4.1 Расчет сметы накладных расходов

4.1.1 Смета общепроизводственных расходов

1) Расчет амортизационных отчислений

Расчет суммы амортизационных отчислений, относящихся к общепроизводственным расходам

2) Расчет основной и дополнительной заработной платы

Основная и дополнительная заработная плата представляет собой месячный фонд заработной платы рабочих-повременщиков, и составляет 60459,12 у.е.

3) Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды планируются в размере 31% от фонда заработной платы и составляют:

(60459,12-251,90)*0,31=18664,24 у.е.

4) Расчет затрат на материалы

Расчет затрат на материалы

Суммарные затраты на материалы=Затраты на 1 ремонтную единицу*объем ремонтных работ

5) Расчет затрат на электроэнергию

Предприятие получает электроэнергии со стороны в количестве 300 тыс. кв-часов, в том числе двигательная электроэнергия и электроэнергия на прочие нужды составляет 60%. Тариф на 1 кв-час 0,2 у.е.

Тогда затраты на электроэнергию составят:

300000*0,2*0,6=36000 у.е.

6) Расчет затрат на содержание аппарата управления

Основная и дополнительная заработная плата:

(350+300+300+320+300)*12=18840 у.е.

Отчисления на социальные нужды:

18840*0,31=5840,4 у.е.

Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируются в размере 300 у.е. В год на одного работника административно-управленческого персонала. Сумма канцелярских расходов составит:

5*300=1500 у.е.

7) Расчет сумм амортизации основных фондов

Расчет суммы амортизационных отчислений, относящихся к цеховым расходам

8) Расчет стоимости материалов на текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов

Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируются в размере 2% от их стоимости. Тогда стоимость материалов на текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов составит:

(12000+60000)*0,02=1440 у.е.

9) Расчет затрат на электроэнергию, относящихся к цеховым расходам

Расходы электроэнергии на освещение общепроизводственных помещений составляют 15% всей потребляемой предприятием электроэнергии.

300000*0,15*0,2=9000 у.е.

10) Расчет стоимости инструмента и инвентаря

Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме тарифной сдельной заработной платы.

101238,53*0,3=30371,56 у.е.

11) Расчет затрат на топливо

Затраты на топливо Т исчисляются по формуле:

(tп-tн) -- разница между температурой внутри и снаружи помещения;

Р -- расход топлива на нагрев 1 м³ помещения на 1 °С, ккал/час;

П -- продолжительность отопительного сезона, час;

V -- кубатура отапливаемых помещений, м³;

ТС -- теплотворная способность, с которой предприятие потребляет топливо, ккал/т;

Ц -- стоимость топлива, у.е./т.

Кубатура отапливаемых помещений 4400 м³, в т.ч. Общехозяйственных помещений 600 м³, производственных -- 3800 м³. Нормальная температура помещения +16 °С при температуре наружного воздуха -18 °С за отопительный сезон, равный 190 дням.

Расход топлива на нагрев 1 м³ помещения на 1 °С составляет 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива 55,0 у.е. За 1 тонну.

Основная зарплата производственных рабочих берется равной ЧФЗП рабочих-сдельщиков (125369,77 у.е.).

4.1.2 Расчет сметы общехозяйственных расходов

Смета общехозяйственных расходов

1) Расчет основной и дополнительной заработной платы. Включаемой в расходы по управлению:

(600+500+200+400+400+260+350)*12=32520 у.е.

2) Расчет суммы отчислений на социальные нужды

32520*0,31=10081,2 у.е.

3) Расчет суммы командировочных расходов

Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного рабочего в год.

1100*7=7700 у.е.

4) Расчет суммы канцелярских расходов

300*7=2100 у.е.

5) Расчет суммы расходов на содержание зданий

а) Электроэнергия: 300000*0,2*0,05=3000 у.е.

б) Топливо:

в) Материалы на содержание и текущий ремонт:

(7000+50000)*0,02=1140 у.е.

г) Стоимость инвентаря:

Расход инвентаря. Учитываемого в составе средств в обороте, определяется из расчета 2,5 у.е. На 10 единиц выпускаемой продукции:

6) Расчет сумм амортизации основных фондов

Суммы амортизационных отчислений, относящихся к общехозяйственным расходам

7) Расчет сумм расходов по испытаниям, опытам, рационализации

Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируются на единицу продукции в следующих размерах: А -- 0,35 у.е.; Б -- 0,5 у.е.; В -- 0,7 у.е.

4800*0,35+5000*0,5+5500*0,7=8030 у.е.

8) Расчет суммы расходов на подготовку кадров

Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.

30*85=2550 у.е.

9) Расчет суммы транспортного налога

Транспортный налог исчисляется в размере 10 у.е. В год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая.

10*3*70=2100 у.е.

10) Налог на землю составляет -- 2700 у.е.