1.2 Экономические условия

Предприятие является сельскохозяйственным производственным кооперативом "Таналык". Юридический адрес: 453642 Республика Башкортостан Баймакский район с. Мерясово, ул. Игебаева дом 1.

Кооператив является коммерческой организацией, имеет права самостоятельного хозяйствующего субъекта, самостоятельный баланс, расчётный, валютный и иные счета в банках, печать, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица, может иметь фирменный знак. Права и обязанности юридического лица кооператив приобретает с момента его государственной регистрации. Срок действия кооператива неограничен.

Целями и видами деятельности СПК "Таналык" являются:

1. Кооператив создается в целях совместной деятельности членов кооператива (по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции) на основе личного трудового участия и объединения его членами имущественных паевых взносов.

2. Основными видами деятельности кооператива являются:

а) производство сельскохозяйственной продукции;

зерновые, зернобобовые

корма сочные, грубые, комбикорма

картофель

разведение крупного рогатого скота, свиней, птиц, овец, лошадей,

производство молока и мяса

выделка шкур

б) переработка сельскохозяйственной продукции

в) сбыт сельскохозяйственной продукции и продуктов её переработки

г) производство и реализация товаров народного потребления промышленной и строительной продукции

д) выполнение строительно-монтажных работ

Кооператив самостоятельно планирует и осуществляет свою производственно - хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ.

Земля - важнейшее условие существования человеческого общества, незаменимое средство удовлетворения его разнообразных потребностей: экономических, социальных, бытовых, эстетических и т.д.

В сельском хозяйстве земля - главное средство производства, функционирующее одновременно как предмет труда и как средство труда.

К землям сельскохозяйственного назначения относят территорию, предоставленную сельскохозяйственным товаропроизводителям и предназначенную для ведения сельского хозяйства. Их основу составляют сельскохозяйственные угодья.

Сельскохозяйственные угодья - земли, систематически используемые для получения сельскохозяйственной продукции. Они включают пашни, залежи, многолетние насаждения, сенокосы и пастбища.

Для оценки эффективности использования земельных ресурсов организации рассмотрим характеристику состава и структуры земельного фонда и рассчитаем показатели эффективности его использования.

Таблица 1.1 Состав и структура земельных угодий

Анализируя таблицу 1.1, состав и структура земельных угодий в СПК "Таналык" можно сказать изменилась незначительно. Если в 2009 году пашня составляла 62,3%, то в 2010 году она увеличилась на 13 га и его доля составила 60,7%. Площадь сельхозугодий в 2011 году уменьшилась на 4 га. Количества пастбищ и сенокосов остались без изменения.

Наибольший удельный вес в структуре земельных угодий занимают сельскохозяйственные угодья - 60,7% в 2011 году. В структуре сельскохозяйственных угодий наибольший удельный вес занимает пашня 30,2% в 2011 году.

Используя предыдущие исходные данные, рассмотрим показатели использования земельных угодий таблица 1.2.

Таблица 1.2 Показатели использования земельных угодий

Как видим из таблицы 1.2, производство молока в 2010 г. увеличилась более чем в 2,5 раз, а мясо в 1,5 раз. Все это в связи с тем, что увеличилось поголовье коров. Производство зерновых снизилось на 5%. Показатели выручки и прибыли на 100 га пашни и сельхозугодий выросли в 2 - 3 раза. Следовательно, хозяйство стало эффективнее использовать свои земельные ресурсы.

Непременным условием процесса производства является наличие средств производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства представляют собой производственные фонды, которые подразделяются на основные и оборотные. В основу деления ресурсов на основные и оборотные положен принцип различной роли, которую они играют в производстве, и различного характера переноса своей стоимости на создаваемый продукт, услугу. Основные средства по своей социальной сущности являются объектами собственности и выступают в натуральном виде, как потребительные стоимости, полезные вещи.

Рассмотрим состав, структуру и использование основных и оборотных фондов предприятия таблице 1.3.

Таблица 1.3 Состав и структура основных средств

В 2011 г. по сравнению с 2009 г. в СПК "Таналык" среднегодовая стоимость основных средств незначительно уменьшилась на 0,7 % это объясняется тем, что произошла переоценка в соответствии с рыночной ценой. Произошло увеличение рабочего скота на 121,05 %. В структуре основных фондов наибольший удельный вес занимают здания и сооружения 27,08% и наименьшую долю рабочий скот 1,4%.

Рисунок 1.1 Структура основных средств в СПК "Таналык"

Основными являются следующие коэффициенты, характеризующие состояние основных производственных фондов: коэффициент износа; коэффициент годности.

Коэффициенты годности и износа основных производственных фондов в основном рассчитываются на конец года. Но если имеются необходимые данные, то эти показатели могут быть определены и на начало периода.

Коэффициент износа характеризует долю той части стоимости основных производственных фондов, которая перенесена на продукт, а коэффициент годности - неизношенную часть основных производственных фондов.

Таблица 1.4 Динамика состояния основных производственных фондов

Анализируя таблицу 1.4 можно отметит, что в 2011 году балансовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 6279 тыс. руб. в связи в выбытием основных средств. Это отрицательно повлияло на уменьшении коэффициента годности на 0,05%. Остаточная стоимость так же уменьшилась на 4127 тыс. руб., из-за уменьшения балансовой стоимости ОПФ. Рассмотрим использование основных средств на предприятии.

Коэффициент изношенности основных производственных фондов, показывает насколько амортизированы основные средства. Если значение коэффициента износа более чем 50 % является нежелательным, в 2011г. равен 53%. Коэффициент годности основных средств показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период. Чем выше коэффициент годности, тем лучше техническое состояние основных средств, 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 5%.

Рассмотрим коэффициенты, характеризующие движение основных производственных фондов: коэффициент поступления (ввода); коэффициент выбытия; коэффициент ликвидации; коэффициент обновления; коэффициент замены.

Рассчитаем показатели движения основных производственных фондов в таблице 1.5.

Таблица 1.5 Динамика показателей движения основных фондов

Анализ данных таблицы 1.5 свидетельствует о том, что в хозяйстве наблюдается движение основных фондов. Наличие основных фондов уменьшилось на 238 тыс. руб. В анализируемом периоде не было не поступлений, не выбытия основных фондов.

Важнейшими показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача и фондоемкость.

Экономическую эффективность использования основных фондов можно проанализировать с помощью таблицы 1.6.

Таблица 1.6 Экономическая эффективность использования основных фондов

Данные таблицы 1.6 свидетельствуют о том, что В СПК "Таналык" в 2011 году по сравнению с 2009 произошло уменьшение фондооснащенности на 1,6%. Фондовооруженность труда уменьшилась на 53 % в связи с уменьшением стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача уменьшилась на 0,03 % не значительно, но свидетельствует о низкой степени выхода продукции на единицу затраченных основных производственных фондов.

Таблица 1.7 Эффективность использования основных производственных фондов

Фондоотдача зависит от большого числа факторов, определяющими из которых являются производительность труда и фондовооруженность труда. Существует взаимосвязь фондоотдачи с производительностью труда и фондовооруженностью:

(1.1)

Методом абсолютных разниц определим влияние факторов первого порядка. Исходная аналитическая зависимость имеет вид:

, (1.2)

Ф_отд2009= 12163/13533= 0,9

Ф_отд2011= 5936/9316=0,6

Приведем данную модель к мультипликативному виду:

, (1.3)

ВП₂₀₀₉=13533*0,9=12179,7 тыс. руб.

ВП₂₀₁₁=9316*0,6=5589,6 тыс. руб.

Влияние изменения стоимости основных производственных фондов определяют по формуле:

(1.4)

?ВП/ОПФ= (9316-13533) * 0,9= - 3795,3 тыс. руб.

За счет уменьшения основных производственных фондов, валовая продукция снизилась до 3795,3 тыс. руб.

Влияние изменения уровня фондоотдачи:

(1.5)

?ВП/Ф_отд = (0,6-0,9) *9316= - 2794,8 тыс. руб.

Величина выпуска продукции уменьшилась на 2794,8 тыс. руб., за счет уменьшения фондоотдачи.

Общее изменение объёма реализации продукции равно сумме изменений по формулам:

= + (1.6)

?ВП = ВП_{1 -} ВП₂ =5589,6 - 12179,7 = - 6590,1тыс. руб.

?ВП=?ВП/ОПФ+?ВП/Ф_отд = - 3795,3+ (-2794,8) = - 6590,1 тыс. руб.

Из вышеприведенных расчетов видно, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом величина от реализации продукции уменьшилась за счет уменьшения основных производственных фондов на 3795,3 тыс. руб. и в связи с уменьшением фондоотдачи не дополучил 2794,8 тыс. руб.

Имуществом предприятия являются также оборотные средства, активы, которые представляют собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в стоимостной форме. Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующие оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации. Состав и структуру оборотных средств рассмотрим в таблице 1.8.

Таблица 1.8 Состав и структура оборотных средств

Исходя из данных таблицы 1.8 свидетельствует о том, что стоимость оборотных средств уменьшилась за последних 3 года - на 19,1%. В структуре оборотных средств в СПК "Таналык" наибольший удельный вес занимает стоимость запасов в 2009 году - 97,4 %, 2010 году - 85,04 %, 2011 году - 90,2%. Дебиторская задолженность увеличилась в три раза, что отрицательно влияет на динамику предприятия.

Показатели эффективности использования оборотных средств в СПК "Таналык" представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 Оборачиваемость оборотных средств

Основным показателем, характеризующим эффективность использования оборотных средств, является их оборачиваемость, за 3 года значение данного показателя уменьшилось на 0,38 %, что привлекло к большим затратам времени на выполнение одного оборота на 343 дня - с 421 до 764,5 дней.

Таблица 1.10 Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов

Из таблицы 1.10 видно, что отрицательным моментом является увеличение материалоемкости и удельного веса материальных затрат в себестоимости, а так же уменьшение материалоотдачи. Это связано с увеличением материальных затрат на производство продукции.

На изменение материальных затрат влияют факторы первого порядка:

изменение общей материалоемкости продукции;

изменение объема продукции.

, (1.7)

где МЕ - материалоемкость продукции;

МЗ - материальные затраты, тыс. руб.;

ВП - объём валовой продукции, тыс. руб.

Приводим модель к мультипликативному виду: (1.8)

Таблица 1.11 Исходные данные для факторного анализа материальных затрат

Используя метод цепных подстановок, определим влияние материалоемкости и объёма продукции на сумму материальных затрат.

Общее изменение материальных затрат, тыс. руб.

МЗ = МЗ ₁ - МЗ ₀ (1.9)

?МЗ= 5120 - 7019 = - 1899 тыс. руб.

МЗ ₀ = ВП ₀ * МЕ _{0 (}1.10)

МЗ₀ = 12163 *0,57 =6932,91 тыс. руб.

МЗ _усл = ВП ₁ * МЕ ₀ (1.11)

МЗ_усл = 5936 * 0,57= 3383,52 тыс. руб.

МЗ ₁ = ВП ₁ * МЕ ₁ (1.12)

МЗ₁ = 5936 * 0,86 = 5104,96 тыс. руб.

Изменение материальных затрат за счет объёма валовой продукции

МЗ (ВП) = МЗ _усл - МЗ ₀ (1.13)

?МЗ (ВП) = 3383,52 - 6932,91= - 3549,39 тыс. руб.

За счет уменьшения валовой продукции, снизились материальные затраты на 3549,39 тыс. руб.

Изменение материальных затрат за счет материалоемкости продукции

МЗ (МЕ) = МЗ ₁ - МЗ _усл (1.14)

?МЗ (МЕ) = 5104,96 - 3383,52 = 1721,44 тыс. руб.

Увеличение материальных затрат на 1721,44 тыс. руб. в большей степени повлияло увеличение материалоемкости продукции.

Взаимосвязь показателей: МЗ =МЗ (ВП) + МЗ (МЕ) (1.15)

?МЗ = 5104,96 - 6932,91 = - 1827,95 тыс. руб.

?МЗ = 1721,44 + (-3549,39) = - 1827,95 тыс. руб.

Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Проанализируем состав и структуру трудовых ресурсов таблица 1.12.

Таблица 1.12 Состав и структура трудовых ресурсов

Анализируя таблицу 1.12 можно сказать, что численность работников изменилась незначительно, увеличилась на 4 работника. В среднем в организации СПК "Таналык" текучесть работников небольшая.

Определим эффективность использования трудовых ресурсов, приняв среднегодовой норматив рабочего времени на 1 работника 285 дней и 1960 человеко-часов таблица 1.13.

Таблица 1.13 Эффективность использования трудовых ресурсов

Анализируя таблицу 1.13 можно сделать вывод о том, что отработано тыс. чел-дней за 2011 г. равен 15390 тыс. чел-дней, увеличилось на 1140 тыс. чел-дней. Так же произошло увеличение тыс. чел-часов на 7840 тыс. чел-часов. Продолжительность рабочего дня 6,87 часов в день. Коэффициент использования трудовых ресурсов в хозяйстве стабилен 100%, что свидетельствует о том, что в трудовые ресурсы используются полно и эффективно.

Для оценки производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить:

степень выполнения задания по росту производительности труда;

факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда;

резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.

Все факторы производительности труда можно разделить на две группы: экстенсивные и интенсивные. Первая группа факторов представляет собой показатели использования фонда рабочего времени, вторая - показатели выработки в единицу рабочего времени.

На производительность труда влияют следующие факторы:

1) факторы первого порядка:

среднегодовая численность работников

объём валовой продукции

2) факторы второго порядка:

среднечасовая выработка рабочих

количество отработанных дней

продолжительность рабочего дня

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ), величина которой зависит от среднечасовой выработки рабочих (СВ), от количества отработанных ими дней (Д) и продолжительности рабочего дня (П). Упрощенную факторную модель можно представить:

, (1.16)

ГВ₂₀₀₉= 285 *6,7*0,85 = 1623,07

ГВ₂₀₁₁= 285*6,7* 0,38 = 725,61

? ГВ = 725,61-1623,07 = - 897,46

Таблица 1.14 Исходная информация для оценки влияния факторов второго порядка на производительность труда

Способом цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на производительность труда:

Подстановки:

ПТ₀ = Д₀* П₀*СВ_{0 (}1.17)

ПТ₀ = 0,85*6,7*285 = 1623,07

ПТ^/ = Д₁* П₀*СВ_{0 (}1.18)

ПТ^/ = 285 * 6,7 *0,85 = 1623,07

ПТ ^// = Д₁* П₁*СВ_{0 (}1.19)

ПТ ^// = 285 * 6,7* 0,85 =1623,07

ПТ₁= Д₁* П₁*СВ_{1 (}1.20)

ПТ₁ = 6,7 * 285*0,38= 725,61

Изменение производительности труда за счет:

количества отработанных дней:

ПТ (Д) = ПТ^/ - ПТ_{0 (}1.21)

?ПТ (Д) = 1623,07 - 1623,07= 0

Производительность труда не изменилась, так как количество отработанных дней остались без изменения.

продолжительности рабочего дня:

ПТ (П) = ПТ ^// - ПТ^/ (1.22)

?ПТ (П) = 1623,07 - 1623,07=0

За счет продолжительности рабочего времени, производительность труда не изменилась.

среднечасовой выработки одного рабочего:

ПТ (СВ) = ПТ₁ - ПТ ^{// (}1.23)

?ПТ (СВ) = 725,61 - 1623,07 = - 897,46

За счет счет уменьшения среднечасовой выработки, производительность труда уменьшилась на 897, 46 тыс. руб.

ПТ = ПТ₁ - ПТ₀ (1.24)

?ПТ = 725,61 - 1623,07 = - 897,46

Взаимосвязь факторов

ПТ = ПТ / Д+ПТ / П+ПТ / СВ (1.25)

?ПТ = 0 + 0+ (-897,07) = - 897,46

Рассчитаем влияние факторов на производительность труда интегральным способом:

⁽1.26)

?ПТ (Д) = Ѕ*0 (6,7*0,38 + 6,7*0,85) + 1/3*0*0* (-0,47) =0

(1.27)

?ПТ (П) = Ѕ*0 (6,7*0,38 + 285*0,85) + 1/3*0*0* (-0,47) =0

(1.28)

?ПТ (СВ) = Ѕ* (-0,47) (285*6,7 +6,7*285) + 1/3*0*0* (-0,47) = - 897,46

(1.29)

?ПТ = 0+ 0 (-897,46) = - 897,46 тыс. руб.

По вышеприведенным расчетам можно сказать, что производительность труда осталась без изменения, за счет продолжительности рабочего времени и количества отработанных дней, но в целом она уменьшилась с предыдущим годом за счет низкой среднечасовой выработки одного рабочего.

Анализ динамики производительности и оплаты труда, а также их соотношения приведен в таблице 1.15.

Таблица 1.15 Динамика производительности и оплаты труда

По таблице 1.15 можно сказать, что фонд заработной платы уменьшился в два раза, в 2011 году фонд заработной платы равен 1741 тыс. руб. Так же уменьшилась среднегодовая заработная плата и средний доход на одного работника.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом:

(1.30)

I_ЗП = 32240,7/85020 =37,9

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

(1.31)

I_ПТ = 13,4/32,4 =41,3

Коэффициент опережения (Копр.) равен:

(1.32), К_ОПР = 41,3 /37,9 =108,9

Экономия (-Э) или перерасход (+Э) фонда заработной платы рассчитывается по формуле:

(1.33)

±Э = 1741* (37,9-41,3/37,9) = - 156,18

Из выше приведенных расчетов можно сделать вывод, что уменьшение заработной платы, следовательно перерасход фонда заработной платы.

Проанализируем состав и структуру денежной выручки в таблице 1.16.

Таблица 1.16 Состав и структура денежной выручки, тыс. руб.

Исходя из таблицы 1.16 видно, что за три года уменьшение денежной выручки составило 2831 тыс. руб.

Молоко уменьшилось на 3772 тыс. руб., мясо КРС на 2988 тыс. руб., выручка по коневодству увеличилась на 157 тыс. руб.

СПК "Таналык" специализируется на отрасли животноводства и большой удельный вес составляет производство молока.

Проанализируем технико-экономические показатели СПК "Таналык", которые охарактеризуют наше предприятие с точки зрения эффективности ведения производственно - хозяйственной деятельности.

Таблица 1.17 Технико-экономические показатели деятельности организации

По данным, предоставленным в таблице 1.17 можно сделать следующие выводы В СПК "Таналык" в 2011 году получило меньше прибыли от реализации продукции на 59 тыс. руб., фонд заработной платы уменьшился на 2510 тыс. руб., не смотря на увеличение работников в хозяйстве. Себестоимость уменьшилась почти в два раза на 6170 тыс. руб.