Технико-экономическое обоснование бизнес-плана
3.1 Теория оптимального планирования
Задача оптимального планирования заключается в определении значений плановых показателей с учетом ограниченности ресурсов при условии достижения стратегической цели Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. - 2-е изд. и доп. / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2008. - С.387.
Определим наши ресурсы:
- оборудование: оборудование для распила древесина, шлифовальная машина, краскопульт для лакокрасочных покрытий мебели, сушильная камера для сушки древесины
- трудовые ресурсы - 14 человек, работающие по 8 часов в сутки, в месяц - 21 рабочий день;
- производственные помещения находятся в собственности - 50м2
Стратегические цели:
- достижение ежемесячной чистой прибыли 400тыс.руб.
Ограничения:
- производственные площади 50м2
- трудовые ресурсы - 8ч х 14 человек
Плановые показатели (количественные):
- объем выпуска
Максимальный объем продаж возможен в сегментах «оптовые склады» и «бюджетные организации». Оптовые склады закупают мебель более высокой ценовой категории. Бюджетные организации делают заказы на мебель эконом-класса.
Чистая прибыль от продажи мебели бюджетным организациям составляет около 4%. Чистая прибыль от продажи мебели оптовым складам составляет около 9%. Суммарное время работы сотрудников - 2 352 ч за месяц. Времени на производство мебели для оптовых складов требуется в три раза больше, чем на аналогичный объем мебели для бюджетных организаций.
Сделаем расчет Титов, В.И. Экономика предприятия: учебник / В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2008. - С.321:
Х - количество мебели для оптовых складов,
Y - количество мебели для бюджетных организаций
Отсюда следует неравенство
(X + 3Y)t < = 8 х 60, или (X + 3Y) <= 480
Т.е суммарное время на изготовление всей мебели для бюджетных организаций и оптовых складов равно
tX + 3tY = (X + 3Y)t.
Это время должно быть не длиннее рабочего дня. За рабочий день может быть изготовлено 12 единиц мебели. Т.е. на производство одной единицы тратиться 480 / 12 = 40 мин.
Получаем:
(X + 3Y) * 40 < = 480
Отсюда
X + 3Y < = 12
Ограничение на общее число изделий дает очевидное неравенство
X + Y < = 8.
К двум полученным неравенствам следует добавить условия положительности значений величин X и Y (не может быть отрицательного числа пирожков и пирожных). В итоге мы получили систему неравенств:
X + 3Y < = 12, X + Y < = 8, X >= 0, Y>= 0
Формализуем стратегическую цель: получение максимальной прибыли.
Прибыль единицы мебели эконом-класса (для бюджетных организаций) - 1 500 руб. - в нашем случае за единицу принимаем стоимость среднего заказа. Прибыль единицы мебели среднего класса (для оптовых складов) - 3 000 руб. - с учетом, что прибыль составляет 9%, к тому же стоимость одного заказа значительно выше, чем у бюджетных организаций.
Обозначим прибыль с мебели эконом-класса - r,
Соответственно, прибыль мебели среднего класса будет равна 3r.
Чтобы получить прибыль за месяц 400 000руб, ежедневная прибыль должна составлять 19 000 руб. с учетом 21 рабочего дня в месяце.
Отсюда - соотношение произведенной продукции должно быть следующее:
5 единиц (заказов) - для оптовых складов - 5 * 3 000 = 15 000 руб.
3 единицы (заказа) - для бюджетных организаций - 3 * 1 500 = 4 500 руб.