Риски в планировании
2. Расчетная часть
Исходные данные. Вариант 28.
Предприятие производит 4 вида товаров. Товар А - изготавливает 1 цех, Б - 2 цех, В - 3 цех, Г - 4 цех.
В таблице 1 представлены основные тенденции спроса на товары А, Б, В, Г, используя количественные методы прогнозирования, составьте программу сбыта продукции. В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б,В,Г
Таблица 1
Основные тенденции развития спроса
Товар |
||||
А |
Б |
В |
Г |
|
Спрос удовлетворяется и растет равномерно |
Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста |
Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются |
Спрос удовлетворяется и снижается |
В следующей таблице указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б, В, Г.
Таблица 2
Товар |
||||
А |
Б |
В |
Г |
|
2 511 |
620 |
651 |
2 170 |
|
2 573 |
961 |
930 |
1 550 |
|
2 697 |
1 860 |
992 |
1 302 |
|
2 914 |
2 666 |
1 023 |
1 085 |
|
3 100 |
3 720 |
1 051 |
992 |
|
3 379 |
5 580 |
1 076 |
775 |
|
3 627 |
7 130 |
1 085 |
620 |
Для прогноза объема продаж рассчитаем трендовые модели из таблицы.
а) Построим линейную трендовую модель для товара А:
.
Составим расчетную таблицу:
t |
y |
t2 |
y•t |
||
1 |
2511 |
1 |
2511 |
||
2 |
2573 |
4 |
5146 |
||
3 |
2697 |
9 |
8091 |
||
4 |
2914 |
16 |
11656 |
||
5 |
3100 |
25 |
15500 |
||
6 |
3379 |
36 |
20274 |
||
7 |
3627 |
49 |
25389 |
||
Сумма |
28 |
20801 |
140 |
88567 |
, .
Найдем параметры линейной модели a и b:
, ,
, ,
Линейная трендовая модель: .
Прогноз: при
б) Построим линейную трендовую модель для товара Б:
.
Составим расчетную таблицу:
t |
y |
t2 |
y•t |
||
1 |
620 |
1 |
620 |
||
2 |
961 |
4 |
1922 |
||
3 |
1860 |
9 |
5580 |
||
4 |
2666 |
16 |
10664 |
||
5 |
3720 |
25 |
18600 |
||
6 |
5580 |
36 |
33480 |
||
7 |
7130 |
49 |
49910 |
||
Сумма |
28 |
22537 |
140 |
120776 |
, .
Найдем параметры линейной модели a и b:
, ,
, .
Линейная трендовая модель: .
Прогноз: при
в) Построим логарифмическую трендовую модель для товара В:
.
Составим расчетную таблицу:
t |
y |
lg(t) |
(lg(t))2 |
y•lg(t) |
||
1 |
651 |
0 |
0 |
0 |
||
2 |
930 |
0,30103 |
0,090619 |
279,9579 |
||
3 |
992 |
0,477121 |
0,227645 |
473,3043 |
||
4 |
1023 |
0,60206 |
0,362476 |
615,9074 |
||
5 |
1051 |
0,69897 |
0,488559 |
734,6175 |
||
6 |
1076 |
0,778151 |
0,605519 |
837,2907 |
||
7 |
1085 |
0,845098 |
0,714191 |
916,9314 |
||
Сумма |
28 |
6808 |
3,702431 |
2,489009 |
3858,009 |
, .
Найдем параметры логарифмической модели a и b:
, ,
,
.
Линейная трендовая модель: .
Прогноз: при
г) Построим гиперболическую трендовую модель для товара Г:
.
Составим расчетную таблицу:
t |
y |
(1/t) |
(1/t)2 |
y•(1/t) |
||
1 |
2170 |
1 |
1 |
2170 |
||
2 |
1550 |
0,5 |
0,25 |
775 |
||
3 |
1302 |
0,3333 |
0,1111 |
434 |
||
4 |
1085 |
0,25 |
0,0625 |
271,25 |
||
5 |
992 |
0,2 |
0,04 |
198,4 |
||
6 |
775 |
0,166667 |
0,027778 |
129,1667 |
||
7 |
620 |
0,142857 |
0,020408 |
88,57143 |
||
Сумма |
28 |
8494 |
2,592857 |
1,511797 |
4066,388 |
, .
Найдем параметры гиперболической модели a и b:
, ,
,
.
Гиперболическая трендовая модель: .
Прогноз: при
Программа сбыта (шт.)
n |
А |
Б |
В |
Г |
|
1 |
2511 |
620 |
651 |
2 170 |
|
2 |
2573 |
961 |
930 |
1550 |
|
3 |
2697 |
1860 |
992 |
1302 |
|
4 |
2914 |
2666 |
1023 |
1085 |
|
5 |
3100 |
3720 |
1051 |
992 |
|
6 |
3379 |
5580 |
1076 |
775 |
|
7 |
3627 |
7130 |
1085 |
620 |
|
прогноз |
3738 |
7595 |
1154 |
804 |
|
Итого без прогноза |
20801 |
22537 |
6808 |
8494 |
Производственная программа
Рассчитывается по формуле:
Пi = Vi + Гпiк - Гпiн
Где: Пi - производственная программа i-го товара, шт.
Vi - прогнозный объем реализации i-го товара, шт.
Гпiк, Гпiн - запасы готовой продукции i-го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.
Запасы готовой продукции
Показатель |
Товар А |
Товар Б |
Товар В |
Товар Г |
|
Необходимые запасы на конец отчетного года, шт. |
465 |
930 |
74 |
12 |
Производственная программа:
Для товара А: Пi =3738 +465= 4203 шт.
Для товара Б: Пi =7595 +930= 8525 шт.
Для товара В: Пi =1154+74= 1228 шт.
Для товара Г: Пi =804 +12= 816 шт.
3. Смету использования основных материалов (шт.) представим в таблице 2.
Таблица 2
Смета использования основных материалов, шт.
Наименование материала |
Товар А |
Товар Б |
Товар В |
Товар Г |
|
М1 |
3•4203=12609 8•8525=68200 10•1228=12280 5•816=4080 |
5•4203=21015 3•8525=25575 2•1228=2456 4•816=3264 |
4•4203=16812 5•8525=42625 - 2•816=1632 |
- 4•8525=34100 1•1228=1228 2•816=1632 |
|
М2 |
|||||
М3 |
|||||
М4 |
|||||
итого |
97169 |
52310 |
61069 |
36960 |
4. Смету затрат на приобретение основных материалов представим в таблице 3.
Таблица 3
Затраты на приобретение основных материалов
Показатели |
Материал |
||||
М1 |
М2 |
М3 |
М4 |
||
1. Смета использования основных материалов, шт. |
97169 |
52310 |
61069 |
36960 |
|
2. Запас материалов на конец периода, шт. |
10500 |
5200 |
3400 |
1500 |
|
3. Запас материалов на начало периода, шт. |
9200 |
6500 |
4300 |
2100 |
|
4. Объем закупок, шт. (1+2-3) |
98469 |
51010 |
60169 |
36360 |
|
5. Цена единицы материала, руб. |
2,5 |
4 |
1,5 |
2,2 |
|
6. Стоимость закупок, руб. (4*5) |
246172,5 |
204040 |
90253,5 |
79992 |
|
ИТОГО по материалам |
620458 |
5. В таблице 4 представим расходы на заработную плату
Таблица 4
Смета затрат по труду, руб.
Товар |
Произв. программа |
Те, в часах |
Часовая тарифная ставка |
З/п |
З/п с премией (15%) |
||
На единицу изделия |
На готовую продукцию |
||||||
1 |
2 |
3=2*Пр.пр. |
4 |
5 |
6 |
||
А |
4203 8525 1228 816 |
8 6 5 8 |
33624 51150 6140 6528 |
56 15 10 13,3 |
1882944 767250 61400 86822,4 |
1882944 882337,5 70610 99845,76 |
|
Итого: |
14772 |
97442 |
2798416 |
2935737 |
Отчисления на социальные нужды = 26%!
По товару А: 1882944•0,26=489565,4 руб.
По товару Б: 882337,5•0,26=229407,8 руб.
По товару В: 70610•0,26=18358,6 руб.
По товару Г: 99845,76•0,26=25959,9 руб.
6. В таблице 5 представим смету производственных накладных расходов.
Таблица 5
Смета производственных накладных расходов
Показатели |
Цех |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого |
||
1. Переменные накладные расходы (руб.): Вспомогательные материалы Труд вспомогательных рабочих Отчисления на соц. нужды Энергия (переменная часть) Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть) |
654,6 981,9 489565,4 392,76 98,19 |
1999,5 1333 229407,8 999,75 666,5 |
162 216 18358,6 108 43,2 |
158,4 118,8 25959,9 63,36 15,84 |
2974,5 2649,7 836726,5 1563,87 823,73 |
|
2. Постоянные накладные расходы (руб.): Амортизация основных фондов Энергия (постоянная часть) Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть) |
24 000 12 000 5 000 |
22 000 14 000 6 500 |
18 000 8 000 300 |
14 000 1 000 800 |
78000 35000 12600 |
|
Совокупные накладные расходы (руб.) |
496693 |
240 907 |
19 188 |
27 116 |
970 338 |
|
Сметная ставка накладных расходов (руб./час.) |
14,77 |
4,71 |
3,13 |
4,15 |
Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле 2
, где (2)
итого НР - того накладных расходов, руб.
Те годовая - годовая трудоемкость, часы.
Цех |
Итого НР |
Те годовая |
Ставка |
|
1 |
496 693 |
33624 |
14,77 |
|
2 |
240 907 |
51150 |
4,71 |
|
3 |
19 188 |
6140 |
3,13 |
|
4 |
27 116 |
6528 |
4,15 |
Непроизводственные расходы (руб.)
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Заработная плата управленческого персонала Канцелярские расходы Заработная плата отдела сбыта Комиссионные затраты Транспортные расходы Реклама |
27800 1000 25000 1250 1500 2100 |
|
Итого |
72150 |
7. Смета отдела сбыта и администрации.
Расчет производится в несколько этапов
а) Рассчитываются: общая заработная плата и общая ОСН. (руб.)
Общая заработная плата: 2935737+27800+25000=2988537 руб.
Общая ОСН: 2988537•0,26=777019,62 руб.
б) Рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого цеха:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
тар. ставка - тарифная ставка.
руб.
руб.
руб.
руб.
в) рассчитываются накладные расходы (НР) цеховые, т.е. для каждого цеха по формуле:
, где
Те - трудоемкость изделия, часы;
Ставка НР - ставка накладных расходов, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
г) находится норма расходов материалов и заносится в таблицу 6.
Таблица 6
Норма расходов материалов (руб.).
Материалы |
А |
Б |
В |
Г |
|
М1 М2 М3 М4 |
31522,5 84060 25218 0 |
170500 102300 63937,5 75020 |
30700 9824 0 2701,6 |
10200 13056 2448 3590,4 |
|
Итого: |
140800,5 |
411757,5 |
43225,6 |
29294,4 |
д) Рассчитывается производственная себестоимость на единицу изделия:
, где
мат. - затраты на материалы по цехам, руб.
з/п - заработная плата по цехам рабочих, руб.
НР - накладные расходы по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
е) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:
, где
с/с произв. на ед. - себестоимость производственной единицы продукции по цехам, руб.
Пр. сбыта - программа сбыта по цехам, руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
ж) Рассчитывается поправочный коэффициент:
.
Непр. расх. - сумма непроизводственных расходов, руб.
общ. ОСН - общие отчисления на социальные нужды, руб.
с/с реал. прод. - сумма себестоимости реализованной продукции (все 4 цеха), руб.
з) Рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного поправочного коэффициента по цехам:
руб. , где
с/с произв.на ед. - себестоимость производственная на единицу продукции по цехам;
коэф. - поправочный коэффициент.
руб.
руб.
руб.
руб.
и) Цена товара с учетом полной с/с сводится в таблицу 7
Таблица 7
Цена товара с учетом полной с/с
Товар |
Цена, руб. |
|
А Б В Г |
•1,9=5719050,8 •1,8=3176049,9 •1,43=21652622,42 •1,95=355283,6 |
8. План по прибыли.
Рассчитывается по пунктам.
а) находится сумма непроизводственных накладных расходов (непроиз. НР). Она равна 72150 руб.
б) Находится выручка от реализации изделий А, Б, В и Г:
, где
Ц - цена изделия, руб.
Пр. сбыта. - программа сбыта, руб.
в) Находят прибыль предприятия.
Прибыль = Выручка - С/с реал. прод. - Непроиз.НР , где (10)
с/с реал. прод. - себестоимость реализованной продукции (по всем цехам), руб.
непроиз. НР - сумма непроизводственных накладных расходов, руб.
Прибыль руб.
9. План по прибыли представлен в таблице 8
Таблица 8
Финансовый план (руб.)
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1. Поступления от дебиторов (выручка) |
20044955500 |
1002247775 |
1002247775 |
1002247775 |
|
2. Платежи: на приобретение материалов (основных и вспомогательных) выплата з/п отчисления на социальные нужды (ЕСН) реклама транспортные расходы энергия тех. обслуживание и ремонт канцелярские расходы |
74455,25 747134,25 194254,9 3150 3600 10969,16 4027,12 |
123348,45 448280,55 233105,89 5250 3900 14625,55 2684,75 |
148018,14 896561,10 466211,77 5250 3750 5484,58 2013,56 |
123348,45 448280,55 233105,89 7350 3750 5484,58 1342,37 |
|
Итого платежи |
1037591 |
831195,2 |
1527289 |
822661,8 |
|
Поступления - Платежи |
20043917909 |
1001416580 |
1000720486 |
1001425113 |
|
Денежные средства нарастающим итогом |
20043917909 |
21045334489 |
22046054975 |
23047480088 |
10. Баланс на конец года заносится в таблицу 9
Таблица 9
АКТИВ |
, руб. |
ПАССИВ |
,руб. |
|
I. Внеоборотные активы земля здания и оборудование амортизация |
- 39000000 78000 |
III. Капитал и резервы уставный капитал резервный капитал прибыль |
26064014972 - |
|
II. Оборотные активы: сырье дебиторская задолженность денежные средства |
496368,3 23047480088 |
IV.Долгосрочные обязательства кредит |
- |
|
V.Краткосрочные обязательства кредиторская задолженность |
24902493989 |
|||
Итого: |
101079000126 |
Итого: |
101079000126 |