8. Хозяйственно-финансовая характеристика предприятия

Экономический потенциал предприятия характеризуется такими показателями как основные, оборотные фонды предприятия и численность его персонала.

Рассмотрим показатели эффективности использования основных средств. ОАО "Белмагистральавтотранс".

Показатели эффективности использования основных средств приведены в таблице 8.1.

Таблица 8.1 - Показатели эффективности использования основных средств

Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы. В 2010 году фондоотдача увеличилась на 0,055 руб. по сравнению с 2009 г., т.е. на каждый рубль основных фондов в 2010 г. приходилось 0,841 руб. выручки от реализации. Фондоемкость в 2010 году снизилась по сравнению с 2009 г. на 0,083 руб., т.е. на каждый рубль выручки от реализации продукции приходилось 1, 190 руб. основных фондов. Фондовооруженность увеличилась на 7,22 руб. и в 2010 г. на одного работника приходилось 108,3 руб. основных фондов. Рентабельность основных фондов предприятия в 2010 г. составила 10,25%.

Далее рассмотрим эффективность использования оборотного капитала ОАО "Белмагистральавтотранс".

Таблица 8.2 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Таким образом, в 2010 году на 1 рубль оборотных средств приходилось 3,10 рубля реализованной продукции, что больше на 0,05 руб. по сравнению с 2009 г. следовательно, эффективность использования оборотных средств повысилась по сравнению с 2009 гг.

Длительность оборота оборотных средств в 2010 году ускорилась на 2 дня по сравнению с 2009 годом и составила 116 дней.

В 2010 году коэффициент загрузки средств в обороте снизился по отношению к 2009 г. на 0,01, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.

Коэффициент эффективности использования оборотных средств в 2010 году уменьшился на 0,04 по сравнению с 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году увеличился по сравнению с 2009 годом на 1,11 руб. и составил 5,91 руб. Это является положительным.

Срок погашения дебиторской задолженности в 2010 году сократился на 14 дня по сравнению с 2009 годом, то есть дебиторская задолженность погашалась быстрее.

Таким образом, обобщая проведенный анализ можно сделать вывод, что в целом эффективность использования оборотных средств в 2010 году увеличилась, о чем свидетельствует повышение коэффициента оборачиваемости, сокращение длительности оборота.

Основным показателем, характеризующим производительность труда, является выручка от реализации услуг, приходящаяся на 1 работающего.

Данные для расчёта влияния трудовых факторов на товарооборот предприятия представлены в таблице 8.3.

Таблица 8.3 - Трудовые факторы, влияющие на выручку организации

Чтобы выразить зависимость выручки от реализации от названных факторов, используем и преобразуем формулу производительности труда:

N = R*D

Влияние изменения численности на изменение выручки от реализации находим с помощью произведения:

ДNR = ДR*D₀

где ДNR - изменение выручки от реализации под влиянием изменения численности работников;

ДR - абсолютное изменение численности работников в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

D_{0 -} производительность труда за базисный период.

2010 г. по сравнению с 2009 г.:

ДNR = 4 * 79,4 = 317,6 млн. руб.

Влияние изменения производительности труда на изменение выручки от реализации находим с помощью выражения:

ДND = R1*ДD

Где ДND - изменение выручки от реализации под влиянием изменения производительности труда, R1 - среднесписочная численность работников за отчетный период; ДD - абсолютное изменение производительности труда 2010 г. по сравнению с 2009 г.:

ДND = 197 * 11,6 = 2285,2 млн. руб.

Расчет показывает, что благодаря увеличению численности работников на 4 чел. выручка увеличилась на 317,6 млн. руб.

Положительным фактором также оказалась выработка, её рост на 11,6 млн. руб. /чел. привел к увеличению выручки на 2285,2 млн. руб.

Рассмотрим показатели заработной платы ОАО "Белмагистральавтотранс" в таблице 8.4.

Таблица 8.4 - Динамика фонда оплаты труда и заработной платы

Из таблицы видно, что фонд заработной платы в 2010 году составил 4335,6 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2009 годом на 787,5 млн. руб. Среднемесячная заработная плата в 2010 году составила 1834 тыс. руб., увеличившись относительно 2009 г. - на 302 тыс. руб.

Проведем далее анализ количественных и структурных показателей в составе активов баланса ОАО "Белмагистральавтотранс" в таблице 8.5.

Таблица 8.5 - Количественные и структурные показатели в составе актива баланса ОАО "Белмагистральавтотранс" за 2009-2010 гг.

Внеоборотные активы ОАО "Белмагистральавтотранс" в 2010 году уменьшились на 290 млн. руб., а их доля в структуре актива баланса снизилась на 3,40 п. п. и составила 69,04%. Сумма основных средств снизилась на 358 млн. руб., а размер нематериальных активов на конец года составил 4 млн. руб., сумма вложений во внеоборотные активы увеличилась на 68 млн. руб.

Оборотные активы увеличились в 2010 году на 767 млн. руб., а их доля в структуре актива баланса увеличилась на 3,40 п. п. и составила 30,96%. Увеличение оборотных активов произошло главным образом за счет роста денежных средств на 335 млн. руб. и запасов и затрат на 592 млн. руб. В 2010 году дебиторская задолженность снизилась на 159 млн. руб. и составила 3037 млн. руб., а ее доля в структуре активов составила 16,24%. Таким образом, в активе баланса в целом наблюдается положительная динамика.

Количественные и структурные показатели в составе пассива баланса отражены в таблице 8.6.

Таблица 8.6 - Количественные и структурные показатели в составе пассива баланса ОАО "Белмагистральавтотранс" в 2009-2010 гг.

Как видно из таблицы 8.6, наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает капитал и резервы - 75, 19% в 2010 году, что выше на 7,76 п. п., чем в 2009 году. Капитал и резервы увеличился в 2010 году на 1772 млн. руб. При этом уставный фонд не изменился. Нераспределенная прибыль увеличилась в 2010 г. на 1088 млн. руб. и составила 2795 млн. руб.

Долгосрочные обязательства предприятия снизились в 2010 году на 860 млн. руб. То есть предприятие стало менее зависимо от внешних источников финансирования в долгосрочном периоде.

Сумма краткосрочных обязательств снизилась в 2010 г. на 435 млн. руб. и составила 2637 млн. руб.

Кредиторская задолженность уменьшилась на 351 млн. руб., а ее доля в пассиве баланса уменьшилась с 16,33% до 14,04%, т.е. на 2,29 п. п., что является положительным.

Рассчитаем показатели структуры капитала (таблица 8.7).

Таблица 8.7 - Показатели структуры капитала ОАО "Белмагистральавтотранс"

Коэффициент собственности на протяжении двух лет соответствовал оптимальному значению, то есть был выше 0,6, что свидетельствует о том, что все обязательства ОАО "Белмагистральавтотранс" могут быть покрыты собственными оборотными средствами. В 2010 году данный коэффициент повысился на 0,08.

Коэффициент обеспечения финансовых обязательств активами также соответствует оптимальному значению, следовательно, предприятие имеет финансовую независимость от внешних источников финансирования. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами в динамике увеличился, что говорит о достаточности собственных оборотных средств. Предприятие имеет достаточно собственных оборотных средств, чтобы покрыть свои обязательства.

Рассчитаем показатели ликвидности в таблице 8.8.

Таблица 8.8 - Показатели ликвидности ОАО "Белмагистральавтотранс"

Как видно из таблицы, коэффициент текущей ликвидности ежегодно растет. Следовательно, предприятие имеет достаточно оборотных средств для погашения краткосрочной задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в 2009 предприятие могло погасить немедленно 38% всех краткосрочных обязательств, а в 2010 г. - 57% всех краткосрочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности показывает, что при наступлении критической ситуации предприятие может полностью погасить свои обязательства. Таким образом, предприятие является ликвидным, прибыльным, финансово устойчивым и финансово независимым.

Анализ динамики прибыли предприятия представлен в таблице 8.9.

Таблица 8.9 - Анализ динамики прибыли ОАО "Белмагистральавтотранс"

Выручка от реализации в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом - на 2605 млн. руб. Прибыль от реализации в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2009 годом - на 28 млн. руб. Это произошло, потому что темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки от реализации. Прибыль от операционной деятельности в 2010 г. снизилась на 356 млн. руб. А прибыль от внереализационных операций в 2010 г. составила 293 млн. руб. Налоги и сборы производимые из прибыли возросли в 2010 году на 115 млн. руб. по сравнению с 2009 г. Прибыль к распределению уменьшилась по сравнению с 2009 годом - на 136 млн. руб. или на 8,7%.

Проведем анализ рентабельности продукции (таблица 8.10).

Таблица 8.10 - Показатели рентабельности продукции в 2009-2010 гг., млн. руб.