Анализ трудовых ресурсов предприятия
2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Проанализируем численность и структуру работающих по категориям в сравнении с планом:
Таблица 5. Трудовые ресурсы предприятия
Категории работающих |
Численность, чел |
Структура, % |
|||||
План |
Факт |
Отклонение |
План |
Факт |
Отклонение |
||
Весь персонал, в т.ч. |
950 |
1064 |
114 |
100 |
100 |
- |
|
1) ППП, в т.ч. |
730 |
841 |
111 |
76,84 |
79,04 |
2,2 |
|
1.1. рабочие |
500 |
570 |
70 |
68,49 |
67,78 |
-0,71 |
|
1.2. служащие, в т.ч. |
230 |
271 |
41 |
31,51 |
32,22 |
0,71 |
|
1.2.1 руководители |
100 |
130 |
30 |
43,48 |
47,97 |
4,49 |
|
1.2.2. специалисты |
130 |
141 |
11 |
56,52 |
52,03 |
-4,49 |
|
2) НПП |
220 |
223 |
3 |
23,16 |
20,96 |
-2,2 |
Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала значительно изменился.
Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила в абсолютном выражении 114 человек. Из таблицы также видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, а также удельный вес специалистов по факту сократился. Увеличилась доля руководителей и служащих.
Далее проанализируем движение рабочей силы по предприятию (табл. 6). Из проведенного анализа видно, что коэффициент общего оборота снизился на 2,26%. Коэффициент оборота по приему выше коэффициента оборота по выбытию (эта тенденция наблюдается и по плану, и по факту). Коэффициент текучести кадров по сравнению с планом снизился на 0,16%. Коэффициент постоянства кадров также снизился (на 3,7%). Это может говорить о том, в общем и целом работники предприятия довольны условиями и оплатой своей работы.
Таблица 6. Движение рабочей силы по предприятию
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность работников, чел |
950 |
1064 |
114 |
|
Количество принятых на работу, чел |
143 |
157 |
14 |
|
Количество выбывших (уволенных), чел Из них |
85 |
74 |
-11 |
|
По собственному желанию, чел |
35 |
43 |
8 |
|
За нарушение трудовой дисциплины, чел |
12 |
8 |
-4 |
|
Количество работников, проработавших весь период, чел |
870 |
935 |
65 |
|
Коэффициент оборота по приему, % |
15,05 |
14,76 |
-0,29 |
|
Коэффициент оборота по выбытию, % |
8,95 |
6,95 |
-2 |
|
Коэффициент текучести кадров, % |
4,95 |
4,79 |
-0,16 |
|
Коэффициент постоянства кадров, % |
91,58 |
87,88 |
-3,7 |
|
Коэффициент общего оборота, % |
24 |
21,74 |
-2,26 |
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Таблица 7. Фонд рабочего времени
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность рабочих (КР), чел |
500 |
570 |
70 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Отработано часов одним рабочим за год |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (п), ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч |
877 500 |
919 125 |
41 625 |
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:
ФРВ=КР • Д • п
На анализируемом предприятии фактический ФРВ больше планового на 48 450 ч, в том числе за счет изменения:
1) численности рабочих
?ФРВКР=(КР1 - КР2) • Д0 • п0=(570 - 500) •225•7,8=122850
2) количества отработанных дней одним рабочим
?ФРВД=КР1 • (Д1 - Д0) • п0=570 • (215 - 225) •7,8= - 44460
3) продолжительности рабочего дня
?ФРВп=КР1 • Д1 • (п1 - п0)=570 • 215 •(7,5 - 7,8)= - 36765
Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех - 5700, или 44460 ч.
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 36765 ч.
Общие потери рабочего времени составили 81225 ч, или 8,8%.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени.
обеспеченность трудовой ресурс производительность
Таблица 8. Баланс рабочего времени
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Календарное количество дней, в т.ч. |
365 |
365 |
- |
|
Праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
- |
|
Номинальный фонд рабочего времени |
264 |
264 |
- |
|
Неявки на работу, дни, в т.ч.: |
39 |
56 |
17 |
|
Ежегодные отпуска |
21 |
24 |
3 |
|
Отпуска по учебе |
1 |
2 |
1 |
|
Отпуска по беременности и родам |
3 |
2 |
-1 |
|
Дополнительные отпуска с разрешения администрации |
5 |
7 |
2 |
|
Болезни |
9 |
14 |
5 |
|
Прогулы |
- |
3 |
3 |
|
Простои |
- |
4 |
4 |
|
Явочный фонд рабочего времени |
225 |
215 |
-10 |
|
Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
8 |
- |
|
Бюджет рабочего времени, ч |
1800 |
1720 |
-80 |
|
Предпраздничные сокращенные дни, ч |
20 |
20 |
- |
|
Перерывы в работе кормящих матерей, ч |
3 |
5 |
2 |
|
Внутрисменные простои, ч |
20 |
80 |
60 |
|
Полезный фонд рабочего времени, ч |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
Потери рабочего времени, как было описано в первой главе работы и как видно из данных таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов и т.д.
В приведенном примере большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, такими как дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Следующим проведем анализ производительности труда. Данные для анализа представлены в следующей таблице:
Таблица 9. Показатели деятельности предприятия
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность работников, чел |
950 |
1064 |
114 |
|
В том числе рабочих, чел |
500 |
570 |
70 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников |
0,53 |
0,54 |
0,01 |
|
Отработано дней одним рабочим за период |
225 |
215 |
-10 |
|
Отработано часов всеми рабочими, ч |
877 500 |
919 125 |
41 625 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
100 000 |
120 500 |
20 500 |
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
105,26 |
113,25 |
7,99 |
|
Выработка одного рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. Среднедневная, руб. Среднечасовая, руб. |
200 888,89 113,96 |
211,4 983,26 131,10 |
11,4 94,37 17,14 |
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
?ГВ=УД • Д • п • СВ.
На основании данных таблицы сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.
Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 7,99 тыс. руб., или на 1,1%, в том числе за счет изменения:
1) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
?ГВУД=(УД1 - УД0) •Д0 •п0 •СВ0=(0,54-0,53) •225 •7,8 •113,96=1,9 тыс. руб.
2) количества отработанных дней одним рабочим за год
?ГВД=УД1 •(Д1 - Д0) •п0 •СВ0=0,54 •(215-225) •7,8 •113,96=-4,8 тыс. руб.
3) продолжительности рабочего дня
?ГВп=УД1 •Д1 •(п1 - п0) •СВ0=0,54 •215•(7,5-7,8) •113,96=-3,9тыс. руб.
4) среднечасовой выработки рабочих
?ГВСВ=УД1 •Д1 •п1 •(СВ1 - СВ0)=0,54 •215 •7,5 •(131,10-113,96)=14,9тыс. руб.
Аналогичным образом проанализируем влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего:
1) расчет влияния изменения средней численности ППП на отклонение объема производства продукции:
=(1064-950)•105,26=12 тыс.руб.
2) расчет влияния изменения среднегодовой выработки работающего на отклонение объема производства продукции:
=1064•(113,25-105,26)=8,5 тыс. руб.
Баланс выполняется:
тыс. руб.
Далее проведем анализ трудоемкости продукции. Составляем аналитическую таблицу (табл.10).
Таблица 10. Трудоемкость продукции
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Рост уровня показателя, % |
||||
план |
факт |
План к прошлому году |
Факт к прошлому году |
Факт к плану |
|||
1. ТП, тыс. руб |
80000 |
100000 |
120500 |
125 |
150,6 |
120,5 |
|
2. ФРВ, чел-ч |
850300 |
877500 |
919125 |
103,2 |
108,1 |
104,7 |
|
3. ТЕ, чел-ч/тыс.руб |
10,63 |
8,8 |
7,6 |
82,8 |
71,5 |
86,4 |
|
4. СВ, чел-ч |
94,1 |
113,96 |
131,10 |
121,1 |
136,3 |
115,0 |
Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:
Далее проведем анализ трудоемкости отдельных видов продукции. Данные для анализа представлены в следующей таблице:
Таблица 11. Трудоемкость видов продукции
Вид продукции |
ТП, тыс. руб. |
ФРВi, чел-ч |
ТЕi, чел-ч/тыс. руб. |
Влияние факторов на отклонение ТЕi, чел-ч/тыс. руб. |
||||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Условно |
Факт |
ТПi |
ФРВi |
||
А |
25000 |
35000 |
355000 |
470000 |
14,2 |
10,1 |
13,4 |
-4,1 |
3,3 |
|
Б |
44000 |
65000 |
270500 |
320120 |
6,1 |
4,2 |
4,9 |
-1,9 |
0,7 |
|
В |
31000 |
20500 |
252000 |
129005 |
8,1 |
12,3 |
6,3 |
4,2 |
-6 |
|
Итого |
100000 |
120500 |
877500 |
919125 |
28,4 |
26,6 |
24,6 |
-1,8 |
-2 |
Из проведенного анализа следует, что фактические значения трудоемкости продукции по каждому виду не соответствуют плановым. Более того, они на порядок ниже. Так, трудоемкость продукции вида А по факту составила 13,4 чел-ч/тыс. руб., тогда как в сравнении с планом она составляла 14,2; трудоемкость вида Б и В составила по факту 4,9 чел-ч/тыс. руб. и 6,3 чел-ч/тыс. руб., соответственно ( в сравнении с плановыми значениями 6,1 чел-ч/тыс. руб. и 8,1 чел-ч/тыс. руб.). На снижение трудоемкости могли повлиять различные факторы. Определим влияние некоторых из них.
Влияние изменений структуры производства и трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости определяется следующей формулой:
1) расчет влияния изменения структуры производства на отклонение общей трудоемкости:
2) расчет влияния изменения трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости
Баланс:
?ТЕТЕi=7,6 - 8,8 ? 0,044 - 1,2
Расхождения в расчетах за счет округлений.
Последним в анализе использования трудовых ресурсов проведем анализ фонда заработной платы. Для начала составим аналитическую таблицу:
Таблица 12. Фонд заработной платы
Показатель |
План |
Факт |
|
ФЗП |
20500 |
21465 |
|
Переменная часть |
13120 |
13880 |
|
Постоянная часть |
7380 |
3585 |
|
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ТП) |
80000 |
86000 |
|
Численность ППП |
500 |
570 |
|
Средняя заработная плата, тыс. руб. |
3,5 |
4 |
Изучим абсолютное и относительное отклонение фактического значения фонда оплаты труда от планового.
Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы:
?ФЗПабс=ФЗПф - ФЗПпл=21465 - 20500=+965 тыс. руб.
Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства:
?ФЗПотн=ФЗПф - ФЗПплск=ФЗПф - (ФЗПплпер•КТП +ФЗПплпост)=21465 - (13120 •1,075 +7380)=21465 - 21484= - 19 тыс. руб.
Таким образом, абсолютное отклонение фонда заработной платы составило +965 тыс. руб., а относительное -19 тыс. руб. Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 19 тыс. руб.
Теперь рассчитаем показатели эффективности использования фонда заработной платы по плану и по факту.
1) зарплатоотдача.
ЗОпл = 80000/20500=3,9 р.
ЗОф=86000/21465=4 р.
Таким образом, по факту 4 рубля товарной продукции дает рубль заработной платы, а по плану 3,9 рубля.
2) зарплатоемкость.
ЗЕпл=20500/80000=0,26 р.
ЗЕф=21465/86000=0,25 р.
По плану 0,26 р. заработной платы приходится на рубль товарной продукции, по факту 0,25 р.
В первом показателе наблюдается повышение числового значения, во втором же наблюдается снижение. И в том, и в другом случае отклонение составляет 0,1 р.