Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО "Камелия"

курсовая работа

3.1 Общая оценка динамики и структуры баланса. Основные внутрибалансовые связи

Финансовая устойчивость предприятия в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят [7, с. 266].

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в бухгалтерском балансе предприятия.

Общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период начинается с определения по данным бухгалтерского баланса значений следующих основных финансовых показателей [8, с. 291]:

- стоимость имущества предприятия - выражается величиной показателя итога бухгалтерского баланса;

- стоимость внеоборотных активов - выражается итоговой строкой раздела I бухгалтерского баланса;

- величина оборотных активов - выражается итоговой строкой раздела II баланса;

- величина собственных средств - выражается итоговой строкой раздела III баланса;

- величина заемных средств - выражается суммой показателей баланса, отражающих долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.

Для проведения анализа изменений основных финансовых показателей составим сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг. (табл. 3.1).

"right"> Таблица 3.1

Сравнительный аналитический баланс

Показатели баланса

2010 г.

2011 г.

Изменения

Абс. вел., тыс. руб.

Удел. вес, %

Абс.вел тыс. руб.

Удел. вес, %

в абсолют-ных величинах

в удельн весах

% к величине за 2010 г.

% к изм. итога баланса

А

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ 1. Внеоборотныеактивы

12846,65

40,98

12889

40,2

42,35

-0,78

0,33

5,91

2. Оборотные активы, в т.ч.:

18500,3

59,02

19175,4

59,8

675,1

0,78

3,65

94,09

а) запасы

11283

35,99

11820,55

36,87

537,55

0,88

4,76

74,93

б) дебиторская задолженность и прочие активы

6263,55

20,00

6467,85

20,17

204,3

0,17

3,26

28,48

в) краткосрочные финансовые вложения и денежные средства

953,75

3,03

887

2,76

-66,75

-0,27

-6,99

-9,3

БАЛАНС

31346,95

100,0

32064,4

100,0

717,45

0,00

2,29

100,0

ПАССИВ3. Капитал и резер-вы

19860,35

63,36

20399,4

63,62

539,05

0,26

2,71

5,13

4. Долгосрочные кредиты и займы

766,25

2,44

744,85

2,33

-21,4

-0,11

-2,79

-2,98

5. Краткосрочныекредиты и займы

7765,9

24,77

6936,95

21,63

-828,95

-3,14

-10,67

-115,54

6. Кредиторская задолженность ипрочие пассивы

2954,45

9,43

3983,2

12,42

1028,75

2,99

34,82

143,39

БАЛАНС

31346,95

100,0

32064,4

100,0

717,45

0,00

2,29

100,0

При этом изменения удельных весов величин статей баланса за анализируемый период 2010-2011 гг. (гр. 6 баланса) рассчитываются по формуле:

, (3.1)

где аi - статья аналитического баланса;

t0, t1 - показатели статьи аналитического баланса соответственно в 2010 и 2011 гг.;

Б - валюта баланса.

Изменения статей баланса в процентах к величинам за 2010 г. (гр. 7) рассчитывают по формуле:

. (3.2)

Изменения статей баланса в процентах к изменению итога аналитического баланса (гр. 8) определяются по формуле:

. (3.3)

Полученные в гр. 7 и 8 показатели структурных изменений позволяют выявить, за счет каких источников менялись активы предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг.

Как видно из таблицы 3.1, за период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 717,45 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.

Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.

За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 537,55 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 66,75 тыс. руб. и 0,27% соответственно.

Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2011 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 21,4 тыс. руб. и 828,95 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно.

Делись добром ;)