2.2 Анализ формирования и динамики прибыли на предприятии

Доходы ООО «Ванильное небо» формируются из доходов по обычным видам деятельности и прочих доходов. Доходы по обычным видам деятельности формируются при реализации продукции и услуг предприятия (обслуживание банкетов, свадеб и т.п.). Прочие доходы ООО «Ванильное небо» формируются при осуществлении разовых операций, таких как продажа неиспользуемого имущества, реализация товарно-материальных ценностей, сдача в аренду торговых мест (под мобильные терминалы оплаты).

Проанализируем состояние доходов кафе «Ванильное небо» в таблице 2.

Таблица 2

Анализ доходов кафе «Ванильное небо» за 2009-2010гг.

Как видно из таблицы, в динамике доходы кафе возрастают на 93,2%, что обусловлено значительным ростом выручки от реализации товаров, работ, услуг, т.е. от основной деятельности. Прочие доходы в предприятии также имеют место, но их доля в общем объеме доходов не превышает за рассматриваемый период 2,1% и к 2010г. снижается на один процентный пункт.

Рассмотрим, каким образом, изменение доходов кафе «Ванильное небо» отразилось на формировании его прибыли (приложение 2). Как видно из таблицы приложения, в кафе «Ванильное небо» финансовым результатом исследуемых периодов является прибыль. Выручка предприятия от продажи товаров, работ, услуг увеличилась за два года на 95,2%, а себестоимость проданных товаров, работ и услуг - в 2,07 раза. Таким образом сформировалась валовая прибыль кафе. Причем изменение выручки и себестоимости предприятия повлекли за собой рост валовой прибыли на 20,2%. Прочие доходы кафе «Ванильное небо» в 2009г. составили 140 тыс. руб. и в 2010г. не изменились. Прочие расходы, напротив, снизились на 6 тыс. руб. В связи с тем, что произошло увеличение финансового результата от прочей деятельности, произошло увеличение показателя прибыли до налогообложения на 19%.

Текущий налог на прибыль в 2009г. составлял 233 тыс. руб., а с увеличением налогооблагаемой базы в 2010г. увеличился на 28,3%.

Учитывая все описанные тенденции, в предприятии сформировалась чистая прибыль 2009 и 2010г. (рис. 1).

Рассмотрим динамику издержек предприятия (приложение 3). В связи с ростом оборота в 2010 году по сравнению с 2009г. на 195,2% произошли и изменения в статьях затрат. Произошел рост издержек в целом в 2010 году по сравнению с 2009 годом в 2 раза. Большая доля в структуре издержек приходится на «Расходы на оплату труда» 26% и 24,3% соответственно в 2009 и 2010 годах. Однако в структуре издержек произошли и уменьшения в таких статьях, как «Потери товаров» 3,5% и 3,4% соответственно в 2009 и 2010 гг., а также

Рис. 1. Динамика доходов и чистой прибыли кафе «Ванильное небо» в 2009-2010гг.

«Прочие расходы» ? 13,9% и 10,5% соответственно в 2009 и 2010 гг.

Произведем группировку расходов кафе по экономическим элементам в таблице приложения 4. Исходя из данных таблицы приложения, можно сделать вывод, что в динамике наблюдается рост доли материальных затрат кафе в общей сумме затрат на 2,7 процентных пункта, а также рост доли социальных отчислений предприятия на 2,9 процентных пункта. Рост затрат на социальные отчисления обусловлен тем, что в динамике произошло увеличение фонда оплаты труда персонала ООО «Ванильное небо».

Рассмотрим влияние издержек на объем товарооборота кафе «Ванильное небо» в таблице приложения 5. Как мы видим, произошел рост издержек на 6195 тыс. рублей и рост оборота на 6388 тыс. рублей. Наибольший рост произошел в структуре постоянных издержек на 4204 тыс. рублей за счет значительного увеличения в таких статьях затрат, как «расходы на оплату труда» и «отчисления на социальные нужды». Это объясняется увеличением фонда оплаты труда персонала ООО «Ванильное небо».

Для анализа причин повышения затрат рассмотрим показатели эффективности использования основных видов ресурсов кафе «Ванильное небо» в таблице 3.

Таблица 3

Показатели эффективности ресурсов кафе «Ванильное небо»

Из таблицы видно, что в динамике наблюдается повышение зарплатоемкости и материалоемкости продаж. В наибольшей степени возросла материалоемкость продаж, которая показывает, что в 2009г. на 1 руб. продаж приходилось 0,34 руб. материальных затрат, а в 2010г. - на 0,04 руб. больше, т.е. наблюдается снижение эффективности использования материальных затрат.

Таким образом, можно сделать вывод, что основное негативное влияние на показатель прибыли кафе «Ванильное небо» оказало снижение эффективности использования материальных ресурсов, а также повышение затрат на оплату труда и социальные нужды.