Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО "КААЗ"

1.6 Анализ доходов и расходов

Основной целью анализа доходов и расходов организации является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния экономического субъекта, изменений в структуре доходов и расходов, его прибылей и убытков. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов представлен в табл. 20.

За текущий период выручка от основной деятельности возрасла на 267 738 тыс. руб. и составила 26,9%. Хотя это положительный показатель, но при этом отклонение в себестоимости продукции составила 250 625 тыс. руб., что составило 27,6%. Это говорит о том, что себестоимость реализованной продукции растет быстрее, чем выручка. Это свидетельствует о том, что прибыль уменьшается.

По итогам 2011 года прибыль от продаж по обычным видам деятельности составила 30 551 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 1 763 тыс. руб. или уменьшилась на 5,5%.

Далее произведен анализ состава, структуры и динамики прочих доходов и расходов. Результаты представлены в табл. 21.

При анализе деятельности от прочих операции можно сказать, что в 2011 году предприятие в соответствии с законодательством создало оценочные обязательства в размере 36 787 тыс. руб. Именно начисление данных оценочных обязательств привело к убытку по финансово хозяйственной деятельности в целом по предприятию. Данный убыток не связан напрямую с процессами, происходящими на предприятии, а лишь с изменением законодательства РФ.

Таблица 20. Анализ доходов и расходов

Показатель	Начало года	Конец года	Изменение за год	Доля фактора в изменении финансовых результатов, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Темп прироста, %	Доля в структуре, %
Доходы по обычным видам деятельности
Выручка от реализации готовой продукции	995 915	96,30	1 263 653	96,60	267 738	26,88	0,30	97,75
Выручка от реализации материальных ценностей	34 272	3,31	40 274	3,08	6 002	17,51	-0,24	2,19
Выручка по прочей реализации	4 035	0,39	4 199	0,32	164	4,06	-0,07	0,06
Итого доходов:	1 034 222	100,00	1 308 126	100,00	273 904	26,48	0,00	100,00
Расходы по обычным видам деятельности
Себестоимость реализации готовой продукции	-908 084	96,21	-1 158 709	96,60	250 625	-27,60	0,39	98,05
Себестоимость реализации материальных ценностей	-32 587	3,45	-36 692	3,06	4 105	12,60	-0,39	1,61
Себестоимость прочей реализации	-3 172	0,34	-4 054	0,34	882	27,81	0,00	0,35
Итого расходов:	-943 843	100,00	-1 199 455	100,00	255 612	27,08	0,00	100,00
Коммерческие расходы	-1 930		-1 492		-438	-22,69
Управленческие расходы	-56 135		-76 628		20 493	36,51
Прибыль от продаж	32 314		30 551		-1 763	5,46

Таблица 21. Анализ прочих доходов и расходов

Показатель	Начало года	Конец года	Изменение за год	Доля фактора в изменении финансовых результатов,%
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Сумма, тыс. руб.	Темп прироста,%	Доля в структуре,%
Прочие доходы
Доходы от списания и реализации основных средств	216	0,91	406	1,11	190	87,96	0,20	1,48
Излишки ТМЦ	340	1,44	579	1,59	239	70,29	0,15	1,86
Металлолом от списания ТМЦ	693	2,93	1 060	2,91	367	52,96	-0,02	2,86
Восстановление резервов (сальдо)	2 400	10,14	765	2,10	-1 635	68,13	-8,05	12,75
Списание кредиторской задолженности	141	0,60	468	1,28	327	231,91	0,69	2,55
Доходы от реализации векселей	10 850	45,86	32 173	88,19	21 323	196,53	42,33	166,31
Возмещение расходов по временному трудоустройству работников через фонд занятости	8 312	35,13	709	1,94	-7 603	91,47	-33,19	59,30
Возмещение расходов по программе опережающего обучения	0	0,00		0,00	0	0,00	0,00	0,00
Доходы прошлых лет	50	0,21	15	0,04	-35	70,00	-0,17	0,27
Освоение целевых средств	185	0,78	45	0,12	-140	75,68	-0,66	1,09
Прочие	474	2,00	262	0,72	-212	44,73	-1,29	1,65
Итого прочих доходов	23 661	100,00	36 482	100,00	12 821	54,19	0,00	100,00
Прочие расходы
Расходы по колдоговору	-8 468	16,88	-10 459	11,18	1 991	23,51	-5,70	4,59
Расходы сверх колдоговора	-1 838	3,66	-2 025	2,16	187	10,17	-1,50	0,43
Убытки прошлых лет	-214	0,43	-1 094	1,17	880	411,21	0,74	2,03
Услуги банка	-283	0,56	-387	0,41	104	36,75	-0,15	0,24
Списание дебиторской задолженности	-47	0,09	-50	0,05	3	6,38	-0,04	0,01
Недостачи по итогам инвентаризации	-552	1,10	-1 332	1,42	780	141,30	0,32	1,80
НДС от реализации ОС, с недостач, от списанного недоамортизированного оборудования, с реализации векселей	-504	1,00	-878	0,94	374	74,21	-0,07	0,86
Начисление резервов (сальдо)	-12 674	25,26	-36 787	39,32	24 113	190,26	14,05	55,56
Расходы от реализации векселей	-10 850	21,63	-32 173	34,38	21 323	196,53	12,76	49,13
Расходы по временному трудоустройству работника через фонд занятости	-8 424	16,79	-712	0,76	-7 712	-91,55	-16,03	17,77
Налог на имущество	-2 597	5,18	-2 425	2,59	-172	-6,62	-2,58	0,40
Расходы по экологии	-335	0,67	-120	0,13	-215	-64,18	-0,54	0,50
Расходы на корпоративные мероприятия	-513	1,02	-485	0,52	-28	-5,46	-0,50	0,06
Расходы на проведение годового и внеочередного собрания акционеров	-105	0,21	-169	0,18	64	60,95	-0,03	0,15
Прочие	-2 768	5,52	-4 473	4,78	1 705	61,60	-0,74	3,93
Итого прочих расходов:	-50 172	100,00	-93 569	100,00	43 397	86,50	0,00	100,00

Содержание