Риски в планировании

курсовая работа

2. Расчетная часть

Исходные данные. Вариант 28.

Предприятие производит 4 вида товаров. Товар А - изготавливает 1 цех, Б - 2 цех, В - 3 цех, Г - 4 цех.

В таблице 1 представлены основные тенденции спроса на товары А, Б, В, Г, используя количественные методы прогнозирования, составьте программу сбыта продукции. В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б,В,Г

Таблица 1

Основные тенденции развития спроса

Товар

А

Б

В

Г

Спрос удовлетворяется и растет равномерно

Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста

Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются

Спрос удовлетворяется и снижается

В следующей таблице указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б, В, Г.

Таблица 2

Товар

А

Б

В

Г

2 511

620

651

2 170

2 573

961

930

1 550

2 697

1 860

992

1 302

2 914

2 666

1 023

1 085

3 100

3 720

1 051

992

3 379

5 580

1 076

775

3 627

7 130

1 085

620

Для прогноза объема продаж рассчитаем трендовые модели из таблицы.

а) Построим линейную трендовую модель для товара А:

.

Составим расчетную таблицу:

t

y

t2

y•t

1

2511

1

2511

2

2573

4

5146

3

2697

9

8091

4

2914

16

11656

5

3100

25

15500

6

3379

36

20274

7

3627

49

25389

Сумма

28

20801

140

88567

, .

Найдем параметры линейной модели a и b:

, ,

, ,

Линейная трендовая модель: .

Прогноз: при

б) Построим линейную трендовую модель для товара Б:

.

Составим расчетную таблицу:

t

y

t2

y•t

1

620

1

620

2

961

4

1922

3

1860

9

5580

4

2666

16

10664

5

3720

25

18600

6

5580

36

33480

7

7130

49

49910

Сумма

28

22537

140

120776

, .

Найдем параметры линейной модели a и b:

, ,

, .

Линейная трендовая модель: .

Прогноз: при

в) Построим логарифмическую трендовую модель для товара В:

.

Составим расчетную таблицу:

t

y

lg(t)

(lg(t))2

y•lg(t)

1

651

0

0

0

2

930

0,30103

0,090619

279,9579

3

992

0,477121

0,227645

473,3043

4

1023

0,60206

0,362476

615,9074

5

1051

0,69897

0,488559

734,6175

6

1076

0,778151

0,605519

837,2907

7

1085

0,845098

0,714191

916,9314

Сумма

28

6808

3,702431

2,489009

3858,009

, .

Найдем параметры логарифмической модели a и b:

, ,

,

.

Линейная трендовая модель: .

Прогноз: при

г) Построим гиперболическую трендовую модель для товара Г:

.

Составим расчетную таблицу:

t

y

(1/t)

(1/t)2

y•(1/t)

1

2170

1

1

2170

2

1550

0,5

0,25

775

3

1302

0,3333

0,1111

434

4

1085

0,25

0,0625

271,25

5

992

0,2

0,04

198,4

6

775

0,166667

0,027778

129,1667

7

620

0,142857

0,020408

88,57143

Сумма

28

8494

2,592857

1,511797

4066,388

, .

Найдем параметры гиперболической модели a и b:

, ,

,

.

Гиперболическая трендовая модель: .

Прогноз: при

Программа сбыта (шт.)

n

А

Б

В

Г

1

2511

620

651

2 170

2

2573

961

930

1550

3

2697

1860

992

1302

4

2914

2666

1023

1085

5

3100

3720

1051

992

6

3379

5580

1076

775

7

3627

7130

1085

620

прогноз

3738

7595

1154

804

Итого без прогноза

20801

22537

6808

8494

Производственная программа

Рассчитывается по формуле:

Пi = Vi + Гпiк - Гпiн

Где: Пi - производственная программа i-го товара, шт.

Vi - прогнозный объем реализации i-го товара, шт.

Гпiк, Гпiн - запасы готовой продукции i-го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.

Запасы готовой продукции

Показатель

Товар А

Товар Б

Товар В

Товар Г

Необходимые запасы на конец отчетного года, шт.

465

930

74

12

Производственная программа:

Для товара А: Пi =3738 +465= 4203 шт.

Для товара Б: Пi =7595 +930= 8525 шт.

Для товара В: Пi =1154+74= 1228 шт.

Для товара Г: Пi =804 +12= 816 шт.

3. Смету использования основных материалов (шт.) представим в таблице 2.

Таблица 2

Смета использования основных материалов, шт.

Наименование материала

Товар А

Товар Б

Товар В

Товар Г

М1

3•4203=12609

8•8525=68200

10•1228=12280

5•816=4080

5•4203=21015

3•8525=25575

2•1228=2456

4•816=3264

4•4203=16812

5•8525=42625

-

2•816=1632

-

4•8525=34100

1•1228=1228

2•816=1632

М2

М3

М4

итого

97169

52310

61069

36960

4. Смету затрат на приобретение основных материалов представим в таблице 3.

Таблица 3

Затраты на приобретение основных материалов

Показатели

Материал

М1

М2

М3

М4

1. Смета использования основных материалов, шт.

97169

52310

61069

36960

2. Запас материалов на конец периода, шт.

10500

5200

3400

1500

3. Запас материалов на начало периода, шт.

9200

6500

4300

2100

4. Объем закупок, шт. (1+2-3)

98469

51010

60169

36360

5. Цена единицы материала, руб.

2,5

4

1,5

2,2

6. Стоимость закупок, руб. (4*5)

246172,5

204040

90253,5

79992

ИТОГО по материалам

620458

5. В таблице 4 представим расходы на заработную плату

Таблица 4

Смета затрат по труду, руб.

Товар

Произв.

программа

Те, в часах

Часовая тарифная ставка

З/п

З/п с премией (15%)

На единицу изделия

На готовую продукцию

1

2

3=2*Пр.пр.

4

5

6

А
Б
В
Г

4203

8525

1228

816

8

6

5

8

33624

51150

6140

6528

56

15

10

13,3

1882944

767250

61400

86822,4

1882944

882337,5

70610

99845,76

Итого:

14772

97442

2798416

2935737

Отчисления на социальные нужды = 26%!

По товару А: 1882944•0,26=489565,4 руб.

По товару Б: 882337,5•0,26=229407,8 руб.

По товару В: 70610•0,26=18358,6 руб.

По товару Г: 99845,76•0,26=25959,9 руб.

6. В таблице 5 представим смету производственных накладных расходов.

Таблица 5

Смета производственных накладных расходов

Показатели

Цех

1

2

3

4

Итого

1. Переменные накладные расходы (руб.):

Вспомогательные материалы

Труд вспомогательных рабочих

Отчисления на соц. нужды

Энергия (переменная часть)

Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)

654,6

981,9

489565,4

392,76

98,19

1999,5

1333

229407,8

999,75

666,5

162

216

18358,6

108

43,2

158,4

118,8

25959,9

63,36

15,84

2974,5

2649,7

836726,5

1563,87

823,73

2. Постоянные накладные расходы (руб.):

Амортизация основных фондов

Энергия (постоянная часть)

Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)

24 000

12 000

5 000

22 000

14 000

6 500

18 000

8 000

300

14 000

1 000

800

78000

35000

12600

Совокупные накладные расходы (руб.)

496693

240 907

19 188

27 116

970 338

Сметная ставка накладных расходов (руб./час.)

14,77

4,71

3,13

4,15

Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле 2

, где (2)

итого НР - того накладных расходов, руб.

Те годовая - годовая трудоемкость, часы.

Цех

Итого НР

Те годовая

Ставка

1

496 693

33624

14,77

2

240 907

51150

4,71

3

19 188

6140

3,13

4

27 116

6528

4,15

Непроизводственные расходы (руб.)

Показатели

Сумма, руб.

Заработная плата управленческого персонала

Канцелярские расходы

Заработная плата отдела сбыта

Комиссионные затраты

Транспортные расходы

Реклама

27800

1000

25000

1250

1500

2100

Итого

72150

7. Смета отдела сбыта и администрации.

Расчет производится в несколько этапов

а) Рассчитываются: общая заработная плата и общая ОСН. (руб.)

Общая заработная плата: 2935737+27800+25000=2988537 руб.

Общая ОСН: 2988537•0,26=777019,62 руб.

б) Рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого цеха:

, где

Те - трудоемкость изделия, часы;

тар. ставка - тарифная ставка.

руб.

руб.

руб.

руб.

в) рассчитываются накладные расходы (НР) цеховые, т.е. для каждого цеха по формуле:

, где

Те - трудоемкость изделия, часы;

Ставка НР - ставка накладных расходов, руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

г) находится норма расходов материалов и заносится в таблицу 6.

Таблица 6

Норма расходов материалов (руб.).

Материалы

А

Б

В

Г

М1

М2

М3

М4

31522,5

84060

25218

0

170500

102300

63937,5

75020

30700

9824

0

2701,6

10200

13056

2448

3590,4

Итого:

140800,5

411757,5

43225,6

29294,4

д) Рассчитывается производственная себестоимость на единицу изделия:

, где

мат. - затраты на материалы по цехам, руб.

з/п - заработная плата по цехам рабочих, руб.

НР - накладные расходы по цехам, руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

е) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:

, где

с/с произв. на ед. - себестоимость производственной единицы продукции по цехам, руб.

Пр. сбыта - программа сбыта по цехам, руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

ж) Рассчитывается поправочный коэффициент:

.

Непр. расх. - сумма непроизводственных расходов, руб.

общ. ОСН - общие отчисления на социальные нужды, руб.

с/с реал. прод. - сумма себестоимости реализованной продукции (все 4 цеха), руб.

з) Рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного поправочного коэффициента по цехам:

руб. , где

с/с произв.на ед. - себестоимость производственная на единицу продукции по цехам;

коэф. - поправочный коэффициент.

руб.

руб.

руб.

руб.

и) Цена товара с учетом полной с/с сводится в таблицу 7

Таблица 7

Цена товара с учетом полной с/с

Товар

Цена, руб.

А

Б

В

Г

•1,9=5719050,8

•1,8=3176049,9

•1,43=21652622,42

•1,95=355283,6

8. План по прибыли.

Рассчитывается по пунктам.

а) находится сумма непроизводственных накладных расходов (непроиз. НР). Она равна 72150 руб.

б) Находится выручка от реализации изделий А, Б, В и Г:

, где

Ц - цена изделия, руб.

Пр. сбыта. - программа сбыта, руб.

в) Находят прибыль предприятия.

Прибыль = Выручка - С/с реал. прод. - Непроиз.НР , где (10)

с/с реал. прод. - себестоимость реализованной продукции (по всем цехам), руб.

непроиз. НР - сумма непроизводственных накладных расходов, руб.

Прибыль руб.

9. План по прибыли представлен в таблице 8

Таблица 8

Финансовый план (руб.)

Показатель

I

II

III

IV

1. Поступления от дебиторов (выручка)

20044955500

1002247775

1002247775

1002247775

2. Платежи:

на приобретение материалов (основных и вспомогательных)

выплата з/п

отчисления на социальные нужды (ЕСН)

реклама

транспортные расходы

энергия

тех. обслуживание и ремонт

канцелярские расходы

74455,25

747134,25

194254,9

3150

3600

10969,16

4027,12

123348,45

448280,55

233105,89

5250

3900

14625,55

2684,75

148018,14

896561,10

466211,77

5250

3750

5484,58

2013,56

123348,45

448280,55

233105,89

7350

3750

5484,58

1342,37

Итого платежи

1037591

831195,2

1527289

822661,8

Поступления - Платежи

20043917909

1001416580

1000720486

1001425113

Денежные средства нарастающим итогом

20043917909

21045334489

22046054975

23047480088

10. Баланс на конец года заносится в таблицу 9

Таблица 9

АКТИВ

, руб.

ПАССИВ

,руб.

I. Внеоборотные активы

земля

здания и оборудование

амортизация

-

39000000

78000

III. Капитал и резервы

уставный капитал

резервный капитал

прибыль

26064014972

-

II. Оборотные активы:

сырье

дебиторская задолженность

денежные средства

496368,3

23047480088

IV.Долгосрочные обязательства

кредит

-

V.Краткосрочные обязательства

кредиторская задолженность

24902493989

Итого:

101079000126

Итого:

101079000126

Делись добром ;)