2.1 Анализ имущественного состояния
О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура ее активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования на конец года по сравнению с началом года и т.д. Это позволит выявить причины отклонений и оценить перспективы развития финансового положения организации в будущем.
Анализ имущественного положения предприятия является первым этапом анализа финансового состояния. Поэтому, чтобы провести наиболее полный и достоверный анализ финансового состояния предприятия необходимо провести анализ имущественного положения предприятия, который является одним из приоритетных направлений в оценке финансового положения.
Информационной базой для анализа имущественного положения является форма №1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс».
При анализе имущественного состояния используются методы горизонтального и вертикального анализа.
На основании приведенных в таблице 1 данных бухгалтерского баланса за 2014 год, представленного в приложении 1, проведем горизонтальный и вертикальный анализ имущества ОАО «Россети».
"right">Таблица 1Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россети»
Наименование показателя |
Код |
2013 год |
2014 год |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
АКТИВ |
||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Нематериальные активы |
1110 |
5 107 |
0,00% |
42 706 |
0,03% |
37 599 |
736,22% |
|
Основные средства |
1150 |
78 047 |
0,04% |
118 652 |
0,08% |
40 605 |
52,03% |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
4 237 |
0,00% |
4 084 |
0,00% |
-153 |
-3,61% |
|
Финансовые вложения |
1170 |
179702771 |
91,77% |
124447442 |
86,19% |
-55 255 329 |
-30,75% |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
76 108 |
0,04% |
241 110 |
0,17% |
165 002 |
216,80% |
|
Прочие внеоборотные активы |
42063 |
42 063 |
0,02% |
73 577 |
0,05% |
31 514 |
74,92% |
|
Итого по разделу I |
1100 |
179908333 |
91,88% |
124927571 |
86,53% |
-54980762 |
-30,56% |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Запасы |
1210 |
18 026 |
0,01% |
16338 |
0,01% |
-1 688 |
-9,36% |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
7 444 |
0,00% |
14 348 |
0,01% |
6 904 |
92,75% |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
3 132 237 |
1,60% |
3 070 415 |
2,13% |
-61 822 |
-1,97% |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
5 741 874 |
2,93% |
9 662 947 |
6,69% |
3 921 073 |
68,29% |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
6 981 543 |
3,57% |
6 640 452 |
4,60% |
-341 091 |
-4,89% |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
23 424 |
0,01% |
50 763 |
0,04% |
27 339 |
116,71% |
|
Итого по разделу II |
1200 |
15 904 548 |
8,12% |
19 455 263 |
13,47% |
3 550 715 |
22,33% |
|
БАЛАНС |
1600 |
195 812 881 |
100,00% |
144382834 |
100,00% |
-51430047 |
-26,26% |
|
ПАССИВ |
||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||
Уставный капитал |
1310 |
163 154 003 |
83,32% |
163154003 |
113,00% |
0 |
0,00% |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
-1 779 140 |
-90,86% |
-1779140 |
-123,22% |
0 |
0,00% |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
212 978 109 |
108,77% |
212978109 |
147,51% |
0 |
0,00% |
|
Резервный капитал |
1360 |
2 155 845 |
1,10% |
2155845 |
1,49% |
0 |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-181 559 166 |
-92,72% |
-233901922 |
-162,00% |
-52 342 756 |
28,83% |
|
Итого по разделу III |
1300 |
194 949 651 |
99,56% |
142606895 |
98,77% |
-52 342 756 |
-26,85% |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
6 254 |
0,00% |
6 465 |
0,00% |
211 |
3,37% |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
6 254 |
0,00% |
6 465 |
0,00% |
211 |
3,37% |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
432 776 |
0,22% |
515 026 |
0,36% |
82 250 |
19,01% |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0,00% |
975 048 |
0,68% |
975 048 |
100% |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
376 561 |
0,19% |
224 729 |
0,16% |
-151 832 |
-40,32% |
|
Прочие обязательства |
1550 |
47 639 |
0,02% |
54 671 |
0,04% |
7 032 |
14,76% |
|
Итого по разделу V |
1500 |
856 976 |
0,44% |
1 769 474 |
1,23% |
912 498 |
106,48% |
|
БАЛАНС |
1700 |
195 812 881 |
100,00% |
144382834 |
100,00% |
-51430047 |
-26,26% |
В анализируемом периоде наблюдается уменьшение стоимости имущества ОАО «Россети» на 51 430 047 тыс. руб. и 26,26%, что вызвано снижением внеоборотных активов организации.
Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 54 980 762 тыс. руб. и 30,56%, главным образом, за счет уменьшения стоимости по статье «Финансовые вложения» - на 55 255 329 тыс. руб. и 30,75%.
Снижение внеоборотных активов сопровождалось увеличением стоимости оборотных средств на 3 550 715 тыс. руб. и 22,33%, вызванным, главным образом, ростом по статье «Финансовые вложения» на 3 921 073 тыс. руб. и 68,29%.
В структуре имущества ОАО «Россети» наибольший удельный вес занимали внеоборотные активы, однако наблюдалось его снижение с 91,88% до 86,53%, а в их составе - снижение доли финансовых вложений.
При этом произошел рост удельного веса оборотных активов с 8,12% до 13,47%, а в их составе - увеличение доли финансовых вложений - с 2,93% до 6,69%; денежных средств и денежных эквивалентов - с 3,57% до 4,60%.
Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО «Россети» показал, что в анализируемом периоде в составе капитала организации уменьшение вызвано снижением стоимости собственного капитала организации на 52 342 756 тыс. руб. и 26,85%, которое вызвано уменьшением нераспределенной прибыли.
Рост долгосрочных обязательств на 211 тыс. руб. и 3,37% вызван ростом отложенных налоговых обязательств.
Рост краткосрочных обязательств составил 912 498 тыс. руб. и 106,48% и был вызван увеличением кредиторской задолженности на 82 250 тыс. руб. и 19,01%, доходов будущих периодов - на 975 048 тыс. руб. и 100%, прочих обязательств - на 7 032 тыс. руб. и 14,76%.
В составе капитала организации наибольший удельный вес приходился на собственный капитала, доля которого незначительно снизилась с 99,56% до 98,77%. Доля заемных средств в составе капитала была совсем незначительной: 0,44% - в 2013 г. и 1,23% - в 2014 году.
На основании приведенных в таблице 2 данных отчета о финансовых результатах за 2014 год, представленного в приложении 2, проведем анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Россети».
"right">Таблица 2Анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Россети»
Наименование показателя |
Код |
2013 год |
2014 год |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
Выручка |
2110 |
6098726 |
100,00 |
6 242 392 |
100,00 |
143666 |
2,36 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
3257429 |
53,41 |
3863080 |
61,88 |
605 651 |
18,59 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2841297 |
46,59 |
2379312 |
38,12 |
-461985 |
-16,26 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
2841297 |
46,59 |
2379312 |
38,12 |
-461985 |
-16,26 |
|
Проценты к получению |
2320 |
1863309 |
30,55 |
1150400 |
18,43 |
-712909 |
-38,26 |
|
Прочие доходы |
2340 |
299 882 |
4,92 |
5642564 |
90,39 |
5342682 |
1781,59 |
|
Прочие расходы |
2350 |
255264375 |
4 185,54 |
61386464 |
983,38 |
-193877911 |
-75,95 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-250259887 |
-4 103,48 |
-52214188 |
-836,45 |
198045699 |
-79,14 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
281 376 |
4,61 |
296 307 |
4,75 |
14 931 |
5,31 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
-2 149 |
-0,04 |
-211 |
0,00 |
1 938 |
-90,18 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
-8 350 |
-0,14 |
165 002 |
2,64 |
173 352 |
-2076,07 |
|
Прочее |
2460 |
-1 |
0,00 |
-666 |
-0,01 |
-665 |
66500,00 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-250551763 |
-4108,26 |
-52346370 |
-838,56 |
198205393 |
-79,11 |
В анализируемом периоде наблюдается как рост, так и снижение отдельных показателей, отражающих финансовые результаты деятельности ОАО «Россети».
Выручка от продаж увеличилась на 143 666 тыс. руб. с темпом роста 2,36%, себестоимость продаж выросла на 605 651 тыс. руб. и 18,59%.
Валовая прибыль и прибыль от продаж уменьшилась на 461 985 тыс. руб. и 16,26%.
В анализируемом периоде результатом деятельности ОАО «Россети» был чистый убыток: в 2013 г. - 250 551 763 тыс. руб., в 2014 г. - 52 346 370 тыс. руб., который предприятие получило вследствие высокой величины прочих расходов. Однако, их значительное уменьшение способствовало уменьшению убытков, полученных предприятием в 2014 году.
Таким образом, размещение средств на предприятии не является рациональным. Значительный удельный вес внеоборотных активов и его уменьшение 91,88% до 86,53% сопровождалось увеличением доли оборотных средств в составе имущества организации. Структура капитала организации также не являлась оптимальной. Значительный удельный вес собственного капитала организации и небольшое снижение его доли с 99,56% до 98,77% сопровождалось незначительным ростом заемных средств. Т.е. предприятие осуществляет деятельность за счет собственного капитала и совсем не привлекает заемные средства.
В анализируемом периоде результатом деятельности ОАО «Россети» был чистый убыток: в 2013 г. - 250 551 763 тыс. руб., в 2014 г. - 52 346 370 тыс. руб., который предприятие получило вследствие высокой величины прочих расходов.
- Введение
- 1. Организационная характеристика ОАО «Россети»
- 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россети»
- 2.1 Анализ имущественного состояния
- 2.2 Анализ финансовой устойчивости
- 2.3 Анализ ликвидности баланса
- 2.4 Анализ деловой активности
- 2.5 Анализ рентабельности
- 3. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россети»
- 3.1 Прогнозирование вероятности банкротства
- 3.2 Распределение расходов на условно-постоянные и переменные
- 3.3 Составление прогнозного баланса