3. Анализ объема производства и реализации продукции

Задача №27

Провести анализ показателей выполнения плана производства продукции методом абсолютных и относительных разниц на основе следующих данных:

Решение:

1. Определением влияния факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью метода абсолютных разниц:

На основании результатов, приведенных в таблице, делаем следующие выводы:

а) влияние изменения объема выпуска продукции А на изменение общего объема производства составляет +27 ден. ед.;

б) влияние изменения объема выпуска продукции Б на изменение общего объема производства составляет -15 ден. ед.;

в) влияние изменения объема выпуска продукции В на изменение общего объема производства составляет +10 ден. ед.

Общее изменение объема производства составляет +22 ден. ед. (+27-15+10).

2. Определением влияния факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью метода относительных разниц:

Влияние изменения объема выпуска продукции А на изменение общего объема производства (исходя из планового объема и темпа прироста объема выпуска продукции) составляет:

300Ч1,09-300=+27 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска продукции Б на изменение общего объема производства составляет:

250Ч(-1,06)+250=-15 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска продукции В на изменение общего объема производства составляет:

500Ч1,02-500=+10 ден. ед.

Общее изменение объема производства составляет +22 ден. ед. (+27-15+10).

Задача №29

Используя способ абсолютных и относительных разниц произвести анализ выполнения плана выпуска продукции по ассортименту на основе следующих данных:

Решение:

1. Определяем влияние факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью способа абсолютных разниц:

Данные

Влияние изменения объема выпуска изделия А на изменение общего объема производства составляет -1,22 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Б на изменение общего объема производства составляет +0,77 ден. ед.

Выпуск изделий В не оказал влияния на изменение общего объема производства.

Влияние изменения объема выпуска изделия Г на изменение общего объема производства составляет +20,32 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Д на изменение общего объема производства составляет -31,60 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Е на изменение общего объема производства составляет +20,49 ден. ед.

Общее изменение объема производства составляет +8,76 ден. ед. (-1,22+0,77+20,32-31,60+20,49).

2. Определяем влияние факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью способа относительных разниц:

Влияние изменения объема выпуска изделия А на изменение общего объема производства (исходя из планового объема и темпа прироста объема выпуска продукции) составляет:

81,45Ч(100-1,50)/100-81,45=-1,22 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Б на изменение общего объема производства составляет:

92,72Ч(100+0,83)/100+92,72=+0,77 ден. ед.

Выпуск изделий В не оказал влияния на изменение общего объема производства.

Влияние изменения объема выпуска изделия Г на изменение общего объема производства составляет +20,32 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Д на изменение общего объема производства составляет:

31,60Ч(100-100)/100-31,60=-31,60 ден. ед.

Влияние изменения объема выпуска изделия Е на изменение общего объема производства составляет:

26,85Ч(100+76,31)/100+26,85=+20,49 ден. ед.

Общее изменение объема производства составляет +8,76 ден. ед. (-1,22+0,77+20,32-31,60+20,49).

Задача №32

Используя способ цепных подстановок, способ абсолютных и относительных разниц, установить факторы влияния на выполнение производственной программы и определить их значения, если известны следующие данные:

Решение:

Факторная модель, используемая в целях анализа трудовых показателей, имеет следующий вид:

ТП=СЧП,

где С - среднесписочная численность рабочих, чел.;

П - производительность труда, определяемая как отношение объема произведенной продукции к среднесписочной численности рабочих.

По плану производительность труда составляет:

ППЛ=ТППЛ/СПЛ=875/217=4,032 ден. ед./чел.;

фактически:

ПФ=ТПФ/СФ=890/219=4,064 ден. ед./чел.

Индексы "ф" и "пл" означают соответственно фактические и плановые показатели;

Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа цепных подстановок:

1) влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема товарной продукции:

ДТПДС=(СФ-СПЛ)ЧППЛ=(219-217)Ч4,032=+8,065 ден. ед.

2) влияние изменения производительности труда рабочих на изменение объема товарной продукции:

ДТПДП=СФЧ(ПФ-ППЛ)=219Ч(4,064-4,032)=+6,935 ден. ед.

Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:

ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.

Осуществляем проверку:

ДТП=ТПФ-ТППЛ=890-875=+15 ден. ед.

Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа абсолютных разниц:

1) влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема товарной продукции:

ДТПДС=ДСЧППЛ=(219-217)Ч4,032=+8,065 ден. ед.

2) влияние изменения производительности труда рабочих на изменение объема товарной продукции:

ДТПДП=СФЧДП=219Ч(4,064-4,032)=+6,935 ден. ед.

Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:

ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.

Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа относительных разниц:

При использовании указанного способа необходимо рассчитать относительное отклонение факторных показателей:

ДС%=(СФ-СПЛ)Ч100/СПЛ=(219-217)Ч100/217=0,923;

ДП%=(ПФ-ППЛ)Ч100/ППЛ=(4,064-4,032)Ч100/4,032=0,785.

Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:

ДТПДС=ТППЛЧС%/100=875Ч0,923/100=+8,065 ден. ед.,

ДТПДП=(ТППЛ+ДТПДС)ЧДП%/100=(875+8,065)Ч0,785/100=6,935 ден. ед.

Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:

ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.

Итак, положительное влияние на объем выпущенной товарной продукции оказало увеличение двух рассмотренных показателей: и среднесписочной численности работников, и производительности труда. Влияние первого фактора составляет +8,065 (53,767%) ден. ед., влияние второго фактора +6,935 (46,233%) ден. ед.

Задача №39

Проанализировать сезонность производства продукции. Определить коэффициенты сезонности, размах вариации. Указать мероприятия, способствующие сглаживанию сезонных колебаний.

Решение:

Размах вариации - это разница между максимальным и минимальным значением показателей в динамическом ряду:

R=xmax-xmin=360-256=104 тыс. ден. ед.

Сезонность производства характеризуется двумя показателями, предоставленными статистической наукой:

1) коэффициент ритмичности:

КРИТМ=УQФПЛ/УQПЛ,

где QФПЛ - объем фактически реализованных услуг в отдельные отрезки времени в размерах не более плана;

QПЛ - объем услуг по плану за эти же отрезки времени (принимаем равными за указанные периоды времени в размере QПЛ=312,33).

2) коэффициент равномерности:

КРАВН=1-У|QiФ-QiСР|/УQiФ,

Где

QiФ - фактические объемы реализованных услуг;

QiСР - среднемесячный фактический объем реализованных услуг.

Рассчитываем эти показатели:

КРИТМ=(272+256+302+312,33+312,33+312,33+312,33+312,33+ +312,33+306+289+267)/3748=3565,98/3748=0,9514.

Подготовительные расчеты для определения коэффициента равномерности представлены в таблице:

КРАВН=1-364/3748=0,9029.

Итак, план недовыполнен на 4,86% (100-95,14) в результате несоблюдения ритмичности реализации продукции, и на 9,71% (100-90,29) в результате несоблюдения равномерности реализации продукции.

Уровень ритмичности производства и реализации характеризует качество хозяйствования предприятий, отражает состояние низового планирования, уровень организации производства и эффективности использования ресурсов.

Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции и не в срок выполненные работы предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, работ и услуг, падает прибыль.