Расчёт экономических показателей деятельности организации общественного питания с уставным капиталом 4 200 000 рублей
Расчет доходов и расходов
Таблица 7
Расчет доходов и расходов производится на основании данных, полученных в предыдущих таблицах.
Доходы и расходы |
Обозначения |
За месяц |
За год |
|
Выручка от реализации |
Вп |
1656948 |
19883375 |
|
Выручка от оказания услуг (10% от Вп) |
Ву |
156694,8 |
1988337,5 |
|
Выручка от реализации продукции, услуг |
В = Вп + Ву |
1822642,8 |
21871712,5 |
|
Переменные затраты |
||||
Сырье и материалы |
299776,4 |
3597316,9 |
||
Электроэнергия |
80640 |
967680 |
||
Прочие переменные затраты |
10000 |
120000 |
||
Итого переменные затраты |
Пз |
390416,4 |
4684996,9 |
|
Постоянные затраты |
||||
Амортизация |
78981,7 |
947780,50 |
||
Фонд оплаты труда |
310600 |
3727200 |
||
Налоги от ФОТ: ПФ + ПОЗ |
14 + 0,2 = 14,2% |
43546 |
522553,4 |
|
Аренда |
52500 |
630000 |
||
Прочие постоянные затраты |
15750 |
189000 |
||
Итого постоянные затраты |
ПОЗ |
501377,7 |
6016533,9 |
|
Финансовые результаты деятельности |
||||
Итого суммарные затраты (издержки) |
И = ПЗ + ПОЗ |
891794,1 |
10701530 |
|
Выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек |
П = В - И |
830848,7 |
11170182,5 |
|
Налог УСН |
Н = П * 0,15 |
139627,3 |
1675527,3 |
|
Чистая прибыль |
ЧП = П - Н |
791221,4 |
9494655,2 |
1) 19883375/12=1656948 выручка от реализации за месяц.
2) 19883375*0,10 %=1988337,5 выручка от оказания услуг в год,
3) 1656948*0,10=165694,8 выручка от оказания услуг в месяц.
4) 1656948+165694,8=1822642,8 выручка от реализации продукции и услуг в месяц,
5) 19883375+1988337,5=21871712,5 выручка от реализации продукции и услуг в год.
Переменные затраты
6) 3597316,9/12=299776,4 затраты на сырье и материалы в месяц.
7) Расчет затрат на электроэнергию производился следующим образом: расход электроэнергии составляет 70 кВт/ч в час; за смену 16 часов расход электроэнергии составит - 1120кВт/ч (70*16); при тарифе 2,4 руб. за 1 кВт/ч ее стоимость составит 2688 р. (1120*2,4) за смену; в месяц - 80640 р. (1120*30); а за год - 967680 р. (80640*12).
8) 299776,4+80640+10000=390416,4 итого ПЗ в месяц.
9) 3597316,9+967680+120000=4684996,9 итого ПЗ в год.
Постоянные затраты
10) 947780,5/12=78981,7 амортизационные отчисления в месяц.
11) 3727200 фонд оплаты труда в год.
12) 310600 - в месяц
Налог 14,2 %
13) 310600*0,142%=43546 налог за месяц.
14) 3727200*0,142% = 552553,4 налог за год.
15) Арендная плата за помещение составит, при стоимости 350 р. за 1 м2 и площади зала 150 м2 - 52500 р. (350*150) за месяц. В год 52500*12=630000
16) Прочие постоянные затраты составляют 30% от арендной платы. Следовательно, 630000*0,3=189000 в год, а за месяц 15750 (630000/12).
17) 78981,7+310600+43546+52500=501377,7 ПОЗ в месяц.
18) 947780,51+3727200+522553,4+630000+189000=6016533,9 ПОЗ в год.
19) 501377,7+390416,4=891794,1 итого суммарные затраты (издержки) в месяц.
20) 6016533,9+4684996,9=10701530 итого суммарные затраты (издержки) в год.
21) 1822642,8-891794,1=830848,7 выручка от реализации продукции в месяц
22) 21871712,5-10701530=11170182,5 выручка от реализации продукции в год
23) 830848,7*0,15=139627,3налог за месяц
24) 11170182,5*0,15=1675527,3 налог в год
25) 830848,7-139627=791221,4чистая прибыль за месяц.
26) 11170182,5-1675527,3=9494655,2 чистая прибыль за год.
Таблица 8
Расчет денежных потоков
Наименование затрат |
В год |
|
Операционная деятельность |
||
Выручка от реализации продукции, услуг, р. |
21871712,5 |
|
Налог (УСН), р. |
1675527,3 |
|
Переменные затраты, р. |
4684996,9 |
|
Постоянные затраты, р. |
6016533,9 |
|
Суммарные затраты (издержки), р. |
10701530 |
|
Финансовые результаты |
||
Уставный капитал (стартовая сумма для открытия ресторана), р. |
4276553,5 |
|
Капитальные вложения, р. |
321650 |
|
Аренда, р. |
630000 |
|
Чистая прибыль, р. |
9494655,2 |
|
Рентабельность товарооборота, % |
43,41 |
|
Рентабельность текущих затрат, % |
88,72 |
|
Фондоотдача, р. /р. |
6,81 |
|
Рентабельность капитала, % |
295,72 |
|
Производительность труда, р. /чел. |
994168,75 |
|
Срок окупаемости капитальных вложений, лет |
0,34 |
Расчет денежных потоков представлен в виде операционной деятельности и финансовых результатов.
Дополнительные расчеты.
Уставной капитал состоит из:
· Первоначальной стоимости оборудования
· Арендной платы за год
· УСН за месяц
· Прочих постоянных затрат за месяц
· Фонда оплаты труда с учетом налогов ФП и ФСС за 3 месяца
· Стоимости сырья и материалов за 2 недели.
3210650+630000+139627,3+15750+130638+149888,2=4276553,5
Рентабельность товарооборота:
Рт = ЧП/В * 100, ЧП - чистая прибыль, р.;
В - выручка от реализации, р.
Рт = 9494655,2/21871712,5*100 =43,41%
Рентабельность текущих затрат:
Рт. з. = ЧП / И * 100, где ЧП - чистая прибыль, р.;
И - сумма издержек, р.
Рт. з. = 9494655,2/10701530*100 = 88,72%
Фондоотдача:
Ф = В / К,
где в - выручка от реализации, р.;
К - стоимость основных фондов, р
Ф = 21871712,5/3210650 = 6,81
Рентабельность капитала:
Рк = В / К * 100,
где В - выручка от реализации, р.; К - капитальные вложения, р.
Рк = 9494655,2/3210650 * 100 = 295,72%
Производительность труда:
Птр = В / Ч,
где В - выручка от продажи, р.;
Ч - численность работников, чел.
П тр = 21871712,5/22 =994168,75 р.
Срок окупаемости:
Т = К / В, где К - капитальные вложения, р.
В - выручка от реализации, р.
Т =3210650/9494655,2 = 0,34 г.