Финансовое планирование на предприятии

курсовая работа

3.1 Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстрой»

Система финансового планирования ГК «Эгерстрой» изначально создавалась на основе нынешних методов управленческого учета. Руководит системой финансового планирования этой организации коммерческий директор. Непосредственными исполнителями являются работники планово-аналитического отдела. В их обязанности входит осуществление текущего и оперативного финансового планирования.

В ГК «Эгерстрой» был разработан стратегический (перспективный) финансовый план. В его основу лег разработанный бизнес-план рассчитанный на пять лет, который должен был обеспечивать достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.Разработанный бизнес-план определил основные направления деятельности на ближайшие 5 лет. Были изучены емкость, и перспективы будущего рынка сбыта. Проведена оценка затрат, которые необходимы для реализации проекта по созданию современного универмага. Определены те показатели, по которым можно будет систематически оценивать состояние дел.

Финансовый план обобщает в стоимостной форме материал предыдущих разделов. Он состоит из прогноза объема реализации; баланса денежных расходов и поступлений; таблицы доходов и затрат; сводного баланс активов и пассивов предприятия; графика достижения безубыточности.Стратегия финансирования отражает план получения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал. В таблице 8 приведем главные параметры бизнес-плана ГК «Эгерстрой». По данным таблицы можно говорить о том, что в современных условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на предприятиях, речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, то есть разработке вероятного представления о максимальных и желательных состояниях объекта в будущем.

Таблица 8 - Основные показатели перспективного финансового планирования ГК «Эгерстрой» на период 2011-2013 гг.

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

План

факт

План

факт

План

Объем продаж, тыс.руб.

220000

224094

250000

182903

192380

Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб.

187000

184093

212500

149362

153813

Коммерческие расходы

22000

26095

25000

21607

19803

Прибыль от основной деятельности

11000

13906

12500

11934

18764

Рентабельность продаж

5,00%

6,21%

5,00%

6,52%

9,76%

Объем капитальных затрат (инвестиции)

-

-

-

-

-

Размер оборотного капитала

35000

21811

20069

Коэффициент оборачиваемости

7,3

5,0

7,1

8,4

9,6

Объем долгосрочного кредитования

-

-

-

-

-

Объем краткосрочного кредитования

41000

60000

47500

35000

37000

Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей - прибыли, коммерческих расходов. В связи с этим если в первые два года реализации бизнес-плана плановые показатели не имели значительных отклонений, а если и имели, то только положительные (рост объемов реализации на 26872 в 2009 году, рентабельности на 2,92 %). Эти положительные тенденции дали возможность проводить капитальные вложения и получение для этих целей долгосрочных кредитов. Все же начиная с 2010 года имели место существенные отклонения от планируемых показателей. Приведем в таблице 9 сводные данные по бюджету заработной платы и общепроизводственным затратам за 2011 и 2012 год. Как видим, данные бюджеты также не были выполнены как в 2011 году, так и в 2012 году. Обозначим некоторые особенности исполнения данных бюджетов. Так бюджет по заработной плате в 2011 году был выполнен только на 79,9 %, при том, что объем реализации также снизился, а в 2012 году отмечен перерасход денежных средств, при еще большем снижении объема реализации. В связи с этим вызывает сомнение обоснованность перерасхода средств. По остальным статьям расходов необоснованных отклонений не отмечено.Бюджет прибылей и убытков - первый из документов, так называемых финансовых бюджетов. Этот бюджет составляется автоматически - в нем фиксируются данные ранее рассчитанных бюджетов. Представим в таблице параметры бюджета прибылей и убытков по ГК «Эгерстрой»за 2011-2012 год.По данным таблицы 3.2 следует сделать вывод, о том, что сокращение объемов реализации повлекло за собой отклонения от плана по выручке от продаж товаров на 79,5%, а по получению чистой выручки план выполнен только на 67,3%, по 2012 году. Завершающим этапом финансового планирования является составление бюджета движения денежных средств. В отличие от бюджета прибылей и убытков - бюджет движения денежных средств является структурой, показывающей "реальное" движение денег и их эквивалентов в классификации план-факт-отклонение. Прогноз баланса является отражением финансовой политики предприятия сравнительно структуры активов и источников. Иначе говоря, баланс показывает степень рискованности политики в отношении дебиторов и кредиторов. На данном предприятии его составление не играет важной роли и носит общий характер.

Таблица 9 - Основные показатели исполнения бюджета прибылей и убытков за 2010-2012 годы (тыс.руб.)

Показатель

Годы

Исполнение, (%)

2010

2011

2012

Годы

План

Факт.

План

Факт.

План

Факт.

2010

2011

2012

Выручка от продаж товаров

256544

293590

220000

224094

230000

182903

114,4

101,9

79,5

Себестоимость товаров

205066

232390

175869

184093

187314

149362

113,3

104,7

79,7

Валовая прибыль

51478

61200

44131

40001

42686

33541

118,9

90,6

78,6

Коммерческие расходы

42518

48246

31638

26095

29983

21607

113,5

82,5

72,1

Прочие доходы

5468

6919

1642

1564

1754

2210

126,5

95,2

126,0

Чистая прибыль

10965

13141

14135

12342

14457

9724

119,8

87,3

67,3

Бюджетирование без обратной связи - это даром потраченное время. Каждую систему можно назвать жизнеспособной, если она обладает элементами обратной связи, предусматривающими анализ того, что сделала система, и текущую корректировку поведения системы по мере поступления сигналов о ее состоянии.Планирование бюджета движения денежных средств - один из самых главных и сложных шагов в бюджетировании. Данный бюджет является той точкой, в которой в наиболее деятельной форме согласовываются интересы предприятия. Бюджетирование - это тоже система, крайне серьезная и ответственная система финансового планирования бизнеса, и она должна предусматривать соответственную обратную связь. Роль обратной связи в данном случае играет контроль выполнения бюджета. Система контроля выполнения бюджета на предприятии является своеобразным мониторингом финансового состояния предприятия. Значимость данной системы не вызывает сомнений.

Делись добром ;)