Административно-хозяйственная деятельность предприятия

контрольная работа

Задание 3

По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).

Таблица 3

Исходные данные

Показатели

По плану, тыс. руб.

Фактически, тыс. руб.

1. Остатки готовой продукции на складе:

А) на начало

4900

5000

Б) на конец

5000

5100

2. Выпуск продукции

89400

88500

3. Отгружено за год

?

?

4. Остатки товаров отгруженных:

А) на начало

1900

5400

Б) на конец

1800

4900

5. Реализация

?

?

Решение:

Отгружено за год по плану:

4900 тыс. руб. - 5000 тыс. руб. + 89400 тыс. руб. = 89300 тыс. руб.

Отгружено за год фактически:

5000 тыс. руб. - 5100 тыс. руб. + 88500 тыс. руб. = 88400 тыс. руб.

Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:

РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК,

где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,

ТП - выпуск продукции за год,

ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.

Реализация (РП) составила:

по плану:

89300 тыс. руб. + 1900 тыс. руб. - 1800 тыс. руб. = 89400 тыс. руб.

фактически:

88400 тыс. руб. + 5400 тыс. руб. - 4900 тыс. руб. = 88900 тыс. руб.

Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Общее изменение объема реализации составило:

ДРП = РП1 - РП0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб.

Определим изменение объема реализации за счет изменения:

1) остатков готовой продукции на складе на начало года:

ДРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПн = ГПН1 / ГПН0 Ч 100 - 100 = 5000 / 4900 Ч 100 - 100 = +2,0 %

2) выпуска продукции:

ДРПТП = ТП1 - ТП0 = 88500 - 89400 = -900 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПТП = ТП1 / ТП0 Ч 100 - 100 = 88500 / 89400 Ч 100 - 100 = -1,0 %

3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):

ДРПГПк = ГПК0 - ГПК1 = 5000 - 5100 = -100 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПк = ГПК0 / ГПК1 Ч 100 - 100 = 5000 / 5100 Ч 100 - 100 = -2,0 %

4) остатков товаров отгруженных на начало года:

ДРПОТн = ОТН1 - ОТН0 = 5400 - 1900 = +3500 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТн = ОТН1 / ОТН0 Ч 100 - 100 = 5400 / 1900 Ч 100 - 100 = 184,2 %

5) остатков товаров отгруженных на конец года:

ДРПОТк = ОТК0 - ОТК1 = 1800 - 4900 = -3100 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТк = ОТК0 / ОТК1 Ч 100 - 100 = 1800 / 4900 Ч 100 - 100 = -63,3 %

Вывод: на начало года фактические остатки готовой продукции на складах выше плановых, что привело к увеличению объема реализации на 100 млн. руб., на конец года ситуация изменилась, и увеличение остатков готовой продукции на складах снизило объем реализации на 100 млн. руб. За счет снижения выпуска продукции произошло снижение объема реализации на 900 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 3100 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции, а увеличение остатков товаров отгруженных на начало года привело к увеличению объема реализации на 3500 млн. руб.

Делись добром ;)