Административно-хозяйственная деятельность предприятия

контрольная работа

Задание 10

По данным бухгалтерского баланса на примере предприятия:

1) рассчитать коэффициенты ликвидности на начало и конец года, сравнить их с нормативами и сделать вывод о платежеспособности предприятия;

2) рассчитать показатели финансовой устойчивости на начало и конец года и сделать выводы об их изменении.

Решение:

Для анализа ликвидности ООО «Евроторг» по методике Министерства финансов Республики Беларусь (данные Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности) на основании данных бухгалтерских балансов (приложение) рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 1 января 2008-2009 гг. (таблица 1).

Таблица 1

Коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Евроторг»

Наименование показателя

На 01.01.2008 г.

На 01.01.2009 г.

Норматив

Коэффициент текущей ликвидности

К1 = стр.290 / (стр.690 - стр.640)

0,93

1,153

К11,0

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К2 = (стр.490 - стр.190 + стр.640) / стр.290

-0,091

-0,212

К20,1

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3 = (стр.590 + стр.690 - стр.640) / стр.300

0,829

0,885

К30,85

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабс = (стр.260 + стр. 270) / (стр.690 - стр.640)

0,083

0,066

Кабс0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2008 г.:

30915 / 33254 = 0,93

На 01.01.2009 г.:

55122 / 47794 = 1,153

На 01.01.2008 г. значение данного коэффициента ниже нормативного, а на 01.01.2009 г. соответствует нормативу, что свидетельствует о том, что на 01.01.2009 г. ООО «Евроторг» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2008 г.:

(6940 - 9751) / 30915 = -0,091

На 01.01.2009 г.:

(8646 - 20331) / 55122 = -0,212

Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2008 г. и на 01.01.2009 г. не соответствует нормативу, это говорит о том, что у ООО «Евроторг» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2008 г.:

(472 + 33254) / 40666 = 0,829

На 01.01.2009 г.:

(19013 + 47794) / 75453 = 0,885

Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 01.01.2008 г. соответствует нормативу, а на 01.01.2009 г. - не соответствует нормативу, то есть ООО «Евроторг» на 01.01.2009 г. не способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На 01.01.2008 г.:

2772 / 33254 = 0,083

На 01.01.2009 г.:

(1953 + 1200) / 47794 = 0,066

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2008 г. и на 01.01.2009 г. для ООО «Евроторг» ниже норматива, это говорит о том, что у анализируемой организации нет гарантии погашения долгов.

Таким образом, финансовое состояние ООО «Евроторг» можно охарактеризовать как неустойчивое. У ООО «Евроторг» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости, а также нет гарантии погашения долгов. На 01.01.2008 г. анализируемая организация не была обеспечена собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, однако на 01.01.2009 г. коэффициент текущей ликвидности принял значение выше нормативного, однако как отрицательный момент следует также отметить, что на 01.01.2009 г. ООО «Евроторг» не способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Евроторг» также проанализируем следующие коэффициенты:

1) коэффициент автономии (Ка):

Ка = СК / ВБ,

где СК - собственный капитал;

BБ - валюта баланса;

На 01.01.2008 г.:

6940 / 40666 = 0,171

На 01.01.2009 г.:

8646 / 75453 = 0,115

2) коэффициент финансовой напряженности (Кф.н):

Кф.н = 1 - Ка;

На 01.01.2008 г.:

1 - 0,171 = 0,829

На 01.01.2009 г.:

1 - 0,115 = 0,885

3) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К):

К = ЗС / СК,

где ЗС - заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства);

На 01.01.2008 г.:

(472 + 33254) / 6940 = 4,86

На 01.01.2009 г.:

(19013 + 47794) / 8646 = 7,727

4) коэффициент платежеспособности (Кпл):

Кпл = ОА / ЗС,

где ОА - оборотные активы;

На 01.01.2008 г.:

30915 / (472 + 33254) = 0,917

На 01.01.2009 г.:

55122 / (19013 + 47794) = 0,825

5) коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (К):

К = КЗ / ДЗ,

где КЗ - кредиторская задолженность;

ДЗ - дебиторская задолженность;

На 01.01.2008 г.:

17569 / 4922 = 3,569

На 01.01.2009 г.:

33861 / 8923 = 3,795

6) коэффициент покрытия (Кп):

Кп = СК / ЗС;

На 01.01.2008 г.:

6940 / (472 + 33254) = 0,206

На 01.01.2009 г.:

8646 / (19013 + 47794) = 0,129

7) коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл):

Кпл = (ДС - КФВ + ДЗ) / КО,

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства;

На 01.01.2008 г.:

(2772 + 4922) / 33254 = 0,231

На 01.01.2009 г.:

(1953 - 1200 + 8923) / 47794 = 0,202

8) коэффициент общей ликвидности (Кол):

Кол = ОА / КО;

На 01.01.2008 г.:

30915 / 33254 = 0,93

На 01.01.2009 г.:

55122 / 47794 = 1,153

9) коэффициент банкротства (Кб):

Кб = ЗС / ВБ;

На 01.01.2008 г.:

(472 + 33254) / 40666 = 0,829

На 01.01.2009 г.:

(19013 + 47794) / 75453 = 0,885

Результаты расчетов приведены в таблице 2.

Таблица 2

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Евроторг»

Наименование показателя

На 01.01.2008 г.

На 01.01.2009 г.

Норматив

Коэффициент автономии

0,171

0,115

Ка > 0,5

Коэффициент финансовой напряженности

0,829

0,885

Кф.н < 0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

4,86

7,727

К < 1

Коэффициент платежеспособности

0,917

0,825

Кпл ? 1

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

3,569

3,795

К < 2

Коэффициент покрытия

0,206

0,129

Кп > 4

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,231

0,202

Кпл > 0,5

Коэффициент общей ликвидности

0,93

1,153

Кол > 1

Коэффициент банкротства

0,829

0,885

Кб < 0,5

Данные таблицы 2 свидетельствую о том, что для ООО «Евроторг» на 01.01.2008 г. и на 01.01.2009 г. значение коэффициента автономии не соответствует предъявляемым требованиям и в 2009 г. по сравнению с 2008 г. следует отметить его снижение на 0,056 (0,115 - 0,171), соответственно, вырос коэффициент финансовой напряженности на 0,056 (0,885 - 0,829), однако их значения также не соответствуют нормативу.

Из проведенных расчетов также видно, что на 01.01.2008 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств составлял 4,86, а на 01.01.2009 г. - 7,727. Таким образом, зависимость ООО «Евроторг» от внешних источников достаточно высокая и она увеличилась по сравнению с 2008 г. на 2,867 (7,727 - 4,86), что также отрицательно для предприятия. По проведенным расчетам показатель платежеспособности за анализируемый период для ООО «Евроторг» всегда был ниже 1, что свидетельствует о том, что на 1 января 2008-2009 гг. организация является неплатежеспособной, также необходимо отметить, что наметилась неблагоприятная тенденция снижения данного коэффициента на 0,092 (0,825 - 0,917).

Из проведенных расчетов также видно, что на 01.01.2008 г. величина коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности не соответствует нормативу (3,569) и на 01.01.2009 г. величина данного коэффициента также является критической (3,795), что является отрицательным фактором для предприятия. На 01.01.2008 г. величина коэффициента покрытия задолженности ООО «Евроторг» не соответствует нормативу и на 01.01.2009 г. также находится ниже допустимого уровня (меньше 4), также следует отметить неблагоприятную тенденцию снижения данного коэффициента на 0,077 (0,129 - 0,206).

Платежеспособность организации характеризуют также коэффициенты ликвидности. Коэффициент общей ликвидности ООО «Евроторг» фактически за анализируемый период вырос с 0,93 до 1,153 и на 01.01.2009 г. соответствует нормативу (должен быть больше 1). Коэффициент промежуточной ликвидности должен быть больше 0,5, а его значение изменилось с 0,231 до 0,202, что характеризует финансовое состояние организации как неустойчивое.

Коэффициента банкротства определяется отношением всех обязательств организации к общей стоимости имущества. Если этот показатель превышает 0,5, то организация находится на грани банкротства. Для ООО «Евроторг» следует отметить тенденцию его увеличения на 0,056 (0,885 - 0,829), что неприемлемо для организации.

Подводя итог анализа финансовой устойчивости ООО «Евроторг» (таблица 2) можно заключить, что на 01.01.2008 г. из 9 показателей финансовой устойчивости все 9 имеют неблагоприятное значение для финансовой устойчивости, а на 01.01.2009 г. из 9 показателей финансовой устойчивости только 1 имеет благоприятное значение для финансовой устойчивости. Следовательно, ООО «Евроторг» незначительно улучшило свое финансовое состояние за счет одного коэффициента, соответствующего нормативу, однако в целом на 1 января 2008-2009 гг. финансовое состояние анализируемой организации является неустойчивым.

Делись добром ;)