Розничный товарооборот: тенденции его развития на современном этапе, методы прогнозирования (на материалах ЗАО "Сделай Сам")

курсовая работа

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Коммерческая служба обеспечивает коммерческую работу по заключе-нию и контролю за исполнением договоров, а также за ценообразованием, проведением акций и распродаж. В состав коммерческой службы входят: 5 товароведов, 2 из которых - первой категории, маркетолог.

Деятельность магазинов обеспечивается заведующими этими торговыми объектами. В каждом магазине, помимо заведующей, есть заведующие секциями. Так, например, в магазине по ул. Пономаренко, 32 работает 6 секций. Каждую из секций возглавляет заведующий и заместитель заведующего. В каждой секции работают продавцы 4, 5, 6, 7 разрядов.

Заведующие товарными секциями организуют работу соответствующих секций, поддерживают товарные запасы в отделе на необходимом уровне, принимают товары по количеству и качеству, обеспечивают сохранность товарно-материальных ценностей, выполняют другие функции, связанной с функционированием отделов.

Изучим динамику экономических показателей ЗАО "Сделай сам" в 2011-2012 гг. Данные представлены в таблице 1.2. Данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика экономических показателей ЗАО "Сделай сам" в 2012-2013 гг.

Показатель

2011 г.

2012 г.

Отклонение

(+/-)

Темп

роста, %

1

2

3

4

5

1.Выручка от реализации товаров в действующих ценах млн.руб

35091

50887

15796

145,0

2. Индекс роста потребительских цен на непродовольственные товары %

х

149,5%

х

х

3. Выручка от реализации товаров (без НДС) в сопоставимых ценах млн. руб

35091

34038

-1053

97,0

4. Розничный товарооборот в действующих ценах млн. руб

38186,4

54717,7

16531,3

143,3

5. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах млн. руб

38186,4

36600,5

-1585,9

95,8

6. Доход (валовая прибыль) от реализации товаров млн. руб

9776

13744

3968

140,6

в % к выручке от реализации (без НДС)

27,86

27,01

-0,85

х

7. Расходы на реализацию товаров млн. руб

7769

12256

4487

157,8

в % к выручке от реализации (без НДС)

22,14

24,08

1,94

х

8. Прибыль от реализации товаров млн. руб

2007

1488

-519

74,1

в % к выручке от реализации (без НДС)

5,72

2,93

-2,79

х

9. Прочие доходы и расходы по текущей деятельности млн. руб

24

-382

-406

-1591,7

10. Доходы и расходы по инвестиционной деятельности млн. руб

0

22

22

х

11. Общая прибыль млн. руб

2031

1128

-903

55,5

12. Среднесписочная численность сотрудников чел.

123

126

3

102,4

13. Фонд заработной платы

4464,1

7328,1

2864

164,2

14. Среднемесячная заработная плата работников млн. руб

3,024

4,847

1,823

160,3

15. Торговая площадь кв.м

1252

1280

28

102,2

16. Розничный товарооборот на 1 кв.м. торговой площади в сопоставимых ценах млн. руб

30,5

28,6

-1,9

93,8

Выручка от реализации товаров возросла на 15796 млн р., что составляет +45% к сумме прошлого года.

Индекс роста потребительских цен по ЗАО "Сделай сам" в 2012 г. в сравнении с 2012 г. составил 149,5%. Пересчёт выручки от реализации товаров без НДС за 2013 г. на индекс роста потребительских цен:

По результатам проведенного расчёта можно сделать вывод о том, что в сравнении с 2012 г. выручка от реализации товаров в сопоставимых ценах за отчётный год составила на 3% меньше, чем годом ранее, снизившись на 1053 млн руб.

Объём розничного товарооборота ЗАО "Сделай сам" за 12 месяцев 2013 г. в действующих ценах увеличился на 43,3% и составил в отчётном году 54717,7 млн р. По аналогичному расчёту определено, что в сопоставимой оценке темп его роста в сравнении с 2012 г. составил 95,8%, т.е. снизился на 4,2% (95,8-100).

Валовая прибыль торговли (доход от реализации) получается путём нахождения разности между полученной выручкой от реализации товаров и их себестоимостью. Доход от реализации ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. составил 13744 млн руб. По сравнению с 2012 г. его сумма увеличилась на 3968 млн руб. или на 40,6%. Уровень дохода в % к выручке без налогов снизился на 0,85 процентных пункта, что свидетельствует о снижении средней торговой надбавки на реализованные в торговой организации товары.

Отметим рост уровня расходов на реализацию в % к выручке без налогов по ЗАО "Сделай сам" в отчётном году на 1,94 процентных пункта. В абсолютной сумме сумма расходов на реализацию увеличилась на 4487 млн руб., или на 57,8% в сравнении с показателем 2011 г.

Превышение доходов над расходами по ЗАО "Сделай сам" позволило получить организации прибыль от реализации товаров. В 2012 г. она составляла 2007 млн руб., в 2013 г. - сократилась до 1488 млн руб., или на 519 млн руб.

В результате этого рентабельность продаж в % к выручке без налогов составила в отчётном году всего 2,93%, что почти в 2 раза ниже показателя прошлого 2012 г.

Помимо основной деятельности ЗАО "Сделай сам" получило прибыль от инвестиционной деятельности в размере 22 млн руб.

В то же время по прочим доходам и расходам по текущей деятельности в отчётном 2013 г. по исследуемой торговой организации получен убыток в размере 382 млн руб., тогда как в 2012 г. была получена прибыль в размере 24 млн руб.

Полученный убыток по прочим доходам и расходам по текущей деятельности был компенсирован полученной ЗАО "Сделай сам" прибылью. В итоге общая сумма прибыли торговой организации за 2013 г. составила 1128 млн руб., что составило лишь 55% от сумы прибыли, полученной по итогам работы в 2012 г.

Среднесписочная численность работников организации увеличилась на 3 человека. Их социальная защищённость улучшилась, о чём говорит рост среднемесячной заработной платы в январе-декабре 2012 г. на 60,3% по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. В результате среднемесячная заработная плата работников ЗАО "Сделай сам" в 2012 г. составила 4847 тыс руб., что на 1823 тыс руб. больше показателя 2012 г.

Торговая площадь по организации в отчётном периоде увеличилась и составила 1280 м2.

При этом эффективность использования торговых площадей в сопоставимых ценах снизилась до 28,6 млн руб., полученных с 1 м2 в целом за 2013 г. Это на 6,2% ниже показателя 2012 г.

Таким образом, по результатам проведенного анализа основных экономических показателей деятельности ЗАО "Сделай сам" можно сделать вывод о том, что практически все показатели, формирующие прибыль, оказали отрицательное влияние на её рост, что и привело к снижению прибыли организации в 2013 г. практически вдвое.

При этом социальная защищённость работников организации существенно возросла, эффективность использования торговых площадей снизилась, что стало одной из причин снижения розничного товарооборота в сопоставимых ценах. Следовательно, сделаем вывод о том, что экономическая эффективность деятельности ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. существенно снизилась в сравнении с показателями 2012 г.

В ЗАО "Сделай Сам" среднесписочная численность работников в 2013 г. составила 126 чел., что на 3 человека больше чем в 2012 г. При этом среднесписочная численность продавцов возросла лишь на 2 чел., или на 2,4% за этот период.

Рост фонда заработной платы работников организации привёл к росту их среднемесячной заработной платы за отчётный год на 60,3%.

Рассчитаем показатели производительности труда. Расчёты проведём в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Расчёт показателей производительности труда ЗАО "Сделай сам" в 2012-2013 гг.

Показатели

Ед. изм.

2012

2013

Отклонение

(+/-)

Темп

роста, %

1

2

3

4

5

6

1. Розничный товарооборот

млн руб.

а) в действующих ценах

млн руб.

38186,4

54717,7

16531,3

143,3

б) в сопоставимых ценах

млн руб.

38186,4

36600,5

-1585,9

95,8

2. Среднесписочная численность работников

чел.

а) всего

чел.

123

126

3

102,4

б) продавцов

чел.

84

86

2

102,4

3. Производительность труда работников организации

млн руб.

а) в действующих ценах

млн руб.

310,5

434,3

123,8

139,9

б) в сопоставимых ценах

млн руб.

310,5

290,5

-20

93,6

4. Производительность труда продавцов

млн руб.

а) в действующих ценах

млн руб.

454,6

636,3

181,7

140,0

б) в сопоставимых ценах

млн руб.

454,6

425,6

-29

93,6

Источник: собственная разработка по данным торговой организации.

Рассчитанные в таблице 2.1 показатели свидетельствуют о том, что производительность труда работников ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. в действующих ценах увеличилась на 123,8 млн руб., или на 39,9%, в сопоставимых ценах - снизилась на 20 млн руб., или на 6,4%.

Производительность труда продавцов также увеличилась на 40% - в действующих ценах, а снизилась на 6,4% - в сопоставимых.

В таблице 2.2 представлен состав фонда заработной платы работников ЗАО "Сделай сам".

Таблица 2.2 - Состав фонда заработной платы в ЗАО "Сделай сам"

Состав фонда заработной платы

2012

2013

Отклонение

(+/-)

Темп

роста, %

1

2

3

4

5

Фонд заработной платы всего

4464,1

7328,1

2864

164,2

в том числе:

- выплаты по тарифным ставкам

3367,5

5109,7

1742,2

151,7

- выплаты стимулирующего характера

1044,3

2149,6

1105,3

205,8

- другие виды выплат, включаемых в состав фонда заработной платы

52,3

68,8

16,5

131,5

Источник: собственная разработка по данным торговой организации.

Расчёты в таблице 2.2 показали, что общая сумма фонда заработной платы в 2013 г. составила 7328,1 млн руб., что на 2864 млн руб. больше в сравнении с 2012 г. За исследуемый период значительно возросли выплаты стимулирующего характера - более чем вдвое. Выплаты по тарифным ставкам увеличились в 1,5 раза. Их рост связан с изменения ставки 1 разряда в этот период.

Также прибыль от реализации является основным показателем, характеризующим эффективность деятельности организаций торговли.

Делись добром ;)