3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
Таблица 15.1 - Динамика доходов, расходов и финансовых результатов, тыс. р.
Показатели |
Освоение |
Полная мощность |
Темп роста |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) |
34302,6 |
37833,75 |
3531,15 |
|
2 Полная себестоимость реализованной продукции |
23999,2 |
25222,5 |
1223,3 |
|
3 Прибыль от реализации продукции |
11996,6 |
12611,25 |
614,65 |
При увеличении объема выпуска продукции выручка, себестоимость и прибыль увеличиваются.
Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
Наименование составляющих в составе запасов |
Годовой расход, тыс. р. |
Среднесуточный расход, тыс. р. /сутки |
Норма запаса, дни |
Потребность, тыс. р. |
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
3461,25 |
9,61 |
30 |
288,3 |
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; |
203,6 |
0,57 |
60 |
34,2 |
|
1.3 Топливо, энергия со стороны |
407,2 |
1,13 |
60 |
67,8 |
|
Итого: |
4072 |
11,31 |
150 |
390,3 |
Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.
Годовой расход/360=среднесуточный расход.
Годовой расход берем из таблицы 13 (5 столбика).
Среднесуточный (основные материалы, компл. изд.) =3461,25/360=9,61 р. /сутки
Потребность (основные материалы, компл. изд.) =9,61*30=288,3тыс. р.
Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств |
Потребность, тыс. р. |
||
Освоение |
Полное использование мощности |
||
1 |
2 |
3 |
|
1. Производственные запасы |
353,87 |
390,3 |
|
2. Незавершенное производство |
4287,83 |
4729,22 |
|
3. Расходы будущих периодов |
952,85 |
1050,94 |
|
4. Готовая продукция на складах |
952,85 |
1050,94 |
|
5. Дебиторская задолженность |
2858,55 |
3152,81 |
|
6. Денежные средства |
495,05 |
546,01 |
|
И т о г о: |
9901 |
10920,22 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
, (1.7)
Продолжительность одного оборота (Д):
. (1.8)
Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:
незавершенное производство 45 дней
расходы будущих периодов 10 дней
готовая продукция на складах 10 дней
дебиторская задолженность 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.
ПЗ 1года= ПЗ 2 года/Выручка 2 года*Выручка 1 года=390,3*34302,6/37833,75= 353,87 тыс. р.
ПЗ 2 года из таблицы 16, Выручку из 15 таблицы.
НЗП 2 года=Выручка 2 года / Коб=Выручка 2 года*Д/F=37833,75*45/360= 4729,22 тыс. р.
Расходы будущих периодов=10 дней.
Расходы 2 года=10*Выручка 2 года/360=10*37833,75/360=1050,94 тыс. р.
Расходы будущих периодов = Готовой продукция.
ДЗ1=30*В2/360=30*37833,75/360=3152,81 тыс. р.
ДЗ1=ДЗ2*В1/В2.
ДС1: 95% -9405,95, 5% -х, х=495,05
ДС2: 95% -10374,21, 5% -х, х=546,01.
Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия
Показатели |
1 год (освоение) |
2 год (полная мощность) |
Отклонение |
|
1 Объем реализации продукции, шт. |
6800 |
7500 |
700 |
|
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р. |
34302,6 |
37833,75 |
3531,2 |
|
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы. |
1782 |
1616 |
166 |
|
1747 |
1747 |
0 |
||
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. |
27137 |
27137 |
0 |
|
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. |
9901 |
10920,22 |
1019,22 |
|
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: |
||||
основные рабочие |
41 |
45 |
4 |
|
вспомогательные рабочие |
6 |
6 |
0 |
|
руководители |
10 |
10 |
0 |
|
специалисты |
5 |
5 |
0 |
|
прочие служащие |
2 |
2 |
0 |
|
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р. |
10741 |
11468,89 |
727,89 |
|
8 Амортизационные отчисления, тыс. р. |
3718,29 |
3718,29 |
0 |
|
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р. |
3720,5 |
4072 |
351,5 |
|
10 Выработка на одного работающего |
1491,4 |
1644,9 |
153,5 |
|
на одного рабочего |
836,6 |
840,75 |
4,15 |
|
11 Фондоотдача основных производственных фондов |
1,26 |
1,39 |
0,13 |
|
12 Фондоемкость |
0,79 |
0,72 |
-0,07 |
|
13 Рентабельность производства, % |
32,39 |
33,14 |
0,75 |
|
14 Рентабельность продукции, % |
42,94 |
50 |
7,06 |
|
15 Рентабельность продаж, % |
33,33 |
33,33 |
0 |
|
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3,64 |
3,46 |
-0,18 |
|
17 Период оборота оборотных средств |
104,05 |
104,05 |
0 |
|
18 Затраты на один рубль товарной продукции |
0.7 |
0.7 |
0 |
1) Объем производства в 1 год - 6800 шт., во второй 7500 шт.
2) Выручка в 1 год - 34302.6 тыс. р., во второй год 37833,75 тыс. р.
3) Себестоимость единицы продукции: условно-постоянные: в 1 год-1782, во 2 год - 1616 р.; условно переменные: в 1 и 2 год - 1747 р.
4) Среднегодовая стоимость основных производственных фондов одинакова и равна 27137 тыс. р.
5) Среднегодовой остаток оборотных средств в 1 год - 9901 тыс. р., во 2 год - 10920,22 тыс. р.
6) Ч/V2*V1; (1.7)
7) Фонд оплаты труда персонала в 1 год - 10741 тыс. р., во 2 год - 11468,89 тыс. р.
8) Амортизационные отчисления одинаковы и составляют 3718,29 тыс. р.
9) Затраты на материальные расходы в 1 год - 3720,5 тыс. р., во 2 год - 4072 тыс. р.
10) В/Чппп; (1.8)
11) В/среднегодовая стоимость основных фондов = 34302,6/27137=1,26
12) Среднегодовая стоимость основных фондов/В=27137/30432,6=0,75
13) Рпроизв=Прп/ (Ф+Обс) *100%=11996,6/ (27137+9901) *100%=32,39
14) Рпродукции=Прп/Срп*100%; (1.9)
15) Рпродаж=Прп/В*100%; (2.0)
16) В/итоговый расчет потребности в оборотных средствах (1.9)
17) 360/Коб; (2,0)
18) Расходы, связанные с производством и реализацией/ В; (2.1)
Исходя из результатов отклонения таблицы 18, можно сделать вывод о том, что при увеличении объема выпуска продукции во втором году, увеличился:
объем реализации продукции на 3531,2 тыс. р.
среднегодовой остаток оборотных средств на 1019,22 тыс. р.
среднесписочная численность ППП, а точнее основных рабочих на 4 человека
выработка на одного работающего и на одного рабочего соответственно 153,5 и 4,15
фонд оплаты труда персонала на 727,89тыс. р.
стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии на 351,5тыс. р.
фондоотдача основных производственных фондов на 0,06
рентабельность производства на 0,75%
Остался (-ась) неизменным (-ой):
среднегодовая стоимость основных производственных фондов
амортизационные отчисления
рентабельность продаж
период оборота оборотных средств
затраты на один рубль товарной продукции
коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Уменьшилась (-лся):
себестоимость единицы продукции, а точнее условно - постоянные расходы на 166
фондоемкость на 0,07
Таким образом, можно сделать вывод, что во второй год ситуация на предприятие улучшилась. При увеличении объемов производства продукции динамика становится положительной.
- Введение
- 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
- 1.1 Сущность и виды доходов и расходов предприятия
- 1.2 Факторы, влияющие на доходы и расходы
- 1.3 Обзор современных методов планирования доходов и расходов
- 2. Расчет плановых значений расходов предприятия
- 2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
- 2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
- 2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
- 2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
- 3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
- 3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
- 3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
- Заключение
- 12.4. Планирование финансов торгового предприятия. Планирование доходов и расходов.
- Баланс доходов и расходов предприятия
- Тема 5. Расходы и доходы предприятий.
- 2. Планирование доходов и расходов предприятия.
- Тема 20. Планирование доходов и расходов (финансовый план) предприятия
- 21. Планирование доходов и расходов на предприятиях туризма и гостиничного хозяйства.
- 2. Доходы и расходы организации их классификация и планирование.
- Расходы и доходы предприятия и их классификация.
- 21.Планирование доходов и расходов предприятия