Учет собственного капитала ООО "Газпром Бурение" филиал "Уренгой Бурение"
3.1 Анализ интенсивности использования собственного капитала
В таблице 4 проведен анализ структуры источников средств Филиала «Уренгой бурение».
Таблица 4
Анализ структуры источников средств предприятия, тыс. руб.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение, +,- |
|
Всего источников средств |
11685300 |
8825738 |
-2859562 |
|
в том числе |
||||
- Собственные средства |
6614383 |
5998697 |
-615686 |
|
- Заемные средства |
5070917 |
2827041 |
-2243876 |
|
из них: |
||||
- долгосрочные кредиты и займы |
- |
1100000 |
+1100000 |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
1161613 |
- |
-1161613 |
|
- кредиторская задолженность |
3909304 |
1727041 |
-2182263 |
Рис. 2. Динамика собственных и заемных средств предприятия
При анализе источников приобретения имущества предприятия определяют следующие показатели:
Коэффициент автономии:
Собственный капитал
Ка = -----------------------------------------------
Общая сумма капитала (итог баланса)
На начало года: 6614383 / 11685300 = 0,566 (56,6 %)
На конец года: 5998697 / 8825738 = 0,68 (68 %)
Рассчитанное значение коэффициента свидетельствует о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств более, чем на 56 %. Это свидетельствует о нормальной финансовой независимости предприятия, гарантии погашения своих обязательств.
Коэффициент финансовой зависимости:
Заемный капитал
Кфз =----------------------------------------------
Общая сумма капитала (итог баланса
На начало года: 5070917 / 11685300 = 0,434 (43,4 %)
На конец года: 2827241 / 8825738 = 0,320 (32%)
Значение данного коэффициента не высокое, а снижение его значения за анализируемый период свидетельствует об уменьшении его зависимости от заемных источников.
Коэффициент финансового риска:
Заемный капитал
Кфр = ----------------------------
Собственный капитал
На начало года: 5070917 / 6614383 = 0,767 (76,7 %)
На конец года: 2827241 / 5998697 = 0,471 (47,1 %)
Значение коэффициента на начало года высокое, что свидетельствует о значительном риске неплатежеспособности данного предприятия, но к концу анализируемого периода значение коэффициента снизилось.
Коэффициент обеспеченности долга:
Собственный капитал
Код = ------------------------------
Заемный капитал
На начало года: 6614383 / 5070917 = 1,304
На конец года: 5998697 / 2827241 = 2,122
Значение коэффициента свидетельствует, что на начало года каждый рубль долга имеет в качестве основы всего лишь 1 рубль собственного капитала, т.е. кредиторы имеют возможность получить назад сумму основного долга и проценты за кредит с маленькой долей гарантии. К концу года гарантия возврата основного долга и процента за кредит увеличивается.
Коэффициент краткосрочной задолженности:
(Краткосрочные кредиты + Кредиторская задолженность)
Ккз = -------------------------------------------------------------------------
Общая сумма задолженности
На начало года: (1161613 + 3909304) / 5070917 = 1 (100 %)
На конец года: 1727041 / 2827241 = 0,611 (61,1 %)
Таблица 5
Анализ структуры и динамики собственного и заемного капитала, %
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение, +,- |
|
Собственный капитал |
100,00 |
100,00 |
0 |
|
в том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - резервный капитал - фонды накопления - нераспределенная прибыль |
52,44 46,81 - - 0,75 |
57,82 40,30 - - 1,88 |
+5,38 -6,51 - - +1,13 |
Значение коэффициента на начало года, равное 100%, говорит о том, что вся сумма задолженности представляет собой краткосрочную потребность предприятия в денежных средствах. К концу года общая сумма задолженности снизилась, в связи с отсутствием краткосрочных обязательств.
Таблица 6
Структура и динамика заемного капитала Филиала «Уренгой бурение», %
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение, +,- |
|
Заемные источники средств |
100 |
100 |
- |
|
в том числе: |
||||
- долгосрочные кредиты |
- |
38,91 |
+38,91 |
|
- краткосрочные кредиты |
22,91 |
- |
-22,91 |
|
- кредиторская задолженность |
77,09 |
61,09 |
-16 |
Как видно из данных таблицы, в структуре собственного капитала изменений практически не произошло. Только доля нераспределенной прибыли в уставном капитале в конце года увеличилась на 1,13%.