1.1 Сущность, роль и задачи финансового планирования

Целью финансового планирования является - обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка.

Давно известно, что финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварит, контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.

Перед финансовым планированием ставятся следующие основные задачи [3, с. 78]:

- обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

- выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия;

- соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов;

- выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетные фондами, кредитными, страховыми операциями;

- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия;

- обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.

Важнейшие объекты финансового планирования [5, с. 89]:

- расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов;

- определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка;

- расчет амортизационных отчислений;

- расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия;

- мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

- взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.

Опираясь на расчеты и установленные нормы, и нормативы, в процессе финансового планирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период.

Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов [2, с. 56]:

- анализ финансового состояния предприятия;

- прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде;

- определение финансовых задач;

- разработку вариантов, показателей финансового плана и выбор оптимального варианта;

- корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия (производство, программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.);

- доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учета и контроль за выполнением плана.

В процессе финансового планирования центральное место занимают планирование доходов и поступлений средств и планирование расходов и отчислений средств.

Используют сочетание различных плановых методов и принципов, которые мы рассмотрим в следующем параграфе.