2.2 Анализ финансового состояния предприятия «Эгерстрой»
Важнейшие финансово-экономические показатели деятельности предприятия показаны в таблице 2.
Таблица 2. -Основные финансово-экономические показатели за 2010-2012 годы
Показатель |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
293590 |
224094 |
182903 |
-69496 |
-41191 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
232390 |
184093 |
149362 |
-48297 |
-34731 |
|
Чистая прибыль (непокрытый убыток) организации |
13141 |
12342 |
9724 |
-799 |
-2618 |
|
Коммерческие расходы организации за отчетный период |
48246 |
26095 |
21607 |
-22151 |
-4488 |
|
Затраты на 1 рубль объема продаж товаров, руб. |
13,464 |
13,957 |
13,889 |
0,493 |
-0,068 |
|
Рентабельность реализованной продукции и товаров, % |
4,48% |
5,51% |
5,32% |
0,0103 |
-0,0019 |
|
Запасы, всего |
77282 |
45067 |
21811 |
-32215 |
-23256 |
|
Дебиторская задолженность, всего |
1190 |
136 |
833 |
-1054 |
697 |
|
Кредиторская задолженность, всего |
15708 |
3230 |
3298 |
-12478 |
68 |
|
Валюта баланса |
152201 |
97920 |
68119 |
-54281 |
-29801 |
Проанализируем данные таблицы 2. Видно, что прибыль уменьшилась, но незначительно и составила в 2012 году 9724 тыс.руб. Это повлекло сокращение запасов больше чем в три раза за последние 2 года.Ситуация с расчетами довольно неизменная - дебиторская задолженность практически отсутствует, поскольку основным занятием этой компании является розничная торговля. Кредиторская задолженность за последние два года остается неизменной и составляет 3298 тыс.руб. и носит исключительно текущий характер. Рентабельность реализованной продукции и товаров составляет 5,32 %, при этом значительно в течение трех лет не менялась. Валюта баланса за три года уменьшилась в два раза, что свидетельствует о снижении деловой активности. Подобное положение организации связано с ростом конкуренции на рынке. Рассмотрим более детально изменения за три года в структуре активов и пассивов организации и изобразим на рис. 1.
Размещено на http://www.allbest.ru
Рис. 1. Основные показатели активов и пассивов за 2010-2012 годы
На рис. 1. показано, что основные средства за изучаемый период практически не менялись, они лишь уменьшались каждый год на сумму амортизации и составили на 01.01.2008 г. 42262 тыс.руб.. Основой для розничной торговли являются оборотные средства - готовая продукция для перепродажи. Как видно ее сумма существенно уменьшилась за последние три года - если в 2010 году сумма составляла 79084 тыс.руб., то уже в 2012 году всего лишь 21811 тыс.руб., естественно это отрицательная тенденция. В пассивах доминирует заемный капитал 71 %, все-таки его сумма существенно уменьшилась за счет возврата долгосрочного кредита и в итоге сумма его составляет 47787 тыс.руб. Собственный капитал увеличивается каждый год на сумму нераспределенной прибыли, выплату дивидендов не производили.
Рассмотрим также общую оценку финансово-хозяйственной деятельности ГК «Эгерстрой» за отчетный период (Таблица 3.)
Таблица 3 - Показатели результатов коммерческой деятельности ГК «Эгерстрой» за период с 2010-2012 годы
Наименование показателя |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
293590 |
224094 |
182903 |
-69496 |
-41191 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
232390 |
184093 |
149362 |
-48297 |
-34731 |
|
Валовая прибыль |
61200 |
40001 |
33541 |
-21199 |
-6460 |
|
Коммерческие расходы |
48246 |
26095 |
21607 |
-22151 |
-4488 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
12954 |
13906 |
11934 |
952 |
-1972 |
|
Внереализационные доходы |
6919 |
0 |
0 |
-6919 |
0 |
|
Внереализационные расходы |
6545 |
1564 |
2210 |
-4981 |
646 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
13328 |
12342 |
9724 |
-986 |
-2618 |
|
Текущий налог на прибыль |
187 |
34 |
0 |
-153 |
-34 |
|
Пени по налогам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль отчетного периода |
13141 |
12342 |
9724 |
-799 |
-2618 |
Проанализировав таблицу 3, следует сделать вывод что в отчетном периоде наблюдалось превышение доходов организации, которые составили 182903 тыс.руб., над ее расходами в сумме 149362 тыс.руб., содействовало получению чистой прибыли ГК «Эгерстрой» в размере 9724 тыс.руб., что очевидно положительно сказалось на компании. Указанный положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, говорит лишь об удовлетворительной работе в 2012 году.
Следовательно, не беря во внимание негативные тенденции в деятельности организации и снижение деловой активности, ГК «Эгерстрой» остается в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможности для его улучшения.
В таблице 4 и 5 показан состав, структура активов и пассивов организации. По данным этой таблицы видно, что за последний год в структуре активов не наблюдалось существенных изменений, так как внеоборотные активы составили 66,73 %, что на 12 % больше чем в начале года. К этому привел рост доли незавершенного строительства с 0,94 % до 3,75% и основных средств с 52,88% до 62,04%.Оборотные же активы напротив уменьшились на 12,91%. Данное снижение обусловлено падением деловой активности организации за прошедший год. Максимальный удельный вес занимают запасы готовой продукции и товары для перепродажи - 32,02 % в структуре активов.
Их сумма составляет - 21811 тыс.руб. на конец года, все же уменьшение составило 23256 тыс.руб. Дебиторская задолженность невелика и носит краткосрочный характер, и практически не оказывает влияние на экономическое состоянии организации.
Таблица 4 - Динамика активов и пассивов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы
Показатель |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
53856 |
52700 |
45458 |
-1156 |
-7242 |
|
Главные средства, тыс. руб. |
53856 |
51782 |
42262 |
-2074 |
-9520 |
|
Не завершенное строительство, тыс. руб. |
- |
918 |
3196 |
918 |
2278 |
|
Оборотные активы, тыс. руб. |
98345 |
45220 |
22661 |
-53125 |
-22559 |
|
Запасы, тыс. руб. |
79084 |
45067 |
21811 |
-34017 |
-23256 |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб. |
1190 |
136 |
833 |
-1054 |
697 |
|
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб. |
629 |
17 |
17 |
-612 |
0 |
|
Итого активов, тыс. руб. |
152201 |
97920 |
68119 |
-54281 |
-29801 |
|
Капитал и резервы, тыс. руб. |
153 |
10489 |
20332 |
10336 |
9843 |
|
Уставной капитал, тыс. руб. |
153 |
153 |
153 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб. |
0 |
10336 |
20179 |
10336 |
9843 |
|
Обязательства, тыс. руб. |
152048 |
87431 |
47787 |
-64617 |
-39644 |
|
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
85799 |
34153 |
0 |
-51646 |
-34153 |
|
Кредиты и займы, тыс. руб. |
50541 |
50048 |
44489 |
-493 |
-5559 |
|
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
15708 |
3230 |
3298 |
-12478 |
68 |
|
Поставщики и подрядчики, тыс. руб. |
12835 |
2142 |
1921 |
-10693 |
-221 |
|
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. |
391 |
0 |
340 |
-391 |
340 |
|
Задолженность перед бюджетом, тыс. руб. |
34 |
51 |
51 |
17 |
0 |
|
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб. |
1258 |
918 |
986 |
-340 |
68 |
|
Прочие кредиторы, тыс. руб. |
1156 |
119 |
0 |
-1037 |
-119 |
|
Итого пассивов, тыс. руб. |
152201 |
97920 |
68119 |
-54281 |
-29801 |
Эти денежные средства незначительны и находятся на одном уровне. Структура же пассивов претерпела изменения, в итоге собственные источники составили 29,85% что больше показателя прошлого года на 19,14 %. Хотя при этом фактический их рост составил 9843 тыс.руб., за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет, уставный и резервный капитал остались без изменений. Обязательства организации имели тенденции к снижению, в связи, с чем в структуре пассивов их доля составила 70,15%, что на 19,14 % ниже прошлого года. Наибольший удельный вес на конец года составили внешние заимствования в виде кредитов и займов на сумму 44489 тыс.руб., что составило 65,31 % от всех источников.
Таблица 5 - Структура активов и пассивов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы
Показатель |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Внеоборотные активы- всего |
35,4 |
53,8 |
66,7 |
18,4 |
12,9 |
|
Основные средства |
35,4 |
52,9 |
62,0 |
17,5 |
9,2 |
|
Не завершенное строительство |
- |
0,9 |
4,7 |
0,9 |
3,8 |
|
Оборотные активы |
64,6 |
46,2 |
33,3 |
-18,4 |
-12,9 |
|
Запасы |
52,0 |
46,0 |
32,0 |
-5,9 |
-14,0 |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная |
0,8 |
0,1 |
1,2 |
-0,6 |
1,1 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
-0,4 |
0,0 |
|
Итого активов |
100 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Капитал и резервы, всего |
0,1 |
10,7 |
29,8 |
10,6 |
19,1 |
|
Уставной капитал |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
- |
10,6 |
29,6 |
10,6 |
19,1 |
|
Обязательства - всего |
99,9 |
89,3 |
70,2 |
-10,6 |
-19,1 |
|
Долгосрочные обязательства |
56,4 |
34,9 |
0,0 |
-21,5 |
-34,9 |
|
Кредиты и займы |
33,2 |
51,1 |
65,3 |
17,9 |
14,2 |
|
Кредиторская задолженность |
10,3 |
3,3 |
4,8 |
-7,0 |
1,5 |
|
Поставщики и подрядчики |
8,4 |
2,2 |
2,8 |
-6,2 |
0,6 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
0,3 |
0,0 |
0,5 |
-0,3 |
0,5 |
|
Задолженность перед бюджетом |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
0,8 |
0,9 |
1,4 |
0,1 |
0,5 |
|
Прочие кредиторы |
0,8 |
0,1 |
0,0 |
-0,6 |
-0,1 |
|
Итого пассивов |
100 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
В этом случае следует сделать вывод о наиболее грамотном проведении финансовой политики, которая связана с привлечением дополнительных ресурсов для осуществления деятельности. Кредиторская задолженность незначительна, что свидетельствует о соблюдении платежной дисциплины. Задолженность перед бюджетов и персоналом организации незначительна и при этом эти суммы фактически не увеличились, что, несомненно, положительно характеризует данную организацию.
Финансовое положение экономического субъекта находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В данном случае речь идет о показателе оборачиваемости, который характеризует эффективность использования оборотных средств.Оборачиваемостью средств является продолжительность прохождения ими отдельных стадий производства и обращения. Ускорение оборачиваемости оборотных средств снижает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и, следовательно, влечет снижение уровня затрат на их хранение, что способствует, в конечном счете, повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а, следовательно, к ухудшению финансового состояния предприятия. Скорость оборачиваемости оборотных активов предприятия оценивается по таким показателям, как коэффициент оборачиваемости, длительность 1 оборота в днях, коэффициент закрепления оборотных средств.Сведем показатели оборачиваемости оборотных средств ГК «Эгерстрой» в отдельную аналитическую таблицу.
Таблица 6 -Показатели оборачиваемости оборотных активов ГК «Эгерстрой» за 2010-2012 годы
Показатель |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
293590 |
224094 |
182903 |
-69496 |
-41191 |
|
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
98345 |
71791 |
33949 |
-26554 |
-37842 |
|
Коэффициент оборачиваемости, оборотов |
2,99 |
3,12 |
5,39 |
0,13469 |
2,27 |
|
Длительность одного оборота, дней |
120,591 |
115,32 |
66,8 |
-5,2706 |
-48,52 |
|
Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2:п.1) |
0,335 |
0,32 |
0,19 |
-0,015 |
-0,13 |
|
Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости |
- |
-2369 |
1153 |
- |
3522 |
Исходя из данных таблицы 6, коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2012 год составил 5,39, против 3,12 предыдущего года, что говорит лишь о повышении эффективности использования оборотных средств. Указанное ускорение оборачиваемости привело к сокращению длительности одного оборота со 115,32 до 66,80 дня за анализируемый период, - соответственно коэффициент закрепления оборотных средств упал с 0,32 до 0,19. Следовательно, все показатели оборачиваемости оборотных средств ГК «Эгерстрой» в разбираемом периоде имели положительные тенденции.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств анализируемого предприятия 2012 году привело к высвобождению из оборота 1153 тыс.руб.
Рентабельность торговой организации показывает степень прибыльности ее деятельности. Показатели рентабельности отражают прибыль на рубль либо активов, либо реализации. Таким образом, рост показателей означает эффективное ведение хозяйства. Их величина варьируется в зависимости от сферы деятельности организации. Объясняется это разницей в скорости оборота средств, связанной с различиями в размерах используемого капитала, который необходим для осуществления хозяйственных операций, в сроках кредитования, величине складских запасов товаров и т.д.
Расчет показателей рентабельности ГК «Эгерстрой» показан на основании информационных данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (табл.7).
Таблица 7 - Расчет показателей рентабельности ГК «Эгерстрой»
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011 г. |
||
Чистая прибыль, тыс.руб. |
13328 |
12342 |
9724 |
-986 |
-2618 |
|
Прибыль от реализации товаров, тыс.руб. |
12954 |
13906 |
11934 |
952 |
-1972 |
|
Валовая прибыль, тыс.руб. |
61200 |
40001 |
33541 |
-21199 |
-6460 |
|
Выручка от реализации товаров, тыс.руб. |
293590 |
118592 |
131886 |
-174998 |
13294 |
|
Средняя величина совокупных активов, тыс.руб. |
152201 |
97920 |
68119 |
-54281 |
-29801 |
|
Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. |
45220 |
71783 |
33941 |
26563 |
-37842 |
|
Краткосрочные текущие обязательства, тыс.руб. |
66249 |
50048 |
44489 |
-16201 |
-5559 |
|
Собственный капитал организации, тыс.руб. |
153 |
10489 |
20332 |
10336 |
9843 |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
8,8 |
0,1 |
0,1 |
-8,6 |
0,0 |
|
Рентабельность текущих активов, % |
29,5 |
0,2 |
0,3 |
-29,3 |
0,1 |
|
Рентабельность инвестиций, % |
10,6 |
0,1 |
0,1 |
-10,5 |
0,0 |
|
Рентабельность по прибыли от продаж, % |
4,4 |
0,1 |
0,1 |
-4,3 |
0,0 |
|
Рентабельность по чистой прибыли, % |
4,5 |
0,1 |
0,1 |
-4,4 |
0,0 |
|
Рентабельность по валовой прибыли, % |
20,8 |
0,3 |
0,3 |
-20,5 |
-0,1 |
Как видно по данным таблицы, за отчетный период наблюдается небольшое улучшение в использовании имущества предприятия. Предприятие получило в отчетном периоде с каждого рубля средств,которые вложены в активы больше, чем в прошедшем периоде на 1,67 %. Рентабельность совокупных активов составляет 14.3 %. Оборотные активы характеризуются рентабельностью в 28,7 %, то есть увеличением на 11,46 %. Рентабельность продаж остается достаточно высокой при увеличении на 9 %, а по уровню валовой прибыли снижение на 8%, однако показатель составляет 25 %, что довольно высоко. Главные причины увеличения рентабельности заключаются в разумном использовании ресурсов и наилучшем формировании активов.
- Введение
- Глава 1. Сущность и основные направления финансового планирования
- 1.1 Определение финансового планирования, его цели и задачи
- 1.2 Виды и методы финансового планирования
- 1.3 Структура финансового плана предприятия
- 2.1 Основная характеристика предприятия «Эгерстрой»
- 2.2 Анализ финансового состояния предприятия «Эгерстрой»
- Глава 3. Анализ финансового планирования и пути его совершенствования на предприятии ГК «Эгерстрой»
- 3.1 Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстрой»
- 3.2 Составление прогнозного баланса предприятия «Эгерстрой»
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятии
- Сущность финансового планирования на предприятии
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятиях.
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятиях (внутрифирменное финансовое планирование)
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятии