда на единицу товарооборота снижается на 0,02%. Коэффициент эффективности использования рабочей силы снизился на 13,34 тыс.руб. или на 27,86%, это оценивается отрицательно. Интегральный показатель эффективности использования труда является обобщающим показателем, на данном предприятии он снизился на 14,75 тыс.руб. или на 10,34%, это говорит о неэффективном использовании рабочей силы предприятия.
Уровень расходов на оплату труда растет (на 1,6%), что также оценивается негативно для данной фирмы. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника увеличился на 13,23 тыс.руб.или на 25,47%, а темп роста среднесписочной численности работников прирос на 4,2% - такое положение дел свидетельствует о неэффективном использовании средств предприятия.
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы меньше единицы (0,89), а значит, темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда, что также говорит о неэффективности расходования средств на оплату труда. Текучесть персонала снизилась на 2,4%, что оценивается положительно.
В третьей главе курсовой работы проведем анализ использования заработной платы работников торгового предприятия, оценим влияние факторов на ее величину и разработаем мероприятия по дальнейшему улучшению показателей по труду и заработной платы.
- ВВЕДЕНИЕ
- 1. ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 1.1 Социально-экономическое значение труда и его оплаты
- 1.2 Показатели по труду и заработной плате, их понятие и экономическая характеристика
- 2.2 Анализ производительности труда и эффективности использования персонала предприятия