Планирование доходов и расходов предприятия

курсовая работа

3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

В = Ц * V (1)

Где Ц - цена единицы продукции, р.;

V - объем производства и реализации, шт.

Модель определения цен методом на основе издержек производства:

Цпрод = С+ (2)

где Цпрод - цена продукции, р.

С - себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.

Рс - рентабельность продукции, %

Уровень рентабельности продукции принят равным 50%

Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли

Цпрод = 2921,48. + = 4382,22р.

Примеры расчетов для стадии освоения:

Выручка = 4382,22р. * 5700шт. = 24978,65тыс.р.

Полная себестоимость реализованной продукции = 2921,48 * 5700шт. = 16652,44 тыс.р.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1 выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)

24978,65

28500

2 Полная себестоимость реализованной продукции

16652,44

19036,57

3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1- стр. 2)

8326,21

9463,43

4 Прибыль от прочих видов деятельности

-

-

5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)

8326,21

9463,43

6 Налог на прибыль

1998,29

2271,22

7 Чистая прибыль (стр.5 - стр.6)

6327,92

7192,21

Среднесуточный расход рассчитывается по формуле:

Ссутр = Годр/360 (3)

Где Годр - среднесуточный расход, р.

Потребность в оборотных средствах рассчитывается по формуле:

П = Ссутр * Нз (4)

Где Ссутр - среднесуточный расход, р.

Нз - Норма запаса, дни

Пример расчета потребности в основных материалах и комплектующих изделия на период освоения:

Известны следующие значения норм запаса:

Основные материалы, комплектующие изделия - 30 дней

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера - 60 дней

Топливо, энергия со стороны - 60 дней

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:

Наиболее точный метод - метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.

При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.

Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях.

Таблица 16а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов на период освоения

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс.р./сутки

(стл.2/360)

Норма запаса, дни

Потребность, тыс.р.

(среднесут*норма запаса)

1

2

3

4

5

1.1 Основные материалы, комплектующие изделия

429,32

1,19

30

35,78

1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

30,31

0,08

60

4,8

1.3 Топливо, энергия со стороны

70,71

2

60

120

Итого

530,34

3,27

150

160,58

Таблица 16б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов на период полного использования мощности

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс.р./сутки

(п.1/360)

Норма запаса, дни

Потребность, тыс.р.

(среднесут*норма запаса)

1

2

3

4

5

1.1 Основные материалы, комплектующие изделия

715,54

1,99

30

59,7

1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

42,09

0,12

60

7,2

1.3 Топливо, энергия со стороны

84,18

0,23

60

13,8

Итого

841,81

2,34

150

80,7

Потребность в основных средствах рассчитывается по формуле

ОС = (5)

Где В - выручка;

Д - длительность оборота

F - число дней в отчетном периоде

Известны следующие продолжительности оборота:

Незавершенное производство - 45 дней

Расходы будущих периодов - 10 дней

Готовая продукция на складах - 10 дней

Дебиторская задолженность - 30 дней

Пример расчета потребности в незавершенном производстве:

Потребность в денежных средствах составляют 5% от общей суммы потребностей, следовательно, сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств составляет 95%.

Сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств относится к потребности в денежных средствах следующим образом:

Данное соотношение позволяет сделать вывод:

Пдс =

Где Пдс - потребность в денежных средствах, тыс.р.

Пост - сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств, тыс.р.

Пост для периода освоения = 160,58 тыс.р. +3122,33тыс.р. + 693,85тыс.р. + 693,85тыс.р. + 2081,55тыс.р. = 6752,16 тыс.р.

Пдс = 6752,16тыс.р./19=355,38тыс.р.

Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс.р.

Освоение

Полное использование мощности

1 Производственные запасы

160,58

80,7

2 Незавершенное производство

3562,5

3 Расходы будущих периодов

693,85

791,67

4 Готовая продукция на складах

693,85

791,67

5 Дебиторская задолженность

2081,55

2375

6 Денежные средства

355,38

400,08

Итого:

7107,54

8001,62

От величины выручки зависит величина оборотных средств предприятия, от эффективности использования которых, в свою очередь, зависит платежеспособность, т.е. возможность в срок погашать свои обязательства перед кредиторами.

Объем выручки может быть ограничен имеющейся производственной мощностью. В данном случае было принято решение увеличить объем производства до величины, равной значению производственной мощности. Таким образом, был увеличен объем выручки. Следствием являлось увеличение оборотных средств: денежных средств, дебиторской задолженности, готовой продукции, расходов будущих периодов и незавершенного производства при одновременном значительном снижении потребности в производственных запасах.

Делись добром ;)