3. Анализ объема производства и реализации продукции
Задача №27
Провести анализ показателей выполнения плана производства продукции методом абсолютных и относительных разниц на основе следующих данных:
Вид продукции |
Объем производства, ден. ед. |
||
по плану |
фактически |
||
А |
300 |
327 |
|
Б |
250 |
235 |
|
В |
500 |
510 |
|
Итого |
? |
? |
Решение:
1. Определением влияния факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью метода абсолютных разниц:
Вид продукции |
Объем производства, ден. ед. |
Абсолютное отклонение, ден. ед. |
||
по плану |
фактически |
|||
А |
300 |
327 |
+27 (327-300) |
|
Б |
250 |
235 |
-15 (235-250) |
|
В |
500 |
510 |
+10 (510-500) |
|
Итого |
1050 |
1072 |
+22 (+27-15+10) |
На основании результатов, приведенных в таблице, делаем следующие выводы:
а) влияние изменения объема выпуска продукции А на изменение общего объема производства составляет +27 ден. ед.;
б) влияние изменения объема выпуска продукции Б на изменение общего объема производства составляет -15 ден. ед.;
в) влияние изменения объема выпуска продукции В на изменение общего объема производства составляет +10 ден. ед.
Общее изменение объема производства составляет +22 ден. ед. (+27-15+10).
2. Определением влияния факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью метода относительных разниц:
Вид продукции |
Объем производства, ден. ед. |
Относительное отклонение, % |
||
по плану |
фактически |
|||
А |
300 |
327 |
+9 (327Ч100/300-100) |
|
Б |
250 |
235 |
-6 (235Ч100/250-100) |
|
В |
500 |
510 |
+2 (510Ч100/500-100) |
|
Итого |
1050 |
1072 |
Влияние изменения объема выпуска продукции А на изменение общего объема производства (исходя из планового объема и темпа прироста объема выпуска продукции) составляет:
300Ч1,09-300=+27 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска продукции Б на изменение общего объема производства составляет:
250Ч(-1,06)+250=-15 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска продукции В на изменение общего объема производства составляет:
500Ч1,02-500=+10 ден. ед.
Общее изменение объема производства составляет +22 ден. ед. (+27-15+10).
Задача №29
Используя способ абсолютных и относительных разниц произвести анализ выполнения плана выпуска продукции по ассортименту на основе следующих данных:
Вид продукции |
Изготовлено продукции, ден. ед. |
||
план |
факт |
||
Изделие А |
81,45 |
80,23 |
|
Изделие Б |
92,73 |
93,50 |
|
Изделие В |
44,80 |
44,80 |
|
Изделие Г |
- |
20,32 |
|
Изделие Д |
31,60 |
- |
|
Изделие Е |
26,85 |
47,34 |
|
Итого |
? |
? |
Решение:
1. Определяем влияние факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью способа абсолютных разниц:
Данные
Вид продукции |
Объем производства, ден. ед. |
Абсолютное отклонение, ден. ед. |
||
по плану |
фактически |
|||
Изделие А |
81,45 |
80,23 |
-1,22 |
|
Изделие Б |
92,73 |
93,50 |
+0,77 |
|
Изделие В |
44,80 |
44,80 |
0 |
|
Изделие Г |
- |
20,32 |
+20,32 |
|
Изделие Д |
31,60 |
- |
-31,60 |
|
Изделие Е |
26,85 |
47,34 |
+20,49 |
|
Итого |
277,43 |
286,19 |
+8,76 |
Влияние изменения объема выпуска изделия А на изменение общего объема производства составляет -1,22 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Б на изменение общего объема производства составляет +0,77 ден. ед.
Выпуск изделий В не оказал влияния на изменение общего объема производства.
Влияние изменения объема выпуска изделия Г на изменение общего объема производства составляет +20,32 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Д на изменение общего объема производства составляет -31,60 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Е на изменение общего объема производства составляет +20,49 ден. ед.
Общее изменение объема производства составляет +8,76 ден. ед. (-1,22+0,77+20,32-31,60+20,49).
2. Определяем влияние факторов на результирующий показатель - общий объем производства продукции с помощью способа относительных разниц:
Вид продукции |
Объем производства, ден. ед. |
Относительное отклонение, ден. ед. |
||
по плану |
фактически |
|||
Изделие А |
81,45 |
80,23 |
-1,50 |
|
Изделие Б |
92,73 |
93,50 |
0,83 |
|
Изделие В |
44,80 |
44,80 |
0,00 |
|
Изделие Г |
- |
20,32 |
-100,00 |
|
Изделие Д |
31,60 |
- |
76,31 |
|
Изделие Е |
26,85 |
47,34 |
3,16 |
|
Итого |
277,43 |
286,19 |
Влияние изменения объема выпуска изделия А на изменение общего объема производства (исходя из планового объема и темпа прироста объема выпуска продукции) составляет:
81,45Ч(100-1,50)/100-81,45=-1,22 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Б на изменение общего объема производства составляет:
92,72Ч(100+0,83)/100+92,72=+0,77 ден. ед.
Выпуск изделий В не оказал влияния на изменение общего объема производства.
Влияние изменения объема выпуска изделия Г на изменение общего объема производства составляет +20,32 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Д на изменение общего объема производства составляет:
31,60Ч(100-100)/100-31,60=-31,60 ден. ед.
Влияние изменения объема выпуска изделия Е на изменение общего объема производства составляет:
26,85Ч(100+76,31)/100+26,85=+20,49 ден. ед.
Общее изменение объема производства составляет +8,76 ден. ед. (-1,22+0,77+20,32-31,60+20,49).
Задача №32
Используя способ цепных подстановок, способ абсолютных и относительных разниц, установить факторы влияния на выполнение производственной программы и определить их значения, если известны следующие данные:
Показатели |
План |
Факт |
|
1. Товарная продукция, ден. ед. |
875 |
890 |
|
2. Среднесписочная численность, чел. |
217 |
219 |
|
3. Производительность труда, ден. ед./чел. |
? |
? |
Решение:
Факторная модель, используемая в целях анализа трудовых показателей, имеет следующий вид:
ТП=СЧП,
где С - среднесписочная численность рабочих, чел.;
П - производительность труда, определяемая как отношение объема произведенной продукции к среднесписочной численности рабочих.
По плану производительность труда составляет:
ППЛ=ТППЛ/СПЛ=875/217=4,032 ден. ед./чел.;
фактически:
ПФ=ТПФ/СФ=890/219=4,064 ден. ед./чел.
Индексы "ф" и "пл" означают соответственно фактические и плановые показатели;
Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа цепных подстановок:
1) влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема товарной продукции:
ДТПДС=(СФ-СПЛ)ЧППЛ=(219-217)Ч4,032=+8,065 ден. ед.
2) влияние изменения производительности труда рабочих на изменение объема товарной продукции:
ДТПДП=СФЧ(ПФ-ППЛ)=219Ч(4,064-4,032)=+6,935 ден. ед.
Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:
ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.
Осуществляем проверку:
ДТП=ТПФ-ТППЛ=890-875=+15 ден. ед.
Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа абсолютных разниц:
1) влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема товарной продукции:
ДТПДС=ДСЧППЛ=(219-217)Ч4,032=+8,065 ден. ед.
2) влияние изменения производительности труда рабочих на изменение объема товарной продукции:
ДТПДП=СФЧДП=219Ч(4,064-4,032)=+6,935 ден. ед.
Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:
ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.
Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа относительных разниц:
При использовании указанного способа необходимо рассчитать относительное отклонение факторных показателей:
ДС%=(СФ-СПЛ)Ч100/СПЛ=(219-217)Ч100/217=0,923;
ДП%=(ПФ-ППЛ)Ч100/ППЛ=(4,064-4,032)Ч100/4,032=0,785.
Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:
ДТПДС=ТППЛЧС%/100=875Ч0,923/100=+8,065 ден. ед.,
ДТПДП=(ТППЛ+ДТПДС)ЧДП%/100=(875+8,065)Ч0,785/100=6,935 ден. ед.
Общее изменение количества выпущенной продукции составляет:
ДТП=ДТПДС+ДТПДП=8,065+6,935=15 ден. ед.
Итак, положительное влияние на объем выпущенной товарной продукции оказало увеличение двух рассмотренных показателей: и среднесписочной численности работников, и производительности труда. Влияние первого фактора составляет +8,065 (53,767%) ден. ед., влияние второго фактора +6,935 (46,233%) ден. ед.
Задача №39
Проанализировать сезонность производства продукции. Определить коэффициенты сезонности, размах вариации. Указать мероприятия, способствующие сглаживанию сезонных колебаний.
Месяц |
Объем производства продукции, тыс. ден. ед. |
|
январь |
272 |
|
февраль |
256 |
|
март |
302 |
|
апрель |
346 |
|
май |
358 |
|
июнь |
360 |
|
июль |
344 |
|
август |
333 |
|
сентябрь |
315 |
|
октябрь |
306 |
|
ноябрь |
289 |
|
декабрь |
267 |
|
Итого |
3748 |
Решение:
Размах вариации - это разница между максимальным и минимальным значением показателей в динамическом ряду:
R=xmax-xmin=360-256=104 тыс. ден. ед.
Сезонность производства характеризуется двумя показателями, предоставленными статистической наукой:
1) коэффициент ритмичности:
КРИТМ=УQФПЛ/УQПЛ,
где QФПЛ - объем фактически реализованных услуг в отдельные отрезки времени в размерах не более плана;
QПЛ - объем услуг по плану за эти же отрезки времени (принимаем равными за указанные периоды времени в размере QПЛ=312,33).
2) коэффициент равномерности:
КРАВН=1-У|QiФ-QiСР|/УQiФ,
Где
QiФ - фактические объемы реализованных услуг;
QiСР - среднемесячный фактический объем реализованных услуг.
Рассчитываем эти показатели:
КРИТМ=(272+256+302+312,33+312,33+312,33+312,33+312,33+ +312,33+306+289+267)/3748=3565,98/3748=0,9514.
Подготовительные расчеты для определения коэффициента равномерности представлены в таблице:
Период |
QiФ |
|QiФ-QiСР| |
|
1 |
272 |
40,33333 |
|
2 |
256 |
56,33333 |
|
3 |
302 |
10,33333 |
|
4 |
346 |
33,66667 |
|
5 |
358 |
45,66667 |
|
6 |
360 |
47,66667 |
|
7 |
344 |
31,66667 |
|
8 |
333 |
20,66667 |
|
9 |
315 |
2,666667 |
|
10 |
306 |
6,333333 |
|
11 |
289 |
23,33333 |
|
12 |
267 |
45,33333 |
|
Итого |
3748 |
364 |
КРАВН=1-364/3748=0,9029.
Итак, план недовыполнен на 4,86% (100-95,14) в результате несоблюдения ритмичности реализации продукции, и на 9,71% (100-90,29) в результате несоблюдения равномерности реализации продукции.
Уровень ритмичности производства и реализации характеризует качество хозяйствования предприятий, отражает состояние низового планирования, уровень организации производства и эффективности использования ресурсов.
Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции и не в срок выполненные работы предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, работ и услуг, падает прибыль.
- 2. Анализ организационно-технического уровня, внешних условий и стадии жизненного цикла
- 3. Анализ объема производства и реализации продукции
- 4. Анализ товарооборота торгового предприятия
- 5. Анализ оборотного капитала
- 6. Анализ материальных ресурсов предприятия
- 7. Анализ использования основных производственных фондов
- Задача №273
- Проанализировать выполнение плана реализации продукции и производительности труда. Рассчитать влияние факторов, влияющих на изменение объема реализации (способом абсолютных разниц).
- Сделать выводы и предложения.
- Классификация приемов и способов экономического анализа
- Понятие экономического анализа, приемы и способы. (1;2)
- Глава 1.Теоретические основы экономического анализа
- Классификация приемов и способов экономического анализа
- Методика, способы и приемы экономического анализа.
- 4.2. Классификация приемов и способов экономического анализа
- 3.Основные приемы и способы экономического анализа