Учет собственного капитала ООО "Газпром Бурение" филиал "Уренгой Бурение"

курсовая работа

3.1 Анализ интенсивности использования собственного капитала

В таблице 4 проведен анализ структуры источников средств Филиала «Уренгой бурение».

Таблица 4

Анализ структуры источников средств предприятия, тыс. руб.

Показатели

2011 г.

2012 г.

Изменение, +,-

Всего источников средств

11685300

8825738

-2859562

в том числе

- Собственные средства

6614383

5998697

-615686

- Заемные средства

5070917

2827041

-2243876

из них:

- долгосрочные кредиты и займы

-

1100000

+1100000

- краткосрочные кредиты и займы

1161613

-

-1161613

- кредиторская задолженность

3909304

1727041

-2182263

Рис. 2. Динамика собственных и заемных средств предприятия

При анализе источников приобретения имущества предприятия определяют следующие показатели:

Коэффициент автономии:

Собственный капитал

Ка = -----------------------------------------------

Общая сумма капитала (итог баланса)

На начало года: 6614383 / 11685300 = 0,566 (56,6 %)

На конец года: 5998697 / 8825738 = 0,68 (68 %)

Рассчитанное значение коэффициента свидетельствует о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств более, чем на 56 %. Это свидетельствует о нормальной финансовой независимости предприятия, гарантии погашения своих обязательств.

Коэффициент финансовой зависимости:

Заемный капитал

Кфз =----------------------------------------------

Общая сумма капитала (итог баланса

На начало года: 5070917 / 11685300 = 0,434 (43,4 %)

На конец года: 2827241 / 8825738 = 0,320 (32%)

Значение данного коэффициента не высокое, а снижение его значения за анализируемый период свидетельствует об уменьшении его зависимости от заемных источников.

Коэффициент финансового риска:

Заемный капитал

Кфр = ----------------------------

Собственный капитал

На начало года: 5070917 / 6614383 = 0,767 (76,7 %)

На конец года: 2827241 / 5998697 = 0,471 (47,1 %)

Значение коэффициента на начало года высокое, что свидетельствует о значительном риске неплатежеспособности данного предприятия, но к концу анализируемого периода значение коэффициента снизилось.

Коэффициент обеспеченности долга:

Собственный капитал

Код = ------------------------------

Заемный капитал

На начало года: 6614383 / 5070917 = 1,304

На конец года: 5998697 / 2827241 = 2,122

Значение коэффициента свидетельствует, что на начало года каждый рубль долга имеет в качестве основы всего лишь 1 рубль собственного капитала, т.е. кредиторы имеют возможность получить назад сумму основного долга и проценты за кредит с маленькой долей гарантии. К концу года гарантия возврата основного долга и процента за кредит увеличивается.

Коэффициент краткосрочной задолженности:

(Краткосрочные кредиты + Кредиторская задолженность)

Ккз = -------------------------------------------------------------------------

Общая сумма задолженности

На начало года: (1161613 + 3909304) / 5070917 = 1 (100 %)

На конец года: 1727041 / 2827241 = 0,611 (61,1 %)

Таблица 5

Анализ структуры и динамики собственного и заемного капитала, %

Показатели

2011 г.

2012 г.

Изменение, +,-

Собственный капитал

100,00

100,00

0

в том числе:

- уставный капитал

- добавочный капитал

- резервный капитал

- фонды накопления

- нераспределенная прибыль

52,44

46,81

-

-

0,75

57,82

40,30

-

-

1,88

+5,38

-6,51

-

-

+1,13

Значение коэффициента на начало года, равное 100%, говорит о том, что вся сумма задолженности представляет собой краткосрочную потребность предприятия в денежных средствах. К концу года общая сумма задолженности снизилась, в связи с отсутствием краткосрочных обязательств.

Таблица 6

Структура и динамика заемного капитала Филиала «Уренгой бурение», %

Показатели

2011 г.

2012 г.

Изменение, +,-

Заемные источники средств

100

100

-

в том числе:

- долгосрочные кредиты

-

38,91

+38,91

- краткосрочные кредиты

22,91

-

-22,91

- кредиторская задолженность

77,09

61,09

-16

Как видно из данных таблицы, в структуре собственного капитала изменений практически не произошло. Только доля нераспределенной прибыли в уставном капитале в конце года увеличилась на 1,13%.

Делись добром ;)