Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО "Камелия"
3.1 Общая оценка динамики и структуры баланса. Основные внутрибалансовые связи
Финансовая устойчивость предприятия в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят [7, с. 266].
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в бухгалтерском балансе предприятия.
Общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период начинается с определения по данным бухгалтерского баланса значений следующих основных финансовых показателей [8, с. 291]:
- стоимость имущества предприятия - выражается величиной показателя итога бухгалтерского баланса;
- стоимость внеоборотных активов - выражается итоговой строкой раздела I бухгалтерского баланса;
- величина оборотных активов - выражается итоговой строкой раздела II баланса;
- величина собственных средств - выражается итоговой строкой раздела III баланса;
- величина заемных средств - выражается суммой показателей баланса, отражающих долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.
Для проведения анализа изменений основных финансовых показателей составим сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг. (табл. 3.1).
"right">Таблица 3.1Сравнительный аналитический баланс
Показатели баланса |
2010 г. |
2011 г. |
Изменения |
||||||
Абс. вел., тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Абс.вел тыс. руб. |
Удел. вес, % |
в абсолют-ных величинах |
в удельн весах |
% к величине за 2010 г. |
% к изм. итога баланса |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
АКТИВ 1. Внеоборотныеактивы |
12846,65 |
40,98 |
12889 |
40,2 |
42,35 |
-0,78 |
0,33 |
5,91 |
|
2. Оборотные активы, в т.ч.: |
18500,3 |
59,02 |
19175,4 |
59,8 |
675,1 |
0,78 |
3,65 |
94,09 |
|
а) запасы |
11283 |
35,99 |
11820,55 |
36,87 |
537,55 |
0,88 |
4,76 |
74,93 |
|
б) дебиторская задолженность и прочие активы |
6263,55 |
20,00 |
6467,85 |
20,17 |
204,3 |
0,17 |
3,26 |
28,48 |
|
в) краткосрочные финансовые вложения и денежные средства |
953,75 |
3,03 |
887 |
2,76 |
-66,75 |
-0,27 |
-6,99 |
-9,3 |
|
БАЛАНС |
31346,95 |
100,0 |
32064,4 |
100,0 |
717,45 |
0,00 |
2,29 |
100,0 |
|
ПАССИВ3. Капитал и резер-вы |
19860,35 |
63,36 |
20399,4 |
63,62 |
539,05 |
0,26 |
2,71 |
5,13 |
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
766,25 |
2,44 |
744,85 |
2,33 |
-21,4 |
-0,11 |
-2,79 |
-2,98 |
|
5. Краткосрочныекредиты и займы |
7765,9 |
24,77 |
6936,95 |
21,63 |
-828,95 |
-3,14 |
-10,67 |
-115,54 |
|
6. Кредиторская задолженность ипрочие пассивы |
2954,45 |
9,43 |
3983,2 |
12,42 |
1028,75 |
2,99 |
34,82 |
143,39 |
|
БАЛАНС |
31346,95 |
100,0 |
32064,4 |
100,0 |
717,45 |
0,00 |
2,29 |
100,0 |
При этом изменения удельных весов величин статей баланса за анализируемый период 2010-2011 гг. (гр. 6 баланса) рассчитываются по формуле:
, (3.1)
где аi - статья аналитического баланса;
t0, t1 - показатели статьи аналитического баланса соответственно в 2010 и 2011 гг.;
Б - валюта баланса.
Изменения статей баланса в процентах к величинам за 2010 г. (гр. 7) рассчитывают по формуле:
. (3.2)
Изменения статей баланса в процентах к изменению итога аналитического баланса (гр. 8) определяются по формуле:
. (3.3)
Полученные в гр. 7 и 8 показатели структурных изменений позволяют выявить, за счет каких источников менялись активы предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг.
Как видно из таблицы 3.1, за период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 717,45 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.
Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.
За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 537,55 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 66,75 тыс. руб. и 0,27% соответственно.
Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2011 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 21,4 тыс. руб. и 828,95 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно.