Анализ себестоимости продукции
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «ИСКО-Ч»
Открытое Акционерное Общество «Инвестиционно-строительная компания «Честр-Групп» (ОАО «ИСКО-Ч») создано в целях осуществления инвестиционной деятельности в области строительства объектов жилья, социальной и промышленной сферы.
Основной задачей ОАО «ИСКО-Ч» является осуществление функций Заказчика и Инвестора при строительстве новых объектов недвижимости, реконструкции, расширении и техническом перевооружении действующих предприятий, зданий и сооружений.
ОАО «ИСКО-Ч» выполняет: проектно-изыскательные работы, строительно-монтажные работы любой сложности, электромонтажные и отделочные работы; оказывает услуги автотранспортной техники и строительных механизмов.
Благодаря собственной материально-технической базе: растворобетонному узлу (РБУ), электромонтажному участку, управление механизации, производственной базе, высококвалифицированному персоналу, многолетнему опыту работы ОАО «ИСКО-Ч» среди множества строительных организаций, способно решать задачи по качественному и своевременному строительству, вводу в эксплуатацию любых объектов жилого, социального и производственного назначения.
Организационная структура в ОАО «ИСКО-Ч» построена по линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления, дифференцированных по полномочиям и функциональным обязанностям и выглядит следующим образом (рис. 3).
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 3. Действующая организационно-производственная структура ОАО «ИСКО-Ч»
Выбранная организационная структура управления является оптимальной для данного предприятия, поскольку все обязанности разделены между службами Общества и нет дублирования при решении каких-либо вопросов и отсутствуют зоны «безответственности».
Единоличным руководителем общества является Генеральный директор.
В подчинении у генерального директора находятся: директор по производству, технический директор, юридический отдел, главный бухгалтер, коммерческий отдел, юрисконсульт, секретарь.
В подчинении у директора находятся: технический директор, начальник планово-производственного отдела, главный бухгалтер.
Характеристика предприятия будет не полной без анализа технико-экономических показателей деятельности ОАО «ИСКО-Ч» за 2011-2013 гг., которые представим в табл. 2.
Таблица 2. Технико-экономические показатели деятельности ОАО «ИСКО-Ч» за 2011-2013 гг.
Показатели |
Годы |
Изменение, (+;-) |
Темп изменения, % |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 от 2011 |
2013 от 2012 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
||
1. Выручка от продаж, тыс.руб. |
907955 |
967487 |
1126535 |
59532 |
159048 |
106,5 |
116,4 |
|
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. |
678867 |
696860 |
792922 |
17993 |
96062 |
102,6 |
113,7 |
|
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
188867 |
220274 |
263776 |
31407 |
43502 |
116,6 |
119,7 |
|
4. Затраты на 1 руб. продаж, руб. |
74,7 |
72,0 |
70,3 |
-2,7 |
-1,7 |
96,3 |
97,6 |
|
5. Рентабельность продаж, % |
20,8 |
22,7 |
23,4 |
1,9 |
0,7 |
109,1 |
103,1 |
|
6. Численность работников, чел. |
238 |
245 |
251 |
7 |
6 |
102,9 |
102,4 |
|
7. Численность рабочих, чел. |
218 |
225 |
231 |
7 |
6 |
103,2 |
102,6 |
|
8. Выработка на 1 работника, тыс.руб./чел. |
3815 |
3948 |
4488 |
133 |
540 |
103,4 |
113,6 |
|
9. Выработка на 1 рабочего, тыс.руб./чел. |
4164 |
4299 |
4876 |
135 |
577 |
103,2 |
113,4 |
|
10. Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
40386 |
44157 |
48493 |
3771 |
4336 |
109,3 |
109,8 |
|
11. Среднегодовая зарплата 1 работника, тыс.руб. |
169,6 |
180,2 |
193,2 |
10,6 |
13 |
106,2 |
107,2 |
|
12. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. |
234922 |
408538 |
503253 |
173616 |
94715 |
173,9 |
123,1 |
|
13. Фондоотдача, руб./руб. |
3,8 |
2,3 |
2,2 |
-1,5 |
-0,1 |
60,5 |
95,6 |
|
14. Фондоемкость, руб./руб. |
0,25 |
0,42 |
0,44 |
0,17 |
0,02 |
168,0 |
104,7 |
|
15. Фондовооруженность на 1 работника, тыс.руб./чел. |
987 |
1667 |
2004 |
680 |
337 |
168,8 |
120,2 |
|
16. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
707950 |
752067 |
776825 |
44117 |
24758 |
106,2 |
103,2 |
|
17. Коэффициент оборачи-ваемости оборотных средств, оборотов |
1,28 |
1,29 |
1,45 |
0,01 |
0,16 |
100,7 |
112,4 |
Из данных табл. 2, видно, что выручка от продаж в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 16,4%. Повышение выручки от основной деятельности компании произошло за счет повышения продаж объектов недвижимости.
Себестоимость в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 13,7%, что не превышает темп роста выручки от продажи, в связи с чем прибыль от продаж в абсолютных показателях повысилась систематически. Повышение себестоимости СМР произошло за счет повышения стоимости сырья и материалов, закупаемых у поставщиков.
Повышение прибыли от продаж связано со снижением затрат на 1 руб. выручки с 74,7 коп. в 2011 году, 72 коп. в 2012 году, до 70,3 коп. в 2013 году.
Среднесписочная численность работников предприятия за исследуемый период повышается с каждым годом. Так в 2012 году повысилась на 7 чел. или на 2,9% против 2011 года и на 6 чел. или 2,4% в 2013 году против 2012 года, в основном за счет повышения численности рабочих.
Фонд оплаты труда работающих (работников и рабочих) за год в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 9,3% и на 9,8% в 2013 г. против 2012 года в связи с повышением заработной платы работникам ОАО «ИСКО-Ч».
Среднегодовая заработная плата 1 работника в 2012 году увеличилась на 10,6 тыс. руб. или 6,2% и на 13 тыс.руб. или на 7,2% в 2013 году против 2012 года за счет повышения штата работников и повышения заработной платы.
Выработка на 1 работника в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 3,4%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 13,6% за счет опережающих темпов роста выручки от продаж, над темпами роста численности персонала. Повышение выработки на 1 рабочего составило 3,2% в 2012 году против 2011 года и на 13,4% в 2013 году против 2012 года.
Сравнение темпов изменения средней зарплаты и выработки свидетельствует, что темпы роста средней заработной платы ниже темпов роста выработки, что приводит к экономии фонда зарплаты в 2013 году.
За анализируемый период среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 73,9%, а в 2013 году ее величина увеличилась против 2012 годом на 23,1%.
Основным показателем использования основных производственных фондов является показатель фондоотдачи. В целом, заметно снижение показателя фондоотдачи и в 2013 году она составила 2,2 руб. против 2,3 руб. в 2012 году и 3,8 руб. в 2011 году, значит, основные фонды на предприятии используются не эффективно.
Превышение темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ над темпами роста выручки от продаж привело к повышению фондоемкости в 2013 году до 0,44 руб. против 0,42 руб. в 2012 году, что надо оценивать отрицательно.
Повышение численности работников и повышение величины ОПФ привели к повышению фондовооруженности на 1 работника в 2013 году против 2012 годом на 20,2%.
Повышение выручки от продаж и среднегодовой стоимости оборотных средств повысило коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 0,16 оборотов.