Административно-хозяйственная деятельность предприятия

контрольная работа

Задание 3

По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).

Таблица 3

Исходные данные

Показатели

По плану, тыс. руб.

Фактически, тыс. руб.

1. Остатки готовой продукции на складе:

А) на начало

2000

1700

Б) на конец

2200

2000

2. Выпуск продукции

68500

69000

3. Отгружено за год

68300

68700

4. Остатки товаров отгруженных:

А) на начало

1800

1800

Б) на конец

1900

2100

5. Реализация

68200

68400

Решение:

Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:

РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК,

где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,

ТП - выпуск продукции за год,

ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.

Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Общее изменение объема реализации составило:

ДРП = РП1 - РП0 = 68400 - 68200 = +200 млн. руб.

Определим изменение объема реализации за счет изменения:

1) остатков готовой продукции на складе на начало года:

ДРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 1700 - 2000 = -300 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПн = ГПН1 / ГПН0 Ч 100 - 100 = 1700 / 2000 Ч 100 - 100 = -15%

2) выпуска продукции:

ДРПТП = ТП1 - ТП0 = 69000 - 68500 = +500 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПТП = ТП1 / ТП0 Ч 100 - 100 = 69000 / 68500 Ч 100 - 100 = 0,73%

3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):

ДРПГПк = ГПК0 - ГПК1 = 2200 - 2000 = +200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПк = ГПК0 / ГПК1 Ч 100 - 100 = 2200 / 2000 Ч 100 - 100 = 10%

4) остатков товаров отгруженных на начало года:

ДРПОТн = ОТН1 - ОТН0 = 1800 - 1800 = 0 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТн = ОТН1 / ОТН0 Ч 100 - 100 = 1800 / 1800 Ч 100 - 100 = 0%

5) остатков товаров отгруженных на конец года:

ДРПОТк = ОТК0 - ОТК1 = 1900 - 2100 = -200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТк = ОТК0 / ОТК1 Ч 100 - 100 = 1900 / 2100 Ч 100 - 100 = -9,5%

На основании приведенных расчетов можно сделать следующие выводы: на начало года образовались сверхплановые остатки готовой продукции на складах, что привело к снижению объема реализации на 300 млн. руб., на конец года ситуация улучшилась, и снижение остатков готовой продукции на складах увеличило объем реализации на 200 млн. руб.

За счет роста выпуска продукции произошло увеличение объема реализации на 500 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 200 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции.

Делись добром ;)