Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

курсовая работа

5. Анализ уровней использования трудовых ресурсов

Объектом анализа являются показатели использования трудовых ресурсов.

Для оценки уровня использования персонала применяется система обобщающих показателей.

К обобщающим показателям относятся показатели выработки и трудоемкости. Для их расчета используются следующие формулы:

, руб./чел

= =72720,

= ,

, чел.дн/ед.прод.

= ,

= ,

В зависимости от времени, за который проводится расчет, различают следующие показатели выработки: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида ( трудоемкость продукции по видам) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час на одного работника, рабочего.

Так как использование рабочего времени является одним из факторов, влияющим на показатели производительности труда, необходимо проанализировать также потери рабочего времени, выявить внутрисменные и целодневные потери рабочего времени.

Все потери оказывают негативное влияние на показатели использования трудовых ресурсов. Необходимо оценить количественное влияние этих потерь на производительность труда и проанализировать причины потерь. Базой для сравнения являются показатели плана и фактического использования трудовых ресурсов.

При анализе использования рабочего времени анализируется использование календарного, планового и фактического фонда рабочего времени, рассчитываются плановые и фактические коэффициенты их использования.

Для анализа уровней использования трудовых ресурсов используем таблицу 6.

Таблица 6

Показатели использования рабочего времени и производительности труда

Показатели

План

Факт

Отклонение

Абсолютное

Относительное,%

Среднесписочная численность работников,чел.(Ч)

1500

1450

-50

96,67

В т.ч рабочих,чел(ЧР)

1250

1200

-50

96

Удельный вес рабочих в общей численности,% (УД)

83,33

82,76

-0,57

99,31

Отработано дней одним рабочим в год,чел-дн. (Т)

254

252

-2

99,21

Средняя продолжительность рабочего дня, час (Т)

8

7,9

-0,1

98,75

Фонд рабочего времени, тыс.час

2540

2388,96

-151,04

94,05

Выпуск товарной продукции,тыс.руб (ТВ)

109080

107950

-1130

98,96

Среднегодовая выработка работника,руб/чел

72720

74448,27

+1728,27

102,38

Среднегодовая выработка рабочего,руб/чел(ЧВ)

87264

89958,33

+2694,33

103,09

Среднечасовая выработка рабочего, руб./час()

42,94

45,19

+2,25

105,24

Трудоемкость продукции, чел.дн/кг.

3,81

3,654

-0,156

95,9

Календарный фонд времени,дни

456250

438000

-18250

96

Коэффициент использования календарного фонда времени

0,69

0,69

0

100

Коэффициент использования планового фонда времени

0,99

0,962

-0,028

97,17

Из данных этой таблицы видно, что среднесписочная численность работников меньше плана на 50 человек и составляет 96,67%. Это изменение произошло за счет невыполнения плана по количеству рабочих. По плану их должно было быть 1250 человек, а по факту их 1200 человек, что составляет 96%. Удельный вес рабочих так же ниже запланированного (план-83,33, факт-82,76%), что составляет 99,31% от плана.

Количество отработанных дней в год одним рабочим также ниже запланированного на 2 дня, что составляет 99,21% от плана. Так же продолжительность рабочего дня меньше запланированной на 0,1 часа, что составляет 98,75% от плана. За счет уменьшения рабочих дней и длительности рабочего дня снизился и фонд рабочего времени с 2540 тыс. часов до 2388,96 тыс.часов. Абсолютное отклонение составляет -151,04 тыс. часов, а относительное 94,05% от плана. За счет вышеуказанных изменений снизился и объем выпуска товарной продукции с 109080 тыс.руб. до 107950 тыс.руб. Абсолютное изменение составляет -1130 тыс. руб., а план выполнен на 98,96%.

За счет уменьшения количества работников и уменьшения рабочего времени среднегодовая выработка работника составляет 74448,27 руб./чел, вместо запланированных 72720 руб./чел., что составляет 102,38% от плана. Так же увеличилась и среднегодовая выработка рабочего с 87264 руб./чел. до 89958,33 руб./чел. Абсолютное изменение составляет 2694,33 руб./чел. И это составляет 103,09% от плана. Среднечасовая выработка рабочего ниже плана и равна 3,654 чел.дн/кг ( по плану 3,81чел.дн/кг) , что составляет 95,9% от плана.

Календарный фонд времени меньше запланированного на 18250 дней (план-456250,факт-438000), что составляет 96% от запланированного. Коэффициент использования календарного фонда выполнен на 100% и равен 0,69. Коэффициент использования планового фонда времени меньше запланированного ( план-0,99, факт-0,962), что составляет 97,17% от плана.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ). Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Факторная модель будет иметь следующий вид:

ГВ = УД Е Д Е П Е СВ.

Далее определим, под влиянием каких факторов произошли изменения. Факторный анализ выполняется по показателю среднегодовой выработки.

Расчет влияния факторов проводится одним из способов детерминированного факторного анализа, например приемом цепных подстановок с использование формулы выработка работника в год.

, руб./чел

=73260 руб./чел

=74310,34 руб./чел

Для оценки влияния количества рабочих и использования рабочего времени на производительность труда целесообразно использовать формулу:

ГВ=УД*Д*Т*ЧВ,

где:

УД- удельный вес рабочих в общей численности работников, % ;

Д- количество отработанных дней одним рабочим, дни;

Т- средняя продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.

Используя метод цепных подстановок, оценим влияние каждого фактора на показатель среднегодовой выработки и выявим имеющиеся резервы.

ГВ(п)= 83,33%*254*8*42,94= 72708,82 руб./чел.

ГВ(ф) = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб/чел.

Влияние факторов:

1) Удельный вес рабочих = 82,76%*254*8*42,94= 72211,48 руб./чел

2) Рабочие дни = 82,76%*252*8*42,94=7142,88 руб./чел

3) Продолжительность рабочего дня =

82,76%*252*7,9*42,94=70747,35 руб./чел

4) Среднечасовая выработка = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб./чел.

Резервы:

1) Удельный вес рабочих = 72211,48-72708,82 = -497,34тыс.руб/чел.

2) Рабочие дни = 71642,88-72211,48 = -568,6 дней

3) Продолжительность рабочего дня = 70747,35-71642,88 = -895,53 часов

4) Среднечасовая выработка = 74454,41-70747,35 = +3707,06 тыс.руб/чел.

Проверка:

-497,34-568,6-895,53+3707,06= 1745,59

Самым влияющим фактором является изменение среднечасовой выработки (+3707,06), потом влияет фактор изменения продолжительности рабочего дня (-895,53), следующим по значимости является фактор изменения количества рабочих дней (-568,6), и последним по влиятельности является фактор изменения дельного веса рабочих в общем количестве работников(-497,34).

Добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Делись добром ;)