Управление основным капиталом предприятия на примере филиала РУПП "БелАЗ"
2.2 Анализ наличия, состава и движения основных средств
В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложений капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности анализируемого хозяйствующего субъекта.
С этой целью проводится сопоставление данных на начало и конец отчетного периода по всем элементам основных средств (таблица 2).
Таблица 2 - Состав и структура основных фондов
Группа основных средств |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное отклонение |
||||
Сумма, млн.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн.руб. |
Уд. вес, % |
||
1. ОПФ |
255052 |
96,43 |
267626 |
96,252 |
12574 |
-0,178 |
|
1.1 здания |
109250 |
41,305 |
122605 |
44,095 |
13355 |
2,79 |
|
1.2 сооружения |
10947 |
4,139 |
12065 |
4,339 |
1118 |
0,2 |
|
1.3передаточные устройства |
2110 |
0,798 |
2273 |
0,817 |
163 |
0,02 |
|
1.4 машины и оборудование |
121778 |
46,042 |
118751 |
42,709 |
-3027 |
-3,333 |
|
1.5 транспортные средства |
4278 |
1,617 |
4458 |
1,603 |
180 |
-0,014 |
|
1.6 инструмент, инвентарь и принадлежности |
6649 |
2,514 |
7474 |
2,688 |
825 |
0,174 |
|
2. ОФ других отраслей |
198 |
0,075 |
81 |
0,029 |
-117 |
-0,046 |
|
3. ОФ других отраслей, оказывающих услуги |
9245 |
3,495 |
10341 |
3,719 |
1096 |
0,224 |
|
3.1 торговли и общепита |
1257 |
0,475 |
1396 |
0,502 |
139 |
0,027 |
|
3.2 жилищного хозяйства |
2127 |
0,804 |
2127 |
0,765 |
0 |
-0,039 |
|
3.3 здравоохранения и физкультуры |
3626 |
1,371 |
4316 |
1,552 |
690 |
0,181 |
|
3.4образования |
333 |
0,126 |
381 |
0,137 |
48 |
0,011 |
|
3.5 культуры и искусства |
1902 |
0,719 |
2121 |
0,763 |
219 |
0,044 |
|
Всего основных средств |
264495 |
100 |
278048 |
100 |
13553 |
- |
Сопоставив данные на начало и конец отчетного периода по всем элементам основных средств, можно сделать следующие выводы:
а) Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают ОПФ (96%), далее ОФ отраслей, оказывающих услуги (3,7%) и наименьший - ОФ других отраслей (0,03%).
б) За отчетный период доля ОПФ снизилась (на 0,178%), засчет снижения удельного веса машин и оборудования (на 3,3%) и транспортных средств (на 0,014%).
в) Удельный вес ОФ других отраслей снизился на 0,046%.
г) Доля ОФ других отраслей, оказывающих услуги увеличилась на 0,22%, хотя доля жилищного хозяйства снизилась на 0,04%.
Основные производственные фонды делят на активные и пассивные. К активным ОПФ относятся машины и оборудование, непосредственно используемые при выполнении работ, инструмент и транспортные средства. К пассивным можно отнести здания и сооружения, передаточные устройства. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия. Данные по наличию и движению основных средств можно увидеть в таблице 3.
По данным таблицы 3 можно сказать, что за отчетный год в наличии и структуре основных средств произошли следующие изменения: стоимость основных средств возросла на 13553 млн. руб. или на 5,12%, в т.ч. ОПФ - на 12574 млн. руб., при этом их активная часть снизилась на 1,72%, что нельзя оценить положительно, а пассивная возросла на 11,93%.
Существенно снизилась ОФ других отраслей - на 59%, ОФ, оказывающих услуги возросли на 11,86%.
Таблица 3 - Анализ наличия, движения и состава ОПФ
Группа основных средств |
Наличие на начало года |
Поступило в отчетном году |
Выбыло в отчетном году |
Наличие на конец года |
Темп изменения, % |
|||||||
млн. руб. |
доля, % |
всего |
введено |
доля введенных |
всего |
ликвидировано |
доля ликвидированных |
млн. руб. |
доля, % |
|||
1ОПФ, в т. ч.: |
255052 |
96,43 |
22084 |
1649 |
91,36 |
9510 |
7854 |
97,46 |
267626 |
96,25 |
104,93 |
|
активная часть |
132705 |
50,17 |
7460 |
1200 |
66,48 |
9482 |
7830 |
97,16 |
130683 |
47,00 |
98,48 |
|
пассивная часть |
122347 |
46,26 |
14624 |
449 |
24,88 |
28 |
24 |
0,30 |
136943 |
49,25 |
111,93 |
|
2. ОФ других отраслей |
198 |
0,07 |
9 |
0 |
0 |
126 |
126 |
1,56 |
81 |
0,03 |
40,91 |
|
3. ОФ других отраслей, оказывающих услуги |
9245 |
3,50 |
1175 |
156 |
8,64 |
79 |
79 |
0,98 |
10341 |
3,72 |
111,86 |
|
Итого основных средств |
264495 |
100 |
23268 |
1805 |
100 |
9715 |
8059 |
100 |
278048 |
100 |
105,12 |
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются такие показатели, как коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года, коэффициент выбытия, коэффициент прироста, коэффициент износа и коэффициента годности, расчет которых представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Оценка движения и технического состояния ОПФ
Показатели движения и технического состояния ОПФ |
Алгоритм расчета |
Расчет |
Абсолютное отклонение |
||
2006 |
2007 |
||||
Коэффициент обновления: |
|||||
основных фондов |
1788/200082 =0,0089 |
23268/278048 = 0,0837 |
0,075 |
||
ОПФ |
1333/190639 =0,007 |
22084/267626 =0,0825 |
0,076 |
||
активной части |
1136/114707 =0,01 |
7460/130683 = 0,0571 |
0,047 |
||
пассивной части |
197/75932 =0,0026 |
14624/136943 = 0,1068 |
0,104 |
||
Коэффициент выбытия: |
|||||
основных фондов |
10216/192767 =0,053 |
9715/264495 = 0,0367 |
-0,016 |
||
ОПФ |
9995/184666 =0,054 |
9510/255052 =0,0373 |
-0,017 |
||
активной части |
9323/122242 =0,076 |
9482/132705 = 0,0715 |
-0,005 |
||
пассивной части |
672/63076 =0,01 |
28/122347 = 0,0002 |
-0,001 |
||
Коэффициент прироста: |
|||||
основных фондов |
(1788-10216)/ 200082=-0,042 |
(23268-9715)/ 278048=0,0487 |
0,091 |
||
ОПФ |
(1333-9995)/ 190632=-0,045 |
(22084-9510)/ 267626= 0,0470 |
0,092 |
||
активной части |
(1136-9323)/ 114707=-0,07 |
(7460-9482)/ 130683=-0,0155 |
-0,086 |
||
пассивной части |
(197-672)/ 75932=-0,006 |
(14624-28)/ 136943= 0,1066 |
0,113 |
||
Коэффициент износа: |
|||||
основных фондов |
(192767-47866)/ 192767 =0,752 |
(264495-88222)/ 264495=0,666 |
-0,086 |
||
ОПФ |
(184666-43375)/ 184666= 0,765 |
(255052-82929)/ 255052=0,675 |
-0,09 |
||
активной части |
(122242-7967)/ 122242 =0,935 |
(132705-8218)/ 132705=0,938 |
0,003 |
||
пассивной части |
(62424-35408)/ 62424=0,433 |
(122347-74711)/ 122347=0,389 |
-0,044 |
||
Коэффициент годности: |
|||||
основных фондов |
1-0,752=0,248 |
1-0,666=0,334 |
0,086 |
||
ОПФ |
1-0,765=0,235 |
1-0,675=0,325 |
0,09 |
||
активной части |
1-0,935=0,065 |
1-0,938=0,062 |
-0,003 |
||
пассивной части |
1-0,433=0,567 |
1-0,389=0,611 |
0,044 |
Как видно из таблицы 4, в 2007 г. предприятие значительно обновило основные фонды. Если сравнивать с 2006 г., то коэффициент обновления вырос на 0,075. Коэффициент обновления ОПФ вырос на 0,076.
В 2007 году основных фондов стало выбывать меньше и это отразилось в уменьшении коэффициента на 0,016. По основным производственным фондам коэффициент уменьшился на 0,017, по активной части - на 0,005, а по пассивной - на 0,001.
В 2007 году наблюдается значительный прирост основных фондов (коэффициент вырос на 0,091). По основным производственным фондам этот прирост составил 0,092, однако по их активной части наблюдается снижение на 0086, а вот по пассивной части - рост на 0,113.
Рассчитав коэффициент износа, можно сделать вывод, что износ основных средств предприятия очень большой. С введением новых основных средств коэффициент износа снизился на 0,086, коэффициент износа основных производственных средств снизился на 0,09. Что касается коэффициента износа активной части основных средств, то он увеличился на 0,003, а пассивной - снизился на 0,044.
Коэффициенты годности основных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом показали небольшие изменения, которые связаны также с введением новых основных средств. Коэффициент годности основных средств увеличился на 0,086, основных производственных средств - на 0,09, а вот коэффициент годности активной части снизился на 0,003. По пассивной части коэффициент увеличился на 0,044
Таким образом, из анализа таблицы 4 видно, что основные средства изношены почти на 75% и требуют обновления.