Планирование коммерческой деятельности автотранспортного предприятия

курсовая работа

3.10.1 Формирование и распределение прибыли

С учетом плановой суммы доходов определяется величина прибыли от перевозок.

1. Балансовая прибыль:

Пб = Д - С

1:Пб = 116046911,56-78676596,67 = 37370314,89 руб.

2:Пб = 45250629,12-30679771,93 = 14570857,19 руб.

Пб = 37370314,89+14570857,19= 51941172,08 руб.

2. Валовая прибыль:

Пв = Пб - НДС - Нф.л. ,

где Нф.л. - сумма налога с физических лиц, руб.

Налог с физических лиц рассчитывается по ставке 13 % от общего фонда заработной платы работающих.

Сумма выплачиваемого налога на добавленную стоимость (НДС) определяется:

НДС = 0,18*Д - 0,18*МЗ,

где 0,18 - ставка НДС (18%); МЗ - сумма материальных затрат, руб.

1:НДС = 0,18*116046911,56-0,18*27138488,54 = 16003516,14 руб.

2:НДС = 0,18*45250629,12-0,18*9970271,77 = 6350464,32 руб.

НДС = 16003516,14 + 6350464,32 = 22353980,46 руб.

1:Ндфл = 19869578,67*0,13 = 2583045,23 руб.

2:Ндфл2 =8174376,19*0,13 = 1062668,9 руб.

Ндфл = 2583045,23 + 1062668,9 = 3645714,13 руб.

1:Пв = 37370314,89 - 16003516,14 - 2583045,23 = 18783753,52 руб.

2:Пв = 14570857,19 - 6350464,32 - 1062668,9 = 7157723,97 руб.

Пв = 18783753,52 + 7157723,97 = 25941477,49 руб.

3. Налогооблагаемая прибыль (Пн) в курсовой работе приравнена к прибыли валовой (за отсутствием информации о льготах при налогообложении для данного АТП):

Пн = Пв

4. Прибыль чистая (Пч):

Пч = Пн - Нп - ЦС,

где Нп - налог на прибыль (24 % от налогооблагаемой прибыли), руб.;

ЦС - целевой сбор на благоустройство территории на нужды образования и др. (местный налог), руб.

Сумма целевого сбора рассчитывается по ставке 3 % (на 2004 г. (от налогооблагаемой базы:

- для организаций - годовой фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного федеральным законом размера минимальной месячной оплаты труда (1400 руб. с 01.05. 2007 г.);

1: ЦС = 1400*12*129*0,03 = 65016 руб.

2: ЦС = 1400*12*52*0,03 = 26208 руб.

1:Пч = 18783753,52-18783753,52*0,24-65016 = 14210636,68 руб.

2:Пч = 7157723,97-7157723,97*0,24-26208 = 5413662,22 руб.

Пч =14210636,68+5413662,22=19624298,9 руб.

5. Рентабельность АТП:

Rатп = ? 100, % ,

где Фосн - стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

ПЗ - стоимость производственных материальных запасов, тыс. руб.

Стоимость основных производственных фондов определяется укрупнено исходя из того, что в среднем по АТП стоимость подвижного состава составляет 40% [3, стр.37] стоимости всех основных фондов. Стоимость ПЗ укрупнено принимаем к расчету в размере 20% [3, стр.37] стоимости основных производственных фондов.

Фосн=(1336100,78*62+1264140,37*35)*100/40=317707903,3 руб.

ПЗ = Фосн*20 %

ПЗ = 317707903,3*0,2 =63541580,66 руб.

Rатп=19624298,9/(317707903,3+63541580,66)*100= 5,15%

6. Рентабельность автомобильных перевозок:

Rпер = ?100%

1:Rпер = 14210636,68/78676596,67 = 18,06 %

2:Rпер =5413662,22/30679771,93= 17,65 %

Rпер = 19624298,9/109356368,6=17,95%

Чистая прибыль распределяется на предприятии по следующим основным направлениям:

- образование «рискового» фонда;

- образование фонда развития производства, науки и техники для финансирования поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения организационно-технических мероприятий;

- образование фонда социального развития;

- прочие нужды.

Итоговые расчетные показатели производственно-финансовой деятельности АТП отражаются в табл. 10.

Таблица 10. Показатели производственно-финансовой деятельности АТП

Показатель

Марка подвижного состава

В целом по АТП

636513 (КАМАЗ-43118)

КАМАЗ-43114

Объем перевозок, тыс. т

131,25

198,39

329,64

Транспортная работа, тыс. т-км

12469,13

2975,84

15444,97

Выработка на одну среднесписочную тонну грузоподъемности автомобиля:

- в тоннах

198,78

930,75

1129,53

- в тонно-километрах

18884,04

13961,25

16890,9

Себестоимость перевозок, тыс. руб.

78676,6

 30679,77

109356,37

Затраты на 1 т, руб.

599,42

154,64

331,74

Затраты на 10 т-км, руб.

63,1

103,1

70,8

Затраты на 1 км пробега, руб.

10,88

10,20

10,69

Затраты на 1 автодень календарный, руб.

1171,12

814,86

1042,57

Доход, тыс. руб.

116046,91

45250,63

161297,54

Доходная ставка 10 т-км, руб.

93,7

152,6

104,43

Затраты на 1 руб. дохода, руб.

0,68

0,68

0,68

Прибыль валовая, тыс. руб.

18783,75

7157,72

25941,48

Прибыль чистая, тыс. руб.

14210,64

5413,66

19624,3

Рентабельность АТП, %

5,15%

Рентабельность перевозок, %

18,06

17,65

17,95

Проанализировав расчётные производственно - финансовых показатели можно сделать вывод о том, что предприятие работает эффективно, сумма чистой прибыли составляет 19624,3 тыс. руб. Показатели рентабельности перевозок составляют: у первого клиента 18,06, у второго - 17,65. Тем не менее, для повышения его эффективности эти показатели необходимо увеличить, организовав успешную работу коммерческой службы АТП, в результате деятельности которой увеличивается объем продаж АТУ и (или) расширяется их номенклатура, выполнение экспедиционных услуг, услуг по хранению груза, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и др.

Делись добром ;)