2.4. Экономический анализ коммерческой деятельности на примере ОАО «Молкомбинат Кунгурский»

Анализ валового дохода производственно-торгового предприятия

с 2010 по 2013 годы.

Валовый доход является главным источником рентабельности оптовой и розничной торговли.

По ГОСТу, валовый доход торговли - это показатель, характеризу- ющий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров и услуг над затратами по их приобретению за определенный период времени [11, с.67].

Проанализируем валовый доход предприятия с 2010 по 2013 годы (табл. 5).

Таблица 5

Анализ валового дохода предприятия за 2010-2013 год, млн. руб.

Из таблицы 5 видно, что в 2013 году предприятие перевыполнило план по товарообороту, что в свою очередь положительно сказалось на сумме валового дохода (в 2013 году он составил 345,2 млн. руб., при прогнозе 342,7 млн. руб.), т.е. план по доходам выполнен на 2,5 млн. руб.

Сравнение фактических данных отчетного (2013) и прошлого (2012) года показывает, что в сумме валовый доход торговли в текущем году вырос на 26,7 млн. рублей, а уровень дохода как ни странно понизился на 1,2 %.

В экономическом анализе этого показателя следует проследить влияние на размер дохода изменения объема оптового товарооборота и среднего уровня торговой надбавки [23, с.67].

Влияние оптового товарооборота на сумму дохода определяется умножением нормативного (прогнозируемого) уровня доходов на величину отклонения фактического товарооборота от прогнозируемого:

??ВДт = (т/о факт. - т/о план) * УрВД т.план / 100%, (2.1)

где ??ВДт - изменение суммы валового дохода торговли;

т/о факт., план - объемы оптового товарооборота фактического и планируемого;

УрВД т. план - уровень валового дохода торговли планируемый [23, с.73].

В 2013 году изменение оптового товарооборота было, отмечено в положительную сторону на 11,1 млн. руб. (1 361,6 - 1 350,5 млн. руб.), что вызвало изменение суммы валового дохода на 2,81 млн. руб. (11,1*25,4:100).

Влияние изменения среднего уровня торговой наценки на величину валового дохода определяется умножением фактического оптового товарооборота на величину отклонения фактического уровня торговой надбавки от прогнозируемого:

??ВДт = т/о факт. *(УрТнад.ф.- УрТнад.план.) / 100%, (2.2)

где ??ВДт - величина изменения суммы валового дохода торговли;

т/о факт. - оптовый товарооборот фактический;

УрТнад.ф. и УрТнад.план. - средние уровни торговой надбавки фактические и планируемые [23, с.76].

Фактический оптовый товарооборот за 2013 год составил 1 361,6

млн. руб., средний планируемый уровень торговой надбавки - 34%; средний фактический уровень торговой надбавки - 33,95%.

??ВДт = 1 361,6* (33,95 - 34) / 100% = -0,68 млн. руб., т.е. понижение уровня торговой надбавки на 3,9% (33,95 - 34) привело к уменьшению суммы валового дохода торговли на -0,68 млн. руб. В 2013 году, перевыполнение плана товарооборота составило на +11,1 млн. руб. при запланированной рентабельности в 11,09 %, что должно привести к увеличению прибыли на 1,23 млн. рублей.

Таким образом, проанализировав организационно-экономическую и сбытовую деятельность ОАО «Молкомбинат Кунгурский» были выявлены слабые стороны, которые нуждаются в разработке и в совершенствовании. Недостатком на рассматриваемом предприятии является отсутствие эффективной кадровой политики и организации сбытовой деятельности. Для чего в третьей главе курсовой работы предлагается разработать механизм по повышению эффективности организации сбытовой деятельности.