Анализ и оценка эффективности использования основных средств (на примере СПК "Таналык" Баймакского района)

1.3 Оценка финансового состояния

Для анализа финансовой устойчивости предприятий большое значение имеют относительные показатели - коэффициенты, определяющие состояние основных и оборотных средств.

Таблица 1.18 Оценка финансовой устойчивости организации, тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+; - )
1. Источники формирования собственных средств	9290	2713	3236	-6054
2. Внеоборотные активы	12130	10636	8003	-4127
3. Наличие собственных оборотных средств (1-2)	-2840	-7923	-4767	-1927
4. Долгосрочные пассивы	1794	2262	2262	+453
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (3+4)	-1046	-5661	-2505	-1459
6. Краткосрочные кредиты и займы	12327	13581	11634	-693
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов (5+6)	11281	7920	9129	-2152
8. Общая величина запасов и затрат	10989	5735	8239	-2750
9. Излишек (+) /недостаток (-) / собственных оборотных средств (3-8)	-13829	-13658	-13006	823
10. Итого собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств (5-8)	-12035	-11396	-10744	1291
11. Источники средств для формирования запасов и затрат (7-8)	292	2185	881	+589

Анализирую таблицу 1.18 можно судить о том, что СПК "Таналык" находиться на грани банкротства, так как денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторскую задолженность. Поскольку сумма запасов и затрат (З=8239 тыс. руб.) больше суммы имеющихся собственных оборотных средств предприятия (О_соб=-4767) и величины источников (К=11634). Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала

Таблица 1.19 Показатели финансовой устойчивости организации

Показатели	Граничные значения коэффициентов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+; - )
Коэффициент автономии, К_а	К_а ? 0,5	0,39	0,1	0,18	-0,21
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, К_з_._с	К_з_._с < 1,0	1,5	1,3	1,1	-0,4
Коэффициент маневренности, К_м	К_м ? 0,5	1,2	1,7	2,8	+1,6
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К_о_._с	К_о_._с > 0,3	-0,25	-1,0	0,12	0,37

По данным таблицы 1.19 видно, что коэффициент автономии в 2011 году равен 0,18. Это свидетельствует о том, что заемный капитал превышает собственный. Коэффициент маневренности равен 1,1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2011 году составляет 0,12.

Таблица 1.20 Показатели платежеспособности и ликвидности организации

Показатели	Код строки по балансу и нормативное значение	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+; - )
1	2	3	4	5	6
1. Кратковременные долговые обязательства Д_об, тыс. руб.	690- (640+650+660)	12327	13581	6737	-5590
2. Денежные средства и кратковременные финансовые вложения Д_ср, тыс. руб.	260+ (250-251)	-	-	-	-
3. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Д_з, тыс. руб.	260+ (250-251) +230+240+270	292	1184	890	+598
4. Материальные оборотные средства З_м,тыс. руб.	210-217	16402	6735	8239	-8163
5. Коэффициент абсолютной ликвидности К_{а. л} (2: 1)	К_{а. л} ? 0,2	-	-	-	-
6. Коэффициент быстрой ликвидности К_{б. л} ( (2+3): 1)	0,8? К_{б. л}? 1,0	0,02	0,08	0,13	0,11
7. Коэффициент текущей ликвидности К_{т. л} ( (2+3+4): 1)	К_{т. л} ? 2	1,35	0,58	1,35	0

Анализируя таблицу 1.20 можно сказать, что коэффициент быстрой ликвидности в СПК "Таналык" равен 0,13 свидетельствует о том, что ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платежеспособности. Низкое значение коэффициента текущей ликвидности говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств.

Активы предприятия мы можем сгруппировать в две основные группы, иммобилизованные средства и мобильные средства 1.21.

Таблица 1.21 Аналитическая группировка статей актива баланса

Группировка статей актива баланса	Наличие средств, тыс. руб.	Структура имущества, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение (+; - )	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение (+; - )
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Имущество предприятия (валюта баланса)	23411	18555	17132	-6279	100	100	100	73,1
1.1 Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)	12130	10636	8003	-4127	51,8	57,3	46,7	65,9
1.2 Мобильные средства (оборотные текущие активы)	11281	7919	9129	-2152	48,1	42,7	53,3	80,9
1.2.1 Запасы и затраты	10989	6735	8239	-2750	97,4	36,2	90,2	74,9
1.2.2 Дебиторская задолженность	292	1184	890	+598	2,5	6,3	9,8	3,04

Исходя из таблицы 1.21 можно сделать следующие выводы, имущество предприятия сократилось на 6279 тыс. руб. Оборотные активы сократились на 2152 тыс. руб., а внеоборотные активы на 4127 тыс. руб. Дебиторская задолженность увеличилась на 598 тыс. руб. плохо влияет на предприятие, покупатели и поставщики не расплачиваются с хозяйством.

Формирование имущества организации может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств. Для определения степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Таблица 1.22 Аналитическая группировка статей пассива баланса

Группировка статей пассива баланса	Наличие источников, тыс. руб.	Структура источников формирования, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение (+; - )	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение (+; - )
1. Собственный капитал	9290	2713	3236	-6054	39,7	14,6	18,8	+18,41
2. Заемный капитал	14121	15843	13896	-225	60,3	85,4	81,1	+20,8
2.1 Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)	1794	2262	2262	+468	7,6	12, 19	13,2	+5,6
2.2 Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)	12327	13581	11634	-693	52,6	73,1	67,9	+15,3
2.3 Кредиторская задолженность	7430	8684	6737	-693	31,7	46,7	39,3	+7,6
Всего источников	23411	18556	17132	-6779	100	100	100	-

Таким образом, в 2011 году наблюдается снижение стоимости источников имущества в СПК "Таналык" на 6779 тыс. руб. За счет снижения собственного капитала на 6054 тыс. руб. и заемного капитала на 225 тыс. руб.

Содержание