Розничный товарооборот: тенденции его развития на современном этапе, методы прогнозирования (на материалах ЗАО "Сделай Сам")
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Коммерческая служба обеспечивает коммерческую работу по заключе-нию и контролю за исполнением договоров, а также за ценообразованием, проведением акций и распродаж. В состав коммерческой службы входят: 5 товароведов, 2 из которых - первой категории, маркетолог.
Деятельность магазинов обеспечивается заведующими этими торговыми объектами. В каждом магазине, помимо заведующей, есть заведующие секциями. Так, например, в магазине по ул. Пономаренко, 32 работает 6 секций. Каждую из секций возглавляет заведующий и заместитель заведующего. В каждой секции работают продавцы 4, 5, 6, 7 разрядов.
Заведующие товарными секциями организуют работу соответствующих секций, поддерживают товарные запасы в отделе на необходимом уровне, принимают товары по количеству и качеству, обеспечивают сохранность товарно-материальных ценностей, выполняют другие функции, связанной с функционированием отделов.
Изучим динамику экономических показателей ЗАО "Сделай сам" в 2011-2012 гг. Данные представлены в таблице 1.2. Данные представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика экономических показателей ЗАО "Сделай сам" в 2012-2013 гг.
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Выручка от реализации товаров в действующих ценах млн.руб |
35091 |
50887 |
15796 |
145,0 |
|
2. Индекс роста потребительских цен на непродовольственные товары % |
х |
149,5% |
х |
х |
|
3. Выручка от реализации товаров (без НДС) в сопоставимых ценах млн. руб |
35091 |
34038 |
-1053 |
97,0 |
|
4. Розничный товарооборот в действующих ценах млн. руб |
38186,4 |
54717,7 |
16531,3 |
143,3 |
|
5. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах млн. руб |
38186,4 |
36600,5 |
-1585,9 |
95,8 |
|
6. Доход (валовая прибыль) от реализации товаров млн. руб |
9776 |
13744 |
3968 |
140,6 |
|
в % к выручке от реализации (без НДС) |
27,86 |
27,01 |
-0,85 |
х |
|
7. Расходы на реализацию товаров млн. руб |
7769 |
12256 |
4487 |
157,8 |
|
в % к выручке от реализации (без НДС) |
22,14 |
24,08 |
1,94 |
х |
|
8. Прибыль от реализации товаров млн. руб |
2007 |
1488 |
-519 |
74,1 |
|
в % к выручке от реализации (без НДС) |
5,72 |
2,93 |
-2,79 |
х |
|
9. Прочие доходы и расходы по текущей деятельности млн. руб |
24 |
-382 |
-406 |
-1591,7 |
|
10. Доходы и расходы по инвестиционной деятельности млн. руб |
0 |
22 |
22 |
х |
|
11. Общая прибыль млн. руб |
2031 |
1128 |
-903 |
55,5 |
|
12. Среднесписочная численность сотрудников чел. |
123 |
126 |
3 |
102,4 |
|
13. Фонд заработной платы |
4464,1 |
7328,1 |
2864 |
164,2 |
|
14. Среднемесячная заработная плата работников млн. руб |
3,024 |
4,847 |
1,823 |
160,3 |
|
15. Торговая площадь кв.м |
1252 |
1280 |
28 |
102,2 |
|
16. Розничный товарооборот на 1 кв.м. торговой площади в сопоставимых ценах млн. руб |
30,5 |
28,6 |
-1,9 |
93,8 |
Выручка от реализации товаров возросла на 15796 млн р., что составляет +45% к сумме прошлого года.
Индекс роста потребительских цен по ЗАО "Сделай сам" в 2012 г. в сравнении с 2012 г. составил 149,5%. Пересчёт выручки от реализации товаров без НДС за 2013 г. на индекс роста потребительских цен:
По результатам проведенного расчёта можно сделать вывод о том, что в сравнении с 2012 г. выручка от реализации товаров в сопоставимых ценах за отчётный год составила на 3% меньше, чем годом ранее, снизившись на 1053 млн руб.
Объём розничного товарооборота ЗАО "Сделай сам" за 12 месяцев 2013 г. в действующих ценах увеличился на 43,3% и составил в отчётном году 54717,7 млн р. По аналогичному расчёту определено, что в сопоставимой оценке темп его роста в сравнении с 2012 г. составил 95,8%, т.е. снизился на 4,2% (95,8-100).
Валовая прибыль торговли (доход от реализации) получается путём нахождения разности между полученной выручкой от реализации товаров и их себестоимостью. Доход от реализации ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. составил 13744 млн руб. По сравнению с 2012 г. его сумма увеличилась на 3968 млн руб. или на 40,6%. Уровень дохода в % к выручке без налогов снизился на 0,85 процентных пункта, что свидетельствует о снижении средней торговой надбавки на реализованные в торговой организации товары.
Отметим рост уровня расходов на реализацию в % к выручке без налогов по ЗАО "Сделай сам" в отчётном году на 1,94 процентных пункта. В абсолютной сумме сумма расходов на реализацию увеличилась на 4487 млн руб., или на 57,8% в сравнении с показателем 2011 г.
Превышение доходов над расходами по ЗАО "Сделай сам" позволило получить организации прибыль от реализации товаров. В 2012 г. она составляла 2007 млн руб., в 2013 г. - сократилась до 1488 млн руб., или на 519 млн руб.
В результате этого рентабельность продаж в % к выручке без налогов составила в отчётном году всего 2,93%, что почти в 2 раза ниже показателя прошлого 2012 г.
Помимо основной деятельности ЗАО "Сделай сам" получило прибыль от инвестиционной деятельности в размере 22 млн руб.
В то же время по прочим доходам и расходам по текущей деятельности в отчётном 2013 г. по исследуемой торговой организации получен убыток в размере 382 млн руб., тогда как в 2012 г. была получена прибыль в размере 24 млн руб.
Полученный убыток по прочим доходам и расходам по текущей деятельности был компенсирован полученной ЗАО "Сделай сам" прибылью. В итоге общая сумма прибыли торговой организации за 2013 г. составила 1128 млн руб., что составило лишь 55% от сумы прибыли, полученной по итогам работы в 2012 г.
Среднесписочная численность работников организации увеличилась на 3 человека. Их социальная защищённость улучшилась, о чём говорит рост среднемесячной заработной платы в январе-декабре 2012 г. на 60,3% по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. В результате среднемесячная заработная плата работников ЗАО "Сделай сам" в 2012 г. составила 4847 тыс руб., что на 1823 тыс руб. больше показателя 2012 г.
Торговая площадь по организации в отчётном периоде увеличилась и составила 1280 м2.
При этом эффективность использования торговых площадей в сопоставимых ценах снизилась до 28,6 млн руб., полученных с 1 м2 в целом за 2013 г. Это на 6,2% ниже показателя 2012 г.
Таким образом, по результатам проведенного анализа основных экономических показателей деятельности ЗАО "Сделай сам" можно сделать вывод о том, что практически все показатели, формирующие прибыль, оказали отрицательное влияние на её рост, что и привело к снижению прибыли организации в 2013 г. практически вдвое.
При этом социальная защищённость работников организации существенно возросла, эффективность использования торговых площадей снизилась, что стало одной из причин снижения розничного товарооборота в сопоставимых ценах. Следовательно, сделаем вывод о том, что экономическая эффективность деятельности ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. существенно снизилась в сравнении с показателями 2012 г.
В ЗАО "Сделай Сам" среднесписочная численность работников в 2013 г. составила 126 чел., что на 3 человека больше чем в 2012 г. При этом среднесписочная численность продавцов возросла лишь на 2 чел., или на 2,4% за этот период.
Рост фонда заработной платы работников организации привёл к росту их среднемесячной заработной платы за отчётный год на 60,3%.
Рассчитаем показатели производительности труда. Расчёты проведём в таблице 2.1
Таблица 2.1 - Расчёт показателей производительности труда ЗАО "Сделай сам" в 2012-2013 гг.
Показатели |
Ед. изм. |
2012 |
2013 |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Розничный товарооборот |
млн руб. |
|||||
а) в действующих ценах |
млн руб. |
38186,4 |
54717,7 |
16531,3 |
143,3 |
|
б) в сопоставимых ценах |
млн руб. |
38186,4 |
36600,5 |
-1585,9 |
95,8 |
|
2. Среднесписочная численность работников |
чел. |
|||||
а) всего |
чел. |
123 |
126 |
3 |
102,4 |
|
б) продавцов |
чел. |
84 |
86 |
2 |
102,4 |
|
3. Производительность труда работников организации |
млн руб. |
|||||
а) в действующих ценах |
млн руб. |
310,5 |
434,3 |
123,8 |
139,9 |
|
б) в сопоставимых ценах |
млн руб. |
310,5 |
290,5 |
-20 |
93,6 |
|
4. Производительность труда продавцов |
млн руб. |
|||||
а) в действующих ценах |
млн руб. |
454,6 |
636,3 |
181,7 |
140,0 |
|
б) в сопоставимых ценах |
млн руб. |
454,6 |
425,6 |
-29 |
93,6 |
Источник: собственная разработка по данным торговой организации.
Рассчитанные в таблице 2.1 показатели свидетельствуют о том, что производительность труда работников ЗАО "Сделай сам" в 2013 г. в действующих ценах увеличилась на 123,8 млн руб., или на 39,9%, в сопоставимых ценах - снизилась на 20 млн руб., или на 6,4%.
Производительность труда продавцов также увеличилась на 40% - в действующих ценах, а снизилась на 6,4% - в сопоставимых.
В таблице 2.2 представлен состав фонда заработной платы работников ЗАО "Сделай сам".
Таблица 2.2 - Состав фонда заработной платы в ЗАО "Сделай сам"
Состав фонда заработной платы |
2012 |
2013 |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Фонд заработной платы всего |
4464,1 |
7328,1 |
2864 |
164,2 |
|
в том числе: |
|||||
- выплаты по тарифным ставкам |
3367,5 |
5109,7 |
1742,2 |
151,7 |
|
- выплаты стимулирующего характера |
1044,3 |
2149,6 |
1105,3 |
205,8 |
|
- другие виды выплат, включаемых в состав фонда заработной платы |
52,3 |
68,8 |
16,5 |
131,5 |
Источник: собственная разработка по данным торговой организации.
Расчёты в таблице 2.2 показали, что общая сумма фонда заработной платы в 2013 г. составила 7328,1 млн руб., что на 2864 млн руб. больше в сравнении с 2012 г. За исследуемый период значительно возросли выплаты стимулирующего характера - более чем вдвое. Выплаты по тарифным ставкам увеличились в 1,5 раза. Их рост связан с изменения ставки 1 разряда в этот период.
Также прибыль от реализации является основным показателем, характеризующим эффективность деятельности организаций торговли.