Учет движения основных средств на малом предприятии

контрольная работа

2.4 Лизинг основных средств (лизингополучатель)

Пример:

Организация ЗАО "ТкФ" (Лизингополучатель) заключила договор лизинга (финансовой аренды) № ФА0011 от 31.03.2014 с ЗАО "ФинИнвест" (Лизингодатель) сроком на 1 год.

Предметом лизинга является транспортное средство "ГАЗ-270500 298 Цельнометаллический фургон". Его первоначальная стоимость составляет 578 200,00 рублей (в т.ч. НДС 18% - 88 200,00 руб.).

По условиям договора лизинга № ФА0011 от 31.03.2014 стоимость "ГАЗ-270500 298 Цельнометаллический фургон" с учетом выкупной цены 693 840,00 рублей (в т.ч. НДС 18% - 105 840,00 руб.). При этом выкупная цена транспортного средства выплачивается равными долями ежемесячно вместе с лизинговыми платежами.

Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 50 592,50 руб. (в т.ч. НДС 18% - 7 717,50 руб.). Выкупная цена составляет 86 730,00 рублей (в т.ч. НДС 18% - 13 230,00 руб.) и ее ежемесячный размер равен 7 227,50 руб. (в т.ч. НДС 18% - 1 102,50 руб.).

Объект находится на балансе у лизингодателя, который установил срок полезного использования транспортного средства 61 месяц. Амортизация начисляется линейным способом. По окончании срока договора "ГАЗ-270500 298 Цельнометаллический фургон" переходит в собственность ЗАО "ТкФ".

Дата

Операция

Дт

Кт

Сумма

Документ 1С

Создать на основании

Пакет документов

Входящий Исходящий

Внутренний

1

Основное средство принято на забалансовый счет

1.1

31.03.14

Основное средство принято на забалансовый счет по договору лизинга

001

---

514 500,00

Операция (БУ и НУ)

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)

2

Начислен ежемесячный лизинговый платеж

2.1

30.04.14

Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику

20.01

76.05

42 875,00

Поступление товаров и услуг

Акт оказанных услуг

2.2

30.04.14

Отражена сумма НДС в составе ежемесячного лизингового платежа

19.04

76.05

7 717,50

2.3

30.04.14

НДС принят к вычету

68.02

19.04

7 717,50

Счет-фактура полученный

Поступление товаров и услуг

Счет-фактура

3

Оплата лизингодателю

3.1

05.05.14

Составление платежного поручения на оплату лизингодателю

---

---

57 820,00

Платежное поручение

Поступление товаров и услуг

Платежное поручение

3.2

05.05.14

Регистрация оплаты лизингодателю (лизинговый платеж)

76.05

51

50 592,50

Списание с расчетного счета

Платежное поручение

Банковская выписка

3.3

05.05.14

Регистрация оплаты лизингодателю (часть выкупной цены)

60.02

51

7 227,50

4

Отражение вычета НДС по авансам выданным

4.1

05.05.14

Отражение вычета НДС по авансу, выданному поставщику

68.02

76.ВА

1 102,50

Счет-фактура полученный

Списание с расчетного счета

Счет-фактура

5

Переход права собственности к лизингополучателю по окончании срока договора

5.1

31.03.15

Списание с забалансового счета объекта лизинга

---

001

514 500,00

Операция (БУ и НУ)

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)

Переход права собственности по окончании срока договора

01.01

02.01

514 500,00

6

Отражена выкупная стоимость основного средства

6.1

31.03.15

Отражена выкупная стоимость основного средства

08.04

60.01

73 500,00

Поступление товаров и услуг

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)

6.2

31.03.15

Отражена сумма НДС на выкупную стоимость

19.01

60.01

13 230,00

6.3

31.03.15

Произведен зачет по авансам выданным

60.01

60.02

86 730,00

6.4

31.03.15

Регистрация счета-фактуры лизингодателя

---

---

86 730,00

Счет-фактура полученный

Поступление товаров и услуг

Счет-фактура

7

Принятие основного средства к учету

7.1

31.03.15

Принятие основного средства к учету

01.01

08.04

73 500,00

Принятие к учету ОС

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)

8

НДС по выкупной стоимости принят к вычету

8.1

31.03.15

НДС по выкупной стоимости принят к вычету

68.02

19.01

13 230,00

Формирование записей книги покупок

Книга покупок

9

Восстановление НДС по авансам выданным

9.1

31.03.15

Восстановление НДС по авансам выданным

76.ВА

68.02

13 230,00

Формирование записей книги продаж

Книга продаж

Делись добром ;)