Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
5. Анализ уровней использования трудовых ресурсов
Объектом анализа являются показатели использования трудовых ресурсов.
Для оценки уровня использования персонала применяется система обобщающих показателей.
К обобщающим показателям относятся показатели выработки и трудоемкости. Для их расчета используются следующие формулы:
, руб./чел
= =72720,
= ,
, чел.дн/ед.прод.
= ,
= ,
В зависимости от времени, за который проводится расчет, различают следующие показатели выработки: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида ( трудоемкость продукции по видам) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час на одного работника, рабочего.
Так как использование рабочего времени является одним из факторов, влияющим на показатели производительности труда, необходимо проанализировать также потери рабочего времени, выявить внутрисменные и целодневные потери рабочего времени.
Все потери оказывают негативное влияние на показатели использования трудовых ресурсов. Необходимо оценить количественное влияние этих потерь на производительность труда и проанализировать причины потерь. Базой для сравнения являются показатели плана и фактического использования трудовых ресурсов.
При анализе использования рабочего времени анализируется использование календарного, планового и фактического фонда рабочего времени, рассчитываются плановые и фактические коэффициенты их использования.
Для анализа уровней использования трудовых ресурсов используем таблицу 6.
Таблица 6
Показатели использования рабочего времени и производительности труда
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
||
Абсолютное |
Относительное,% |
||||
Среднесписочная численность работников,чел.(Ч) |
1500 |
1450 |
-50 |
96,67 |
|
В т.ч рабочих,чел(ЧР) |
1250 |
1200 |
-50 |
96 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности,% (УД) |
83,33 |
82,76 |
-0,57 |
99,31 |
|
Отработано дней одним рабочим в год,чел-дн. (Т) |
254 |
252 |
-2 |
99,21 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час (Т) |
8 |
7,9 |
-0,1 |
98,75 |
|
Фонд рабочего времени, тыс.час |
2540 |
2388,96 |
-151,04 |
94,05 |
|
Выпуск товарной продукции,тыс.руб (ТВ) |
109080 |
107950 |
-1130 |
98,96 |
|
Среднегодовая выработка работника,руб/чел |
72720 |
74448,27 |
+1728,27 |
102,38 |
|
Среднегодовая выработка рабочего,руб/чел(ЧВ) |
87264 |
89958,33 |
+2694,33 |
103,09 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб./час() |
42,94 |
45,19 |
+2,25 |
105,24 |
|
Трудоемкость продукции, чел.дн/кг. |
3,81 |
3,654 |
-0,156 |
95,9 |
|
Календарный фонд времени,дни |
456250 |
438000 |
-18250 |
96 |
|
Коэффициент использования календарного фонда времени |
0,69 |
0,69 |
0 |
100 |
|
Коэффициент использования планового фонда времени |
0,99 |
0,962 |
-0,028 |
97,17 |
Из данных этой таблицы видно, что среднесписочная численность работников меньше плана на 50 человек и составляет 96,67%. Это изменение произошло за счет невыполнения плана по количеству рабочих. По плану их должно было быть 1250 человек, а по факту их 1200 человек, что составляет 96%. Удельный вес рабочих так же ниже запланированного (план-83,33, факт-82,76%), что составляет 99,31% от плана.
Количество отработанных дней в год одним рабочим также ниже запланированного на 2 дня, что составляет 99,21% от плана. Так же продолжительность рабочего дня меньше запланированной на 0,1 часа, что составляет 98,75% от плана. За счет уменьшения рабочих дней и длительности рабочего дня снизился и фонд рабочего времени с 2540 тыс. часов до 2388,96 тыс.часов. Абсолютное отклонение составляет -151,04 тыс. часов, а относительное 94,05% от плана. За счет вышеуказанных изменений снизился и объем выпуска товарной продукции с 109080 тыс.руб. до 107950 тыс.руб. Абсолютное изменение составляет -1130 тыс. руб., а план выполнен на 98,96%.
За счет уменьшения количества работников и уменьшения рабочего времени среднегодовая выработка работника составляет 74448,27 руб./чел, вместо запланированных 72720 руб./чел., что составляет 102,38% от плана. Так же увеличилась и среднегодовая выработка рабочего с 87264 руб./чел. до 89958,33 руб./чел. Абсолютное изменение составляет 2694,33 руб./чел. И это составляет 103,09% от плана. Среднечасовая выработка рабочего ниже плана и равна 3,654 чел.дн/кг ( по плану 3,81чел.дн/кг) , что составляет 95,9% от плана.
Календарный фонд времени меньше запланированного на 18250 дней (план-456250,факт-438000), что составляет 96% от запланированного. Коэффициент использования календарного фонда выполнен на 100% и равен 0,69. Коэффициент использования планового фонда времени меньше запланированного ( план-0,99, факт-0,962), что составляет 97,17% от плана.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ). Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Факторная модель будет иметь следующий вид:
ГВ = УД Е Д Е П Е СВ.
Далее определим, под влиянием каких факторов произошли изменения. Факторный анализ выполняется по показателю среднегодовой выработки.
Расчет влияния факторов проводится одним из способов детерминированного факторного анализа, например приемом цепных подстановок с использование формулы выработка работника в год.
, руб./чел
=73260 руб./чел
=74310,34 руб./чел
Для оценки влияния количества рабочих и использования рабочего времени на производительность труда целесообразно использовать формулу:
ГВ=УД*Д*Т*ЧВ,
где:
УД- удельный вес рабочих в общей численности работников, % ;
Д- количество отработанных дней одним рабочим, дни;
Т- средняя продолжительность рабочего дня, час;
ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.
Используя метод цепных подстановок, оценим влияние каждого фактора на показатель среднегодовой выработки и выявим имеющиеся резервы.
ГВ(п)= 83,33%*254*8*42,94= 72708,82 руб./чел.
ГВ(ф) = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб/чел.
Влияние факторов:
1) Удельный вес рабочих = 82,76%*254*8*42,94= 72211,48 руб./чел
2) Рабочие дни = 82,76%*252*8*42,94=7142,88 руб./чел
3) Продолжительность рабочего дня =
82,76%*252*7,9*42,94=70747,35 руб./чел
4) Среднечасовая выработка = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб./чел.
Резервы:
1) Удельный вес рабочих = 72211,48-72708,82 = -497,34тыс.руб/чел.
2) Рабочие дни = 71642,88-72211,48 = -568,6 дней
3) Продолжительность рабочего дня = 70747,35-71642,88 = -895,53 часов
4) Среднечасовая выработка = 74454,41-70747,35 = +3707,06 тыс.руб/чел.
Проверка:
-497,34-568,6-895,53+3707,06= 1745,59
Самым влияющим фактором является изменение среднечасовой выработки (+3707,06), потом влияет фактор изменения продолжительности рабочего дня (-895,53), следующим по значимости является фактор изменения количества рабочих дней (-568,6), и последним по влиятельности является фактор изменения дельного веса рабочих в общем количестве работников(-497,34).
Добиться повышения производительности труда можно путем:
а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.
При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:
а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;
б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;
в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;
г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;
д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.