Совершенствование организации производства, повышение экономической эффективности компании ОАО "ЮНИМИЛК"
3.1 Бизнес-план по внедрению в производство нового вида продукции - творожок «Яначка»
С целью совершенствования товарной политики, предлагается бизнес план по внедрению нового вида продукции - сладкого творожка «Яначка» c низким содержанием лактозы.
Продукция предприятия пользуется спросом у населения различных возрастов, так как имеет доступные цены и удовлетворительное качество. Традиционные потребители продукции - от младенческого до престарелого возраста, достаток средний и низкий.
«ЮНИМИЛК» давно и успешно реализует молочную продукцию. Реализация бизнес-плана по производству творожка призвана удовлетворить запросы и нужды покупателей на тот вид продукции, который ранее предприятием не выпускался.
Творожок является товаром ежедневного спроса, одним из самых дешёвых и популярных молочных изделий.
Предлагаемый к производству творожок будет расфасовываться порциями по 80 г в упаковке из пропилена. Вторичная упаковка представляет собой картонные ящики из высококачественного картона, также поставляемые производителем оборудования. Таким образом, продукция ОАО «ЮНИМИЛК» будет вполне пригодна и удобна как для целей розничной торговли, так и для транспортировки.
Срок годности предлагаемого к производству продукта при условии его хранения при tє +2-4єС - 31 день. ОАО «ЮНИМИЛК» предполагает отпускать продукцию, как крупным оптом, так и мелкооптовыми партиями, используя при этом собственные широкие возможности для её хранения.
Цены на творожок ОАО «ЮНИМИЛК» планируется устанавливать на уровне конкурентов, даже немного ниже, в то время как качество будет удовлетворять самым взыскательным вкусам, что дает предприятию преимущества перед конкурентами. Кроме того, для оптовых покупателей будет действовать гибкая система скидок в зависимости от количества закупаемого товара.
Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации в торговых точках города Перми и Пермского края, в фирменных магазинах предприятия, а также поставки будут и в другие города, по предварительно заключенным контрактам.
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама. Основными направлениями рекламной деятельности будет являться реклама в СМИ, в общественном транспорте рекламные вывески в точках розничной торговли, реклама на упаковке продукции.
Для целей транспортировки сырья и готовой продукции завод располагает необходимым количеством транспорта.
Храниться творожок будет с использованием холодильного оборудования, которое уже есть на предприятии.
ОАО «ЮНИМИЛК» имеет производственное помещение, оборудованное подачей пара, воды, воздуха, электроэнергии. Кроме того, на территории завода имеются необходимые складские помещения.
Линия по производству творожка R-704 закупается у российской фирмы ООО «Торгсин» со склада в Минске. В комплект входит оборудование для приготовления смеси, автомат фасовочный, аппарат холодильный, конвейер с комплектом люлек, воздухоохладитель шоковой закалки, отводящий транспортёр готовой продукции. А также у фирмы закупается автомат для выпечки вафельных плиток А2-ОВА.
Важной особенностью поставки оборудования является то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при её перегрузке, расходы при погрузочно-разгрузочных работах минимизированы. Общая стоимость закупаемого оборудования представлена в таблице 10.
"right">Таблица 10Расчёт потребности в инвестициях
Наименование приобретённого оборудования |
Стоимость с учётом НДС, тыс. р. |
|
Линия по производству творожка R-704 (комплект) |
35760 |
|
Автомат для выпечки вафельных плиток А2-ОВА |
7990 |
|
Итого |
43750 |
Денежные средства будут браться в банке в кредит на два года под 13% годовых. Объем производства нового вида составит 216 т/год в таблице 11.
"right">Таблица 11Годовой объем производства творожка, т
Продукция |
Производительность в смену |
Количество рабочих смен, дн. |
Производство готовой продукции в год, т. |
|
Творожок «Яначка» |
0,8 |
270 |
216 |
В таблице 11 размещены данные о расчёте объёмов производства и реализации продукции в год.
"right">Таблица 12Расчет объема производства и реализации продукции
Продукция |
Производственная мощность в год, т |
Объем производства в год, т |
Использование производственных мощностей, % |
Объем реализации, т |
Отношение реализуемой продукции к произведенной |
|
Творожок «Яначка» |
216 |
216 |
100 |
216 |
100 |
В соответствии с техническими и технологическими характеристиками оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 чел.; обучение работе на линии включено в контракт. Штатное расписание персонала с распределением трудовых функций представлено в таблице 13.
"right">Таблица 13Штатное расписание персонала, обслуживающего оборудование
Должность |
Функции |
Количество, чел. |
|
Оператор линии R-704 |
Настройка и обслуживание оборудования |
1 |
|
Оператор автомата А2-ОВА |
Настройка и обслуживание оборудования, осуществление процесса производства |
1 |
|
Подсобные рабочие |
Выполнение подсобных работ |
1 |
|
Всего |
- |
3 |
С учётом рецептуры определяются затраты на производство мороженого. В таблице 14 приведен расчет затрат сырья и материалов на производство 1 т творожка.
"right">Таблица 14Расчет стоимости сырья и материалов на производство 1 т творожка «Яначка»
Сырье и материалы |
Расход на 1 т продукции, кг |
Цена за 1 кг, тыс. р. |
Стоимость, тыс. р. |
НДС, тыс. р. |
Стоимость с НДС, тыс. р. |
|
Цельное молоко |
620 |
0,34 |
210,800 |
37,944 |
248,744 |
|
Сухое молоко |
79 |
2,85 |
225,150 |
40,527 |
265,677 |
|
Натуральный сахарозаменитель |
155 |
6,78 |
1050,900 |
189,162 |
1240,062 |
|
Масла |
102 |
2,95 |
300,900 |
54,162 |
2355,062 |
|
Изюм |
44 |
4,12 |
181,280 |
32,630 |
13,910 |
|
Итого |
- |
- |
1969,030 |
354,425 |
2323,455 |
Для расчета производственных затрат необходим расчет величины амортизационных отчислений в таблице 15.
"right">Таблица 15Расчет амортизации по проекту, тыс. руб.
Вид оборудования |
Год ввода |
Стоимость тыс. руб. |
Норма амортизации в год, % |
Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
||
2013 |
2014 |
|||||
Линия по производству творожка R-704 (комплект) |
2013 |
35760 |
12,5 |
4470,000 |
4470,000 |
|
Автомат для выпечки вафельных плиток О2-ОВА |
2013 |
7990 |
12,5 |
998,750 |
998,750 |
|
Итого |
43750 |
5468,750 |
5468,750 |
|||
Остаточная стоимость: |
||||||
Линия по производству творожка R-704 (комплект) |
31290,000 |
26820,000 |
||||
Автомат для выпечки вафельных плиток О2-ОВА |
6991,250 |
5992,500 |
Согласно штатному расписанию определяется фонд заработной платы по каждой категории работников. Полученные данные представлены в таблице 16.
"right">Таблица 16Фонд заработной платы, тыс. руб.
Категории работников |
Количество, чел. |
ФЗП в месяц, тыс. р. |
ФЗП, тыс. р. |
ФЗП, тыс. р. |
|
2013 г. |
2014 г. |
||||
Оператор линии R-704 |
1 |
325,150 |
3901,800 |
3901,800 |
|
Оператор автомата А2-ОВА |
1 |
260,720 |
3128,640 |
3128,640 |
|
Подсобные работники |
1 |
220,300 |
2643,600 |
2643,600 |
|
Итого |
3 |
806,170 |
9674,040 |
9674,040 |
|
Фонд зарплаты с доплатой (30 %) |
12576,252 |
12576,252 |
Другие затраты рассчитываются по нормативам на производство продукции данного вида. Результаты проведенных вычислений издержек представлены в таблице 17.
"right">Таблица 17Расчёт себестоимости 1 т. творожка «Яначка», тыс. руб.
Элементы затрат |
Сумма затрат на 1 т, тыс. р. |
|
Сырье |
1 969,030 |
|
Основные и вспомогательные материалы |
303,231 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
59,071 |
|
Услуги сторонних организаций |
540,000 |
|
Прочие материальные затраты |
150,000 |
|
Итого материальные затраты |
3 021,332 |
|
Фонд оплаты труда |
58,223 |
|
Отчисления в фонд соц. страхования (35% от фонда оплаты труда) |
20,378 |
|
Амортизация |
25,318 |
|
Текущий ремонт (1% от стоимости оборудования) |
18,229 |
|
Земельный налог |
0,985 |
|
Экологический налог |
1,969 |
|
Прочие нематериальные затраты |
295,355 |
|
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
196,903 |
|
Итого нематериальные затраты |
617,360 |
|
Итого производственная себестоимость |
3 638,692 |
|
Коммерческие расходы (затраты на рекламу, транспортировку готовой продукции и ее сбыт) |
562,800 |
|
Итого коммерческая себестоимость |
4 201,492 |
|
Прибыль |
630,224 |
|
Итого полная себестоимость |
4 831,716 |
|
Отчисления в республиканские фонды (3%) |
144,951 |
|
Отпускная цена (без НДС) |
4 976,667 |
|
НДС |
895,800 |
|
Отпускная цена с НДС |
5 872,467 |
|
Отпускная цена ед. продукции с НДС |
0,470 |
Таким образом, согласно расчетам, свободная цена реализации творожка «Яначка» будет 470 р.
Персонал, обслуживающий участок на новой линии будет включён в состав производственного участка по производству молока с установлением подчинения руководству предприятия в соответствии с трудовым договором и Уставом предприятия.