Анализ и развитие системы оплаты труда на предприятии

курсовая работа

2.2 Анализ фонда заработной платы

Данные таблицы 2.2.1 позволяют установить зависимость роста выработки работающего от изменения структуры численности и выработки рабочего. Способом цепных подстановок можно определить степень влияния обоих факторов. Средняя выработка одного работающего за 2008 г.:

Гвуд = 704 * 0,8920 = 628 тыс. рублей.

Средняя выработка по плану, пересчитанному на производительность труда прошлого года:

ГВ = 704 * 0,8909 = 627 тыс. рублей.

Отсюда за счет снижения удельного веса рабочих планировалось снизить выработку одного рабочего на 1 тыс. рублей и за счет роста выработки рабочего обеспечить увеличение производительности труда на 1 343 тыс. рублей.

Используя аналогичный расчет, было установлено, что фактически структура численности ухудшилась: удельный вес рабочих снизился на 0,33%, что привело к снижению производительности труда на 625,6 тыс. рублей. При этом выработка одного рабочего возросла на 1 653 тыс. рублей, или 334,8%, что обеспечило рост производительности труда по сравнению с прошлым годом на 1 467 тыс. рублей. План по росту производительности труда был перевыполнен на 6,35%.

Но нельзя не отметить и то, что, несмотря на отрицательное влияние потери времени, добыча нефти выросла по сравнению плановыми показателями при снижении численности. Резервом дополнительного роста производительности труда в управлении является сокращение потерь рабочего времени, за счет чего произойдут сокращения затрат рабочего времени на производство продукции.

Абсолютное отклонения численности ОАО "АТЗ" представлено в таблице 3.2.1.

Как видно из таблицы 2.2.1., в значительной степени ФЗП вырос за счет увеличения тарифных ставок и должностных окладов с 1 июля на 15%. Таким образом, в результате роста среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 514 669 тыс. рублей, особенно данное повышение ФЗП заметно у промышленно-производственного персонала, прирост которого составил 488 792,90 тыс. руб. По строительству снижение численности обеспечило экономию по сравнению с 2007 г. в 50,4 тыс. руб., также рост средней зарплаты на 2,5 тыс. руб., повлиял на общий итог ФЗП по строительству который увеличился на 7 383,7 тыс. руб.

Таблица 2.2.1.

Абсолютное отклонения численности ОАО "АТЗ"

Категории персонала

Среднесписочная численность, чел.

Среднегодовая зарплата, тыс. руб.

Отклонение по ФЗП За период 2008 и 2009 гг.

2008

2009

Откл (+,-)

2008

2009

Откл (+,-)

всего, тыс. руб

в том числе за счет изменения

числ.

ср. з/пл

Всего по управле-нию

2 777

3 090

313

6,3

8,4

2,1

518 640,9

1 971,90

514 669

ППП

2 576

2 838

262

6,4

8,6

2,2

490 469,7

1 676,80

488 792,9

Непро-мышлен-ный

149

209

60

4,5

5,1

0,6

20 788,1

270

20 518,1

Строи-тельство

52

43

-9

5,6

8,1

2,5

7 383,7

-50,4

7 434,1

Итак, за счет изменения численности фонд заработной платы вырос на 514 669 тыс. руб. Согласно положения, ОАО "Татнефть" выплаты, входящие в заработную плату в ОАО "АТЗ" распределены следующим образом (таблица 2.2.2.):

Таблица 2.2.2.

Анализ фонда заработной платы по ОАО "АТЗ" за 2007-2009 гг.

Вид оплат

2007

2008

2009

Отклонение за 2007 и 2009 гг.

1. Переменная часть оплаты труда

31 324,0

39 385,0

72 720,0

33 335,0

премия текущая

8 000,0

8 799,0

33 767,0

24 968,0

премия квартальная

151 423,0

191 287,0

13 885,0

-5 302,0

премия по итогам года

-

-

12 102,0

12 102,0

премия за экономию технических ресурсов

2 001,0

2 416,0

-

-2 416,0

прочие (внедрение новой техники, питание, конкурсы и так далее)

7 901,0

8 913,0

12 102,0

3 913,0

2. Постоянная часть оплаты труда

25671,0

28469,0

49881,0

21412,0

тариф, оклад

20000,0

20712,0

38199,0

17487,0

приработок

400,0

430,0

851,0

421,0

доплаты за выходные

811,0

819,0

822,0

3,0

совмещение профессий

78,0

148,0

42,0

-106,0

оплата ежегодных отпусков

3521,0

4425,0

7054,0

2629,0

прочее (РЗО, сверхурочные, простои, бригадирские и так далее)

1901,0

1935,0

2913,0

978,0

3. Итого по ФЗП

253031,0

64854,0

122601,0

54747,0

4. Удельный вес

переменной части

54,0

58,0

59,3

1,3

постоянной части

39,0

42,0

40,7

-1,3

Из приведённых данных видно, что переменная часть занимала 58,0 и 59,3 % в прошлом и в отчётном году соответственно. В 2009 году увеличение удельного веса переменной части можно объяснить следующим. Дело в том, что 15% от переменной части или 10% от общего ФЗП составили вознаграждения по итогам года (12 102 тыс. руб.), которые в 2009 году не выплачивались в связи с тяжёлым финансовым положением. В результате этого, вес постоянной части несколько снизился и составил 40,7% в 2009 году против 42,0% в 2008 году. В таблице были установлены изменения средней численности и средней заработной платы и их влияние на ФЗП. На уровень этого фонда кроме изменения численности и средней заработной платы, оказывает влияние выполнение плана по росту производительности труда.

Перевыполнение фактических показателей за 2008 и 2009 гг. по производительности труда обеспечивает прирост объёма продукции и экономию численности, а тем самым и относительную экономию фонда заработной платы. Относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции составило:

ФЗП отн. = 122 601 - (39 385 * 1,026 + 28 469) = 53 723 тыс. руб.

Таким образом, в отчётном году имелся относительный перерасход по сравнению с 2008 годом в размере 53 723 тыс. руб.

Этот же перерасход можно вычислить, используя поправочный коэффициент:

ФЗП отн. = 122 601 - 67 854 * (100 + 2,6% * 0,58) / 100 = 53 723 тыс. руб.

Но, несмотря на рост фонда заработной платы в целом по предприятию и по отдельным категориям работников, которые, с одной стороны, благоприятно действуют на рост производительности труда и улучшения морально-психологического климата, с другой отрицателен в плане уменьшения прибыли предприятия, важно определить соответствие оплаты труда по его результатам. По этому показателю в целом по управлению складывается положительное мнение об использовании трудовых ресурсов, так как в основном рост производительности труда предшествует росту средней заработной платы.

Индекс производительности труда, вычисленный по формуле в ОАО "АТЗ" составил:

Iгв = 2 095/628 = 3,335

Индекс средней заработной платы:

Iсз = 71,07/42,46 = 1,674

Таким образом, в управлении темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда 1,99. Коэффициент опережения (Коп) равен.

Коп = 3,335/1,674 = 1,992

В результате этого произошла экономия фонда заработной платы

Э = 122 601 * (1,674 - 3,395) / 1,674 = - 121 575,66

Таким образом, от эффективности использования работников в процессе производства во многом зависит показатели объема производства продукции, уровень себестоимости и качества оказываемых услуг. По этому анализ использования труда представляет собой важный раздел комплексного экономического анализа деятельности ОАО "АТЗ".

Из числа основных задач анализа труда и заработной платы в области использования рабочей силы в ОАО "АТЗ" в первую очередь можно выделить изучение показателей численности, динамики и причин движения рабочей силы, состава, структуры, квалификационного уровня, данных об использовании рабочего времени, трудоемкости продукции; определение влияния численности рабочих на выполнение плана по выпуску продукции. Перерасхода ФЗП в отчетном году не наблюдалось, несмотря на рост среднемесячной заработной платы, более чем 1,5 раза. Рост средней заработной платы по управлению в целом произошел в основном за счет увеличения средней зарплаты служащих. Итак, на прирост продукции оказывают влияние два фактора: изменение численности и рост производительности труда.

Делись добром ;)