2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Предприятие ОАО «Ливгидромаш» регулярно проводит анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. В данной курсовой работе рассматриваются основные показатели деятельности предприятия за 2007-2009гг. и проводится их оценка и анализ в аналитических таблицах.
Таблица 2 - Анализ выпуска продукции (тыс.руб.)
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение Тпр, % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1 Валовая продукция |
709991 |
917232 |
1114483 |
209214 |
197251 |
129,6 |
121,1 |
|
2 Изменение остатков НП |
1662 |
2350 |
-269 |
668 |
-2619 |
141,4 |
11,4 |
|
3 Товарная продукция |
708329 |
914882 |
1114752 |
208552 |
199870 |
129,5 |
121,8 |
|
4 Реализовано продукции |
713868 |
909827 |
1130432 |
195959 |
220807 |
127,5 |
124,2 |
|
5 Материальные затраты |
330407 |
430952 |
493315 |
100747 |
62363 |
130,4 |
114,5 |
|
6 Чистая продукция |
383463 |
478875 |
637117 |
95412 |
158242 |
124,9 |
133,0 |
Из данных приведенных в таблице 2 видно, что у предприятия все объемные показатели динамично растут. Так валовая продукция в 2008 году выросла на 209214 тыс.руб., что составило 129,6%. В 2009 году рост составил 197251 тыс.руб. или 121,1%.
Снижение темпов роста валовой продукции происходит за счет изменения остатков незавершенного производства. Так в 2008г. они выросли на 668 тыс.руб., а в 2009г. снизились на 2619 тыс.руб.
Товарная продукция растет на 208552 тыс. руб. в 2008 году и на 199870 тыс.руб. в 2009 году, что составило 129,5% и 121,8% соответственно. Темпы роста реализованной продукции немного ниже 127,5% и 124,2% или 195959 тыс.руб. и 220807 тыс.руб.
В связи с возросшим объемом товарной продукции естественно растут и материальные затраты. Так в 2008 году они выросли на 100747 тыс.руб. или на 130,4%, в 2009 году темп роста материальных затрат ниже - 114,5%, что в стоимостном выражении составляет 62363 тыс. руб.
Чистая продукция в 2008 году растет на 95412 тыс. руб. или на 124,9%, а за счет низкого темпа роста материальных затрат в 2009 году, чистая продукция растет на 158242 тыс. руб., что составило 133%.
Таблица 3 - Динамика изменения объёма реализованной продукции (тыс.руб.)
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, Тпр в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1 Товарная продукция |
708329 |
914882 |
1114752 |
208552 |
199870 |
129,5 |
121,8 |
|
2 Остатки нереализованной продукции на складе - на начало года - на конец года |
70316 62777 |
62777 67832 |
67832 52152 |
-7539 5073 |
5073 -15680 |
89,3 108,1 |
108,1 76,9 |
|
3 Объём реализованной продукции |
713868 |
909827 |
1130432 |
195959 |
220807 |
127,5 |
124,2 |
Объем реализации продукции определяется как сумма остатков нереализованной продукции остатков на начало года и товарная продукция за минусом остатков на конец года, поэтому темпы роста товарной продукции отличаются от темпов роста реализованной продукции. Остатки нереализованной продукции на начало года в 2008 году снижаются на 7539 тыс. руб., а на конец года растут на 5073 тыс. руб. В 2009 году остатки нереализованной продукции на складе снижаются на конец года до 15680 тыс. руб.
Таблица 4 - Анализ эффективности использования основных средств
В тысячах рублей
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, Тр в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1Объём реализованной продукции |
713868 |
909827 |
1130432 |
195959 |
220807 |
127,5 |
124,2 |
|
2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов - активная часть |
194925 133901 |
212085 145829 |
245926 169380 |
17160 11928 |
33841 23551 |
109,7 109,1 |
116,1 116,3 |
|
3 Балансовая прибыль |
67561 |
102314 |
151513 |
34753 |
49199 |
151,4 |
148,1 |
|
4 Среднесписочная численность, чел |
2750 |
2719 |
2480 |
-31 |
-239 |
99,1 |
91,2 |
|
5 Фондовоору-женность |
70,9 |
78,0 |
99,2 |
7,1 |
21 |
110 |
127 |
|
6 Фондоотдача производства |
3,66 |
4,29 |
4,60 |
0,63 |
0,31 |
117,1 |
109,2 |
|
7 Фондоотдача по финансовому результату |
0,35 |
0,48 |
0,62 |
0,13 |
0,19 |
136,9 |
129,2 |
|
8 Фондоемкость по финансовому результату |
2,86 |
2,08 |
1,61 |
-0,78 |
-0,47 |
73,4 |
77,1 |
Из данных приведенных в таблице 4 видно, что у предприятия среднегодовая стоимость основных производственных фондов значительно растет. Так в 2008 году, увеличение составило 17160 тыс. руб. а в 2009 году 33841 тыс. руб. или 109,7% и 116,1% соответственно.
В основном увеличение стоимости фондов происходит за счет активной части в 2008 г. на 11928 тыс. руб., а в 2009 г. на 23551 тыс. руб. Темпы роста равны темпам роста общей стоимости.
У предприятия происходит постоянное увеличение показателей эффективности использования основных фондов. Так фондовооруженность увеличивается в 2008г. на 7,1 тыс. руб. или на 110%, а в 2009г. за счет снижения численности ППП на 239 человек достигнут рост фондоотдачи на 21 тыс. руб. или 127%.
Фондоотдача предприятия в 2008 г. выросла на 63 коп., а в 2009г. на 31 коп. или 117,1% и 109,2% соответственно. Выросла так же фондорентабельность на 0,13руб. или 139% в 2008г., и на 0,19руб. или на 139% в 2009г.
Соответственно с ростом фондорентабельности происходит существенное снижение фондоемкости по финансовому результату в 2009г. на 0,78 руб.
Таблица 5- Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение Тр, в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб. |
222979 |
229824 |
242750 |
11512 |
12926 |
107,2 |
107,6 |
|
2 Объём реализованной продукции, тыс.руб. |
713868 |
909827 |
1130432 |
195959 |
220807 |
127,5 |
124,2 |
|
3 Коэффициент загрузки средств в обороте |
0,31 |
0,25 |
0,215 |
-0,08 |
-0,35 |
80,6 |
86,0 |
|
4 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3,2 |
4 |
4,66 |
0,8 |
0,66 |
125 |
116,5 |
|
5Длительность 1 оборота |
112,5 |
90 |
77,3 |
-22,5 |
-12,7 |
80 |
85,9 |
Из данных приведенных в таблице 5 видно, что среднегодовые остатки оборотных средств растут в 2008г. на 229824 тыс. руб., а в 2009г. на 12926 тыс. руб. Темп роста составил 107,2% 107,6%. В связи с этим коэффициент загрузки средств в обороте, т.к. это отношение среднегодовых остатков и объема реализованной продукции, снижается в 2008г. на 0,08 , а в 2009г. на 0,35.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет хорошую тенденцию к росту. Так в 2007г. он составил 3,2 раза в 2008г. 4 раза, а в 2009г. он достиг 4,66 раза. Следовательно длительность одного оборота из года в год снижается. В 2008г. снижение составило 22,5 дня в 2009г. 12,7 дня.
Таблица 6 - Анализ оборачиваемости оборотных средств
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
|
1 Коэффициент оборачиваемости активов |
2,19 |
2,4 |
2,22 |
|
2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3,2 |
4 |
4,66 |
|
3 Оборачиваемость дебиторской задолженности |
14,6 |
17,5 |
31,1 |
|
4 Период погашения дебиторской задолженности, дни |
24,7 |
20,6 |
11,6 |
|
5 Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % |
25 |
20,2 |
9,6 |
|
6 Оборачиваемость запасов, раз |
3,9 |
4,1 |
4,4 |
|
7 Срок хранения запасов, дней |
92,3 |
87,8 |
81,8 |
|
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
58,2 |
10,2 |
33,9 |
Проводя анализ показателей оборачиваемости оборотных средств видно, что коэффициент оборачиваемости активов в 2008г. имеет значение 2,2 раза, значит в 2008г. есть рост до 2,4 раза и в 2009г. значения остаются 2,22 раза.
У предприятия имеется очень хорошая тенденция к росту коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если в 2007г. значения его составило 14,6 раза в 2008г. 17,5 раза, то в 2009г. достигнут рост 31,1 раза. Следовательно период погашения дебиторской задолженности из года в год снижается и в 2009 г. он составляет 11,6 дней.
Эти показатели говорят о том, что у предприятия хорошо налаженные связи с потребителями, которые не допускают больших неплатежей и работают в основном по предоплате.
Оборачиваемость запасов у предприятия растет, но не значительно всего с 3,9 раза в 2007г. до 4,4 раза в 2009г. Срок хранения запасов снижается с 92,3 дня до 81,8 дня.
В связи с приобретением в 2008г. нового оборудования, предприятие, собственные оборотные средства имеют невысокое значение 18004тыс. руб., в связи с этим их доля в этом году составила всего 10,2% , тогда как в 2007г. их доля составила 58,2%, а в2009г. 33,9%.
Таблица 7 - Динамика изменения среднесписочной численности работников и производительности труда
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1 Товарная продукция, тыс. руб. |
708329 |
914882 |
1114752 |
208552 |
199870 |
129,5 |
121,8 |
|
2 Среднесписочная численность, чел -ППП -рабочих |
2750 1821 |
2719 1790 |
2480 1874 |
-31 -29 |
-239 84 |
99,1 98,3 |
91,2 104,5 |
|
3 Доля рабочих в общей численности, % |
66,2 |
65,8 |
75,6 |
-0,4 |
9,8 |
99,4 |
114,9 |
|
4 Производительность труда, руб./чел. - ППП - рабочих |
256,8 387,9 |
332,9 511,1 |
449,5 594,9 |
76,1 123,2 |
116,6 83,8 |
129,6 131,2 |
125,9 Содержание
|