6. Оптимизация производственных запасов

Для ускорения оборачиваемости оборотного капитала ОАО «ТМ», уменьшения его величины при сохранении объемов производства следует, с одной стороны, применять ресурсосберегающие технологии; с другой стороны, совершенствовать управление в области финансово-коммерческой деятельности предприятия. При этом управление в области использования оборотного капитала включает следующие меры:

1) Определение оптимальной величины краткосрочных активов по созданию производственных запасов.

2) Совершенствование системы сбыта продукции.

3) Изменение кредитной политики предприятия.

Процесс определения величины краткосрочных активов по созданию производственных запасов представлен на рисунке 6.1.

Рисунок 6.1 - Процесс определения потребности краткосрочных активов

На основе портфеля заказов и перспективных оценок спроса составляется производственный план, который содержит информацию о времени и сроках производства продукции. В соответствии с производственным планом для каждого изделия указывается перечень необходимых сырья и материалов для их производства. С учетом норм расхода соответствующих материальных ресурсов на производство единицы продукции, норм запаса в днях планируется потребность в финансовых ресурсах для создания и поддержания производственных запасов на приемлемом уровне.

Принципиальная формула, по которой определяется необходимый объем финансовых средств, авансируемых в формирование запасов товарно-материальных ценностей, имеет вид:

ФСз = СР х Нз - КЗ, (3.1)

где ФСз - объем финансовых средств, авансируемых в запасы;

СР - среднедневной объем расхода запасов в сумме;

Нз - норматив хранения запасов, в днях (при отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель средней продолжительности оборота запасов в днях);

КЗ - кредиторская задолженность.

Так, на примере ОАО «ТМ» рассчитаем объём финансовых средств, необходимых для создания оптимальной величины запасов. Среднедневной объём расхода запасов определен в сумме 78 млн.руб. Средний срок хранения запасов составляет 51 дней. Средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретенные материалы - 145 млн.рублей.

ФСз = 78 х 51 - 145 = 2528 млн. руб.

Следовательно, оптимальная величина запасов сырья и материалов определен в сумме 2528 млн руб.