3.2 Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию организации и планирования оплаты труда
Для организации сдельно-премиальной системы оплаты труда рабочего персонала ООО “Типография ОМЕГА” руководством предприятия должны быть сформированы плановые нормативы в целом по цеху исходя из плановых заданий по годовому выпуску продукции, которые мы определили как 3 500 тыс. единиц условных листов на 2014 год.
Тарифные ставки согласно разрядам рабочих останутся прежними (таблица 2.4), но это будет относиться только к коэффициентам оплаты согласно разряду рабочего в отношении оплаты за выполненные нормативы. Таким образом, при 100% выполнении планового задания оплата труда рабочего персонала ООО “Типография ОМЕГА” будет выглядеть следующим образом (см. таблица 3.2).
"right">Таблица 3.2Оплата труда рабочих ООО “Типография ОМЕГА” при выполнении планового задания (прогноз 2014 г.)
Рабочие |
Кол-во |
Норматив, тыс.ед. условных листов |
Месячная оплата 1 работника по нормативу выработки |
Факт, прогноз, тыс.ед. условных листов |
Месячная оплата 1 работника по нормативу + премия |
Годовая оплата 1 работника (прогноз) |
|
печатник |
3 |
3500 |
31500 |
3750 |
37800 |
453600 |
|
переплетчик |
2 |
3500 |
25500 |
3750 |
30600 |
367200 |
|
помощник печатника |
2 |
3500 |
15500 |
3750 |
18600 |
223200 |
|
верстальщик |
1 |
3500 |
25500 |
3750 |
30600 |
367200 |
|
светильщик |
1 |
3500 |
17500 |
3750 |
21000 |
252000 |
|
рубщик |
1 |
3500 |
26000 |
3750 |
31200 |
374400 |
|
Итого |
10 |
245500 |
294600 |
3535200 |
Однако, очевидно, что новая форма оплаты труда стимулирует работников на перевыполнение плана. Допустим, что по итогам года объем выпуска составит 3750 тыс.ед., т.е. произойдет превышение план на 7,14%. Таким образом, в соответствии с Положением о премировании на ООО “Типография ОМЕГА” всем рабочим предприятия будет положена премия в размере 20%.
Таким образом, общий годовой фонд оплаты труда рабочего персонала ООО «ТИПОГРАФИЯ ОМЕГА», который с 2014 года будет переведен на сдельно-премиальную систему, должен составить 3 млн. 535 тыс. 200 руб.
Годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов и служащих не должен измениться, однако, с учетом увеличения показателей производственной программы мы планируем повысить его по сравнению с 2013 годом на 6%. Таким образом, общий годовой плановый фонд оплаты труда по типографии ООО “Типография ОМЕГА” представлен в таблице 3.3.
"right">Таблица 3.3Плановый годовой фонд оплаты труда ООО “Типография ОМЕГА”
№ п/п |
Категория работников |
Ср.числ-сть 2013-14 гг. (чел.) |
Годовой фонд оплаты труда 2013 г., руб. |
Годовой фонд оплаты труда 2014 г., руб. |
Отклонение абсолютное (+/-), руб. |
Отклонение относительное (+/-), %. |
|
1 |
Руководители |
3 |
1865400 |
1977324 |
111924 |
6,00 |
|
2 |
Специалисты и служащие |
2 |
745800 |
790548 |
44748 |
6,00 |
|
3 |
Рабочие |
10 |
2918400 |
3535200 |
616800 |
21,13 |
|
4 |
Итого |
15 |
5529600 |
6303072 |
773472 |
13,99 |
Таким образом, мы видим, что в случае внедрения сдельно-премиальной системы при условии реальности прогноза годовой фонд оплаты труда по ООО “Типография ОМЕГА” в 2014 году составит 6 млн. 303 тыс. 72 руб. и увеличится по сравнению с 2013 г. на 13,99%.
Спрогнозируем, как мероприятия повлияют на себестоимость, выручку и прибыль ООО “Типография ОМЕГА” в таблице 3.4.
"right">Таблица 3.4Прогноз эффективности мероприятий
№ п/п |
Статьи затрат |
2013 г. (факт) тыс. руб |
2014 г. (план) тыс. руб. |
Отклонение абсолютное (+/-), руб. |
Отклонение относительное (+/-), %. |
|
1 |
Производственная программа - печатная продукция (условные листы формат 60х84), тыс.шт. |
3125 |
3750 |
625 |
20,00 |
|
2 |
Материалы |
4835 |
5775 |
940 |
19,44 |
|
3 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
5530 |
6303 |
773 |
13,99 |
|
4 |
Начисления на ФОТ (30%) |
1659 |
1891 |
232 |
13,99 |
|
5 |
Амортизация |
730 |
820 |
90 |
12,33 |
|
6 |
Энергоуслуги |
675 |
754 |
79 |
11,70 |
|
7 |
Прочие расходы |
170 |
172 |
2 |
1,18 |
|
8 |
Полная себестоимость |
13606 |
15715 |
2109 |
15,50 |
|
9 |
Себестоимость единицы продукции (условные листы формат 60х84), руб. |
4,35 |
4,19 |
0 |
-3,75 |
|
10 |
Выручка |
17820 |
20587 |
2767 |
15,53 |
|
11 |
Прибыль |
4215 |
4872 |
657 |
15,59 |
|
12 |
Текущий налог на прибыль (УСН - 6% от базы «доходы минус расходы» |
253 |
292 |
39 |
15,59 |
|
13 |
Чистая прибыль |
3962 |
4579 |
618 |
15,59 |
Таким образом, мы видим, что предложенные мероприятия по переводу рабочего персонала на сдельно-премиальную систему оплаты труда являются чрезвычайно выгодными для предприятия. Так, по нашему прогнозу на 20% увеличится объем выпуска печатной продукции, в то же время себестоимость единицы продукции снизится на 16 копеек. Чистая прибыль ООО “Типография ОМЕГА” увеличится на 15,59% и составит 4 579 тыс. руб. при благоприятном стечении обстоятельств. К тому же в среднем почти на 14% возрастет размер оплаты труда работников предприятия, что в условиях обещания Правительства РФ держать инфляцию в пределах 6% выглядит довольно привлекательно.
- Введение
- 1. Теоретические основы организации и планирования оплаты труда на предприятии
- 1.1 Сущность и функции заработной платы
- 1.2 Тарифная система оплаты труда: сущность и характеристика элементов
- 1.3 Формы и системы заработной платы
- 2. Анализ текущей ситуации в сфере организации и планирования оплаты труда на предприятии ООО «Типография ОМЕГА» г. Оренбург
- 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Типография ОМЕГА»
- 2.2 Характеристика кадрового состава и организация рабочих мест
- 2.3 Характеристика действующих на предприятии форм оплаты труда и анализ фонда оплаты труда
- 3. Совершенствование организации и планирования оплаты труда на предприятии ООО «Типография ОМЕГА»
- 3.1 Планирование внедрения новой системы оплаты труда персонала предприятия
- 3.2 Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию организации и планирования оплаты труда
- Заключение
- 7. Совершенствование стимулирования и оплаты труда на предприятии
- 33. Планирование технического развития : основные направления работ по совершенствованию организации труда
- 1.2. Стратегия совершенствования оплаты труда.
- 4.4 Совершенствование организации оплаты труда
- 7.6 Планирование фонда оплаты труда
- Тема 6-2. Планирование труда и фонда оплаты труда
- 44 Принципы оплаты труда в организации
- Организация учета труда и его оплаты, основные направления совершенствования.
- Организация оплаты труда на предприятии, в т.Ч. Планирование труда и заработной платы
- 3.1 Совершенствование организации учета расчетов по оплате труда